注冊稅務(wù)師考試真題稅法一試題及答案-資料下載頁
2025-06-10 01:27本頁面
【正文】 稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）?！ ．2520元 B．2894．29元 C．2860元 D．2903．01元 76．機(jī)械廠7月份應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅為（）?！ ． B．1221．50元 C D．3091．50元 77．機(jī)械廠8月份增值稅計(jì)稅銷售額為（）?！ ．165943．39元 B．109339．62元 C．7065．38元 D．94339．62元 78．機(jī)械廠8月份應(yīng)納增值稅為（）?！ ．9754．72元 B．26870．38元 C．4005．38元 D．4660．38元?！ ?biāo)準(zhǔn)答案：75．A76．D77．B78．C 四、綜合分析題（共兩題，每題由6小題組成，每小題2分。） ?。ㄒ唬┘螛冯娖髟O(shè)備廠為增值稅一般納稅人生產(chǎn)某型號電機(jī)，該廠1999年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ?。?）銷售電機(jī)30臺，每臺批發(fā)價(jià)0．7萬元（不含稅），開出增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)3萬元，開出普通發(fā)票一張； ?。?）以出廠價(jià)銷售給某專業(yè)商店電機(jī)20臺，每臺0．65萬元（不含稅），因該商店提前付款，嘉樂廠決定給予其5％的銷售折扣； （3）用“以舊換新”方式銷售給某用戶電機(jī)4臺，開出普通發(fā)票注明價(jià)款2．52萬元（已扣除收購舊貨的成本0．28萬元）； ?。?）以出廠價(jià)將電機(jī)50臺發(fā)給外省市的所屬機(jī)構(gòu)用于銷售，所屬機(jī)構(gòu)已開具發(fā)票；支付運(yùn)雜費(fèi)1．2萬元．其中包括建設(shè)基金0．05萬元，裝卸費(fèi)0．02萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0．18萬元，并取得鐵路運(yùn)輸發(fā)票； ?。?）該廠用2臺電機(jī)與某水泥廠兌換250袋水泥，價(jià)款為1．3萬元（不含稅），并將水泥用于房屋維修，雙方都沒有開具增值稅專用發(fā)票； （6）當(dāng)月購入鋼材一批，增值稅專用發(fā)票注明稅款是6．4萬元，已驗(yàn)收入庫，在使用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分鋼材規(guī)格不符合購貨合同要求，經(jīng)協(xié)商對方同意退貨，退貨鋼材的不含稅價(jià)為3萬元，取得對方開出的紅字增值稅專用發(fā)票； （7）當(dāng)月委托某企業(yè)加工電機(jī)配件，撥付的原材料實(shí)際成本為1．8萬元，加工后配件已收回，受托方開來的增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為04萬元，嘉樂廠以銀行存款支付； ?。?）為加工某型號電機(jī)，從國外進(jìn)口特種機(jī)床一臺，到岸價(jià)格為10萬元，關(guān)稅稅率為ZI％，已從海關(guān)取得完稅憑證，貨物已入庫； ?。?）嘉樂廠為改善辦公條件，將廠區(qū)一塊土地劃出，與一房產(chǎn)開發(fā)公司合作建房，雙方約定嘉樂廠提供土地使用權(quán)，房產(chǎn)開發(fā)公司出資，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉樂廠40％，房屋開發(fā)公司6036）。該辦公樓建成后總造價(jià)為3000萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤率為10％。嘉樂廠為解決流動(dòng)資金困難，又將分用房屋的40％出售，售價(jià)760萬元，當(dāng)月工程結(jié)算與房屋銷售均已完成?！ 「鶕?jù)上述資料，請計(jì)算分析下列各題： 79．嘉樂廠購進(jìn)鋼材抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須具備的條件是（）?！ ．貨物到達(dá)企業(yè) B．收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián) C．貨物驗(yàn)收入庫 D．企業(yè)付清購貨款 80．嘉樂廠合作建房、售房的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅適用的稅目為（）?！ ．建筑業(yè) B．銷售不動(dòng)產(chǎn) C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D．服務(wù)業(yè) 81．當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）?！ ． B．6．17萬元 C． D．3．54萬元 82．當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）?！ ．12．43萬元 B．12．38萬元 C．12．24萬元 D．12．28萬元 83．嘉樂廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。 A．6．40萬元 B．6．72萬元 C．6．35萬元 D．6．25萬元 84．嘉樂廠當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）?！ ．104萬元 B．66萬元 C．106．04萬元 D．107．47萬元 標(biāo)準(zhǔn)答案：79．B、C80．B、C81．A82．B83．C84．D ?。ǘ┠辰鸬辏ㄖ袊嗣胥y行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，1999年12月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)： ?。?）賒購24K純金項(xiàng)鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購24K純金戒指兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為10000元，稅額1700元?！ 。?）采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格5000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元；并以同一方式銷售某名牌金表20塊，此表對外銷售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)50元?！ 。?）贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指一枚（該戒指從未銷售過），賬面購進(jìn)原價(jià)為3000元；銷售包金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票金額為50000元；銷售鍍金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票金額為80000元?！ 。?）購進(jìn)鍍金澳門回歸紀(jì)念幣一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元，支付運(yùn)費(fèi)50元，取得運(yùn)輸部門定額發(fā)票。 ?。?）支付電業(yè)部門電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款100元?！ ≌埜鶕?jù)上述材料分析、計(jì)算下列問題： 85．該金店12月份可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）?！ ．3800元 B．10603元 C．10600元 D．8900元 86．該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物，其增值稅銷項(xiàng)稅額為（）?！ ．1743．59元 B．1598．30元 C．1162．40元 D．1307．69元 87．該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅為（）?！ ．213．68元 B．341．88元 C．85．47元 D．512．82元 88．該金店12月份增值稅計(jì)稅銷售額為（）?！ ．122150．79元 B．118803．42元 C．117948．72元 D．120512．82元 89．該金店12月份應(yīng)納增值稅為（）?！ ．16965．63元 B．10029．48元 C．16396．58元 D．11587．18元 90．該金店12月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（）?！ ．381．05元 B．515．56元 C．252．84元 D．686元 標(biāo)準(zhǔn)答案：85．A86．D87．C88．B89．A90．C二是帶頭接受監(jiān)督。要如履薄冰，嚴(yán)于自律，自覺接受黨和人民群眾的監(jiān)督。無論什么情況下，都要把握自己，潔身自好，清廉自守。要正確對待接受黨組織和職工群眾的監(jiān)督，勇于接受職工群眾的監(jiān)督。黨組織和職工群眾的監(jiān)督是一種警戒，是一面鏡子，經(jīng)常想一想，照一照，檢查一下自己有什么不足和缺點(diǎn)，及時(shí)加以改進(jìn)和糾正，對自己的成長有好處。小洞不補(bǔ)，大洞吃苦。越是職位高權(quán)力大的干部，越要自覺監(jiān)督，任何人都沒有不受監(jiān)督的特權(quán)。要進(jìn)一步拓寬民主監(jiān)督渠道，充分發(fā)揮各種監(jiān)督的作用。四是帶頭警示行為。黨中央向全黨敲響了警鐘，表明了我們黨同腐敗現(xiàn)象作斗爭的堅(jiān)定決心。我本人作為一名基層人員，通過學(xué)習(xí)，思想覺悟有了進(jìn)一步提高，認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針、政策，決不能有任何偏離。17
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