試談持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理-資料下載頁(yè)
2025-06-23 15:39本頁(yè)面
【正文】 ，可以計(jì)算如下：595204年203年202年201年200年教材例25 第三種情況 12501000（6）204年12月31日持有至到期投資——利息調(diào)整==投資收益=59+=（59＋59＋59＋59＋59＋1250）（1＋r）－5＝1000（元），由此得出r≈%。據(jù)此，調(diào)整上述表中相關(guān)數(shù)據(jù)后如表23所示。表23 金額單位：元 年 份 期初攤余成本（a）實(shí)際利息（b）（%計(jì)算）現(xiàn)金流入（c）期末攤余成本（d＝a+bc）200年1 00001 201年1 01 202年1 01 203年1 01 204年1 *15450*。根據(jù)上述數(shù)據(jù)，XYZ公司的有關(guān)賬務(wù)處理如下：（1）200年1月1日，購(gòu)入債券：借：持有至到期投資——成本 1 250貸：銀行存款 1 000持有至到期投資——利息調(diào)整 250（2）200年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入：借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 59——利息調(diào)整 貸：投資收益 （3）201年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入：借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 59——利息調(diào)整 貸：投資收益 （4）202年12月31日：借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 59——利息調(diào)整 貸：投資收益 （5）203年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息：借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 59——利息調(diào)整 貸：投資收益 （6）204年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入、收到本金和名義利息等：借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 59——利息調(diào)整 （）貸：投資收益 借：銀行存款 1 545貸：持有至到期投資——成本 1 250——應(yīng)計(jì)利息 295本講小結(jié)：主要掌握持有至到期投資的賬務(wù)處理。7 / 7
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