全國注冊稅務師稅法一考試真題-資料下載頁
2025-03-24 07:32本頁面
【正文】 合規(guī)定，在當月辦理退稅手續(xù)?！ 「鶕?jù)上述資料，回答下列問題： ()萬元。 ()萬元。 ()萬元。 ()萬元。 ()萬元?！ 。_的有()。 ，增值稅可享受免稅并退稅政策 ，增值稅和消費稅的計稅銷售額相同 ，按照化妝品和護發(fā)品銷售額合計計算消費稅. (二) 位于市區(qū)的某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)達到低污染排放值A型小轎車。A型小轎車最高售價22萬元/輛，平均售價20萬影輛(均為不含稅價)。2009年3月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： (1)進口一批小轎車發(fā)動機，支付貨款350萬元，境外運輸費用及保險費30萬元(由買賣雙方各負擔50%)，與購買發(fā)動機有關的且構(gòu)成銷售條件的特許權(quán)使用費20萬元，關稅稅率20%，繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行：發(fā)生境內(nèi)運費6萬元、裝卸費2萬元，取得貨運企業(yè)開具的發(fā)票。 (2)購進生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款240萬元、本月企業(yè)基建項目領用10%。購進汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，本月生產(chǎn)領用80%39。用t于生產(chǎn)小轎車。購進其他生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅660萬元。從某供銷社購進勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、贈送給關系單位?！ ?3)上月購進的汽車配件驗收入庫時發(fā)現(xiàn)不符合合同規(guī)定的技術標準，經(jīng)協(xié)商決定 本月予以退貨，取得對方開具的紅字發(fā)票，注明價款一120萬元、。萬元?！ ?4)委托甲廠加工汽車零配件，委托合同注明：加工數(shù)量2萬件，輔助材料3萬元，支付加工費6萬元，取得增值稅專用發(fā)票。甲廠同類產(chǎn)品不含稅售價23元/件。收回后其中80%用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)小汽車，1%贈送給汽車經(jīng)銷商?！ ?5)銷售業(yè)務：本月1日以直接收款方式銷售A型小轎車30輛，每輛不含稅售價20萬元。采用銷售折扣方式銷售A型小轎車，27039。輛，如果10天之內(nèi)付款，給予5%折扣。20天內(nèi)付款，給予2%的折扣。20天以后付款，全額收取價款。購貸方在4月2日支付貨款。本月最新推出新款跑車，銷售15輛，不含稅售價32萬元/輛，銷售時每輛按不含稅售價的2%收取提貨費。本月支付銷貨運費2l萬元，取得運輸企業(yè)運輸發(fā)票。 (6)將1輛自產(chǎn)的A型小轎車移送用于本企業(yè)銷售部門使用。 (7)將自產(chǎn)A型小轎車2輛贈送給汽車拉力賽組委會，運輸企業(yè)將運費發(fā)票開給組委會。 (8)本月特制高性能的B型小轎車6臺和電動汽車10臺，其中，將2輛B型轎車用于獎勵給對汽車研發(fā)有突出貢獻的科研人員，1輛用于汽車性能試驗：本月銷售電動汽車5輛，不含稅售價26萬元/輛。B型小轎車生產(chǎn)成本14萬元/輛。 (9)將10臺A型小轎車用于對外投資，投資合同約定，投資額按不含稅價格核算?！ ?10)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購的原材料由于管理不善丟失。本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。消費稅稅率：A型小轎車5%，8型小轎車9%，跑車40%，小轎車成本利潤率為8%。 根據(jù)上述資料，回答下列問題： ()萬元?！ ? ()萬元?！ ?)萬元?！ ?)萬元?！ ?，正確的有()?！ Ｔ鲋刀惡拖M稅的計稅依據(jù)相同 ，按照生產(chǎn)領用數(shù)量計算抵扣外購輪胎已納的消費稅 ，按照組成計稅價格確定增值稅的計稅依據(jù) (二)消費稅稅率 啤酒：不含稅出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3000元/噸(含3000元，不含增值稅)以上的，定額稅率為250元/噸。不含稅出廠價格在3000元/噸(不含增值稅)以下的，定額稅率為220元/噸?！ 【頍煟好繕藴蕳l(200支)對外調(diào)撥價在70元以上(含70元)的，稅率為56%。每標準條(200支)對外調(diào)撥價在70元以下的，稅率為36%。定額稅率為每標準箱(5萬支)150元。 1標準箱=250標準條1標準條=200支 糧食白酒、薯類白酒：比例稅率為20%。(三)煙葉稅稅率為20%?！ ?010年注冊稅務師考試《稅法一》參考答案 一、單項選擇題 二、多項選擇題 三、計算題 四、綜合分析題 31 / 31
試題試卷相關推薦
鄂ICP備17016276號-1