試談持有至到期投資的會計處理-wenkub
2023-07-08 15:39:08 本頁面
【正文】 到期投資——利息調(diào)整 41貸：投資收益 l00借：銀行存款 59貸：應(yīng)收利息 59（3）201年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等：借：應(yīng)收利息 59持有至到期投資——利息調(diào)整 45貸：投資收益 104借：銀行存款 59貸：應(yīng)收利息 59（4）202年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等：借：應(yīng)收利息 59持有至到期投資——利息調(diào)整 50貸：投資收益 109借：銀行存款 59貸：應(yīng)收利息 59（5）203年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等：借：應(yīng)收利息 59持有至到期投資——利息調(diào)整 55貸：投資收益 114借：銀行存款 59貸：應(yīng)收利息 59（6）204年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息和本金等：借：應(yīng)收利息 59持有至到期投資——利息調(diào)整 （25041455055）59貸：投資收益 118借：銀行存款 59貸：應(yīng)收利息 59借：銀行存款等 1 250貸：持有至到期投資——成本 1 250假定在202年1月1日，XYZ公司預(yù)計本金的一半（即625元）將會在該年末收回，而其余的一半本金將于204年年末付清。XYZ公司在購買該債券時，預(yù)計發(fā)行方不會提前贖回。A． B． C． D．100 【答案】C【解析】應(yīng)確認投資收益=4%=（萬元）。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）（1）該持有至到期投資2011年12月31日的賬面價值為( ) 萬元。購入時實際支付價款2 078．98萬元，另外支付交易費用10萬元。如何理解“加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額”，見下圖。取得時成本1100萬元面值10
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