注冊(cè)稅務(wù)師年度考試財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)真題及答案-資料下載頁(yè)
2025-06-28 05:33本頁(yè)面
【正文】 原材料在產(chǎn)品開工時(shí)一次投入。 ，乙在產(chǎn)品成本為82450元，其中直接材料71610元，直接人工和制造費(fèi)用10840元。 ，乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件，其中在第一、第二和第三道工序的依次為50件、110件和100件。(三)12月1 日，黃河公司與上市公司華山公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，以庫(kù)存甲材料3200千克償還所欠華山公司的債務(wù)，債務(wù)賬面價(jià)值為328000元，并開具增值稅專用發(fā)票一張，注明材料價(jià)款272000元，增值稅46240元。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（2007年） 7年11月15日驗(yàn)收入庫(kù)的甲材料的實(shí)際成本為( )元。 【答案】C 7年11月份的甲材料材料成本差異率為( )?！ .－％ ％ ％ ％ 【答案】B 、第二和第三道工序在產(chǎn)品的完工程度依次為( ）。 ?。?、50％、90％ ％、50％、90％ ?。ァ?0％、90％ ％、80％、100％ 【答案】A ( )元。 【答案】C ( )元。 【答案】A ，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，將債務(wù)重組收到的甲材料作為庫(kù)存商品管理，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則華山公司對(duì)與黃河公司進(jìn)行的債務(wù)重組業(yè)務(wù)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為( )?！ 。簬?kù)存商品 272000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 46240 壞賬準(zhǔn)備 16400 貸：應(yīng)收賬款 328000 營(yíng)業(yè)外收入 6640 ：庫(kù)存商品 272000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 46240營(yíng)業(yè)外支出 9760 貸：應(yīng)收賬款 328000 ?。簬?kù)存商品 272000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 46240 壞賬準(zhǔn)備 9760 貸：應(yīng)收賬款 328000 ：庫(kù)存商品 272000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 46240 壞賬準(zhǔn)備 16400貸：應(yīng)收賬款 328000 資產(chǎn)減值損失 6640 【答案】D (二)考核日后事項(xiàng) 長(zhǎng)城股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)城公司)為上市公司，增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為17％，各年企業(yè)所得稅稅率均為33％，按凈利潤(rùn)的15％提取盈余公積。 208年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于209年1月10日編制完成，批準(zhǔn)報(bào)出日為209年4月20日； 208年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于209年3月15日完成。 長(zhǎng)城公司209年1月1日至4月20日，發(fā)生如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)： ，因企業(yè)管理不善引起意外火災(zāi)一場(chǎng)，造成公司一生產(chǎn)車間某設(shè)備被燒毀。根據(jù)會(huì)計(jì)記錄，被毀設(shè)備的賬面原值為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可使用年限為5年(與稅法相同)，自206年12月投入使用，按雙倍余額遞減法(稅法規(guī)定為年限平均法)計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率為10％(與稅法相同)，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。火災(zāi)造成的損失，保險(xiǎn)公司同意給予70萬(wàn)元的賠款，其余損失(不考慮被毀設(shè)備清理費(fèi)用和殘值收入)由企業(yè)自負(fù)。假設(shè)稅法對(duì)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失允許稅前扣除。 日，收到退貨一批，該批退貨系208年11月銷售給甲企業(yè)的某門品，銷售收入250萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本200萬(wàn)元，此項(xiàng)銷售收入已在銷售當(dāng)月確認(rèn)，但貨款和稅款于當(dāng)年12月31日尚未收到。208年年末公司對(duì)應(yīng)收甲企業(yè)賬款按5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備(假設(shè)可以在稅前扣除)。退回的產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。不考慮相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)及其他費(fèi)用。 ，公司發(fā)現(xiàn)在上年度有一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)已經(jīng)失敗，但其“研發(fā)支出(資本化支出)”的余額20萬(wàn)元在年末尚未轉(zhuǎn)出。 日，董事會(huì)決定自1月1 日起將對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法。該項(xiàng)投資的基本情況是：長(zhǎng)城公司于206年1月1日對(duì)乙公司投資900萬(wàn)元，持有乙公司30％的股權(quán)，采用成本法核算，并于20208年從乙公司分得現(xiàn)金股利20萬(wàn)元和15萬(wàn)元。根據(jù)有關(guān)資料，乙公司于206年1月1 日由長(zhǎng)城公司等三方共同出資設(shè)立，資本總額即注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元；從206年至208年，乙公司股東權(quán)益變動(dòng)除凈利潤(rùn)因素外，無(wú)其他變動(dòng)事項(xiàng)；乙公司2020208年三年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分別為200萬(wàn)元、100萬(wàn)元和150萬(wàn)元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為20％。 ，收到法院一審判決書，判決長(zhǎng)城公司在一訴訟案件中敗訴并需賠付M公司經(jīng)濟(jì)損失20萬(wàn)元。案件基本情況是：長(zhǎng)城公司在20 8年10月與M公司割訂了一項(xiàng)當(dāng)年11月底前履行的供銷合同，由于長(zhǎng)城公司未能按合同供貨致使M公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失，M公司于208年12月15 日向法院提起訴訟，要求賠償經(jīng)濟(jì)損失30萬(wàn)元。此項(xiàng)訴訟至208年12月31 日未決，長(zhǎng)城公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元。長(zhǎng)城公司對(duì)法院判決不再上訴，并于3天后如數(shù)支付了賠款。假設(shè)稅法對(duì)該項(xiàng)賠償損失允許稅前扣除。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：（2007年） 9年1月1日至4月20日發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)調(diào)減原已編制的208年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目金額( )萬(wàn)元。 【答案】B 9年1月1日至4月20 13發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)調(diào)減原已編制的208年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的“負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目金額( )萬(wàn)元。 .{37375 【答案】A 8年度利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額”為2660萬(wàn)元，則長(zhǎng)城公司在對(duì)209年1月1日至4月20日發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)調(diào)減原已編制的208年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目金額( )萬(wàn)元。 【答案】B 9年1月20日發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理(209年1月份折舊未提)，下列會(huì)計(jì)分錄中，正確的為( )。 ?。阂郧澳甓葥p益調(diào)整 720000 累計(jì)折舊 1280000 貸：固定資產(chǎn) 2000000 ?。汗潭ㄙY產(chǎn)清理 720000 累計(jì)折舊 1280000 貸：固定資產(chǎn) 2000000 ?。浩渌麘?yīng)收款 700000 營(yíng)業(yè)外支出 20000貸：固定資產(chǎn)清理 720000 ：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 184800 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 184800 【答案】BCD 9年2月18日發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，下列會(huì)計(jì)分錄中，正確的為( )。 ?。侯A(yù)計(jì)負(fù)債 300000 貸：銀行存款 200000 以前年度損益調(diào)整 100000 ?。核枚愘M(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用 99000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 99000 ：以前年度損益調(diào)整 200000貸：銀行存款 200000 ?。侯A(yù)計(jì)負(fù)債 300000 貸：其他應(yīng)付款 200000 以前年度損益調(diào)整 100000 【答案】D 9年1月l 日起，對(duì)乙公司股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法，因追溯調(diào)整，對(duì)長(zhǎng)城公司209年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)的影響額為( )元。 【答案】A36 /
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1