注冊稅務師稅法二考試真題-資料下載頁
2025-03-26 02:20本頁面
【正文】 稅金）（）萬元。A. 3600B. .3840C. 3900D. 410082. 工資和工資附加“三費”應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。A. B. C. D. 、83. 新購機器設備的折舊費應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。A. B. C. D. 84. 該企業(yè)2006年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A. B. C. D. [按新政策改編]某市一家用空調(diào)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，為母公司的全資子公司，注冊資本6000萬元，職工人數(shù)1000人，2008年度有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）全年實際占地共計60000平方米，其中廠房占地50000平方米，辦公樓占地4000平方米，醫(yī)務室占地1000平方米，幼兒園占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米。（2）銷售空調(diào)取得收入15000萬元（不含稅價格）；購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額6000萬元、進項稅額1020萬元；支付購進原材料的運輸費用200萬元、裝卸費和保險費50萬元，均取得運輸公司及其他單位開具的運費發(fā)票或普通發(fā)票。購銷貨物及相關費用的票據(jù)均通過主管稅務機關的認證。（3）產(chǎn)品銷售成本為9000萬元；銷售費用1800萬元，其中含廣告費用1400萬元：財務費用、管理費用共計2300萬元（財務費用中含向母公司借款4000萬元所支付的年利息費用240萬元，管理費用中不含城鎮(zhèn)土地使用稅）。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1500萬元（每月均為125萬元），并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、取得了繳納工會會費的相關票據(jù)。（5）3月份該企業(yè)購進機器設備一臺并于當月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、。按照稅法規(guī)定，該設備應采用直線折舊法，期限為10年，、殘值率為5％。（城鎮(zhèn)土地使用稅稅額4元／平方米；同期銀行貸款利率6％，不考慮外購設備所得稅的抵免）根據(jù)上述資料和稅法相關規(guī)定，回答下列問題：79. 該企業(yè)2008年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。A. B. 22C. D. 80. 該企業(yè)2008年度應繳納增值稅、城市維護建設稅和教育費附加（）萬元。A. B. C. D. 81. 所得稅前準予扣除銷售費用、財務費用和管理費用（不含相關稅金）（）萬元。A. 3600B. 4100C. 3900D. 384082. 工資和工資附加“三費”應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。A. B. C. D. 83. 新購機器設備的折舊費用應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。A. B. C. D. 84. 該企業(yè)2008年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A. B. C. D. （二）方先生為某公司雇員，每月工資3000元。2005年該公司開始實施雇員持股激勵，實行股票期權計劃。2005年6月28日，該公司授予方先生股票期權50000股，；該期權無公開市場價格，并約定2005年12月28日起方先生可以行權，行權前不得轉讓。2005年12月28日方先生以授予價購買股票50000股，當日股票在上證交易所的公平價格6元/股；2006年3月份因擁有股票而分得股息5000元；2006年4月份，方先生轉讓所有股票，取得轉讓凈收入45萬元，同月轉讓其他境外上市公司股票，取得轉讓凈所得30萬元，在境外未繳稅款；2006年12月底取得全年一次性獎金30000元。此外，方先生還擔任某有限責任公司董事，2006年從該公司取得董事費收入15萬元，方先生將其中的5萬元通過國家機關捐贈給紅十字事業(yè)。根據(jù)以上資料和稅法相關規(guī)定，回答下列問題：85. 下列所得應繳納個人所得稅的行（）。A. 接受公司授予的股票期權B. 股票期權的行權所得C. 轉讓境外上市公司股票的凈所得D. 因擁有股權而獲得的股息E. 境內(nèi)股票的轉讓所得86. 方先生股票期權行權所得應繳納個人所得稅（）元。A. 0B. 28000C. 35000D. 3550087. 方先生股票轉讓所得應繳納個人所得稅（）元。A. 0B. 30000C. 60000D. 15000088. 方先生股息所得應繳納個人所得稅（）元。A. 0B. 250C. 500D. 100089. 方先生董事費收入應繳納個人所得稅（）元。A. 20000B. 21000C. 25000D. 2962590. 方先生12月份全年一次性獎金應繳納個人所得稅（）元。A. 2820B. 3000C. 4375D. 5200表1工資、薪金所得適用稅率表級數(shù)全月應納稅所得額（含稅）不含稅收入級距稅率（%）速算扣除效（元）1不超過500元的部分不超過475元的部分502超過500元至2000元的部分超過475元至1825元的部分10253超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20000元的部分超過1825元至4375元的部分203755超過20000元至40000元的部分超過4375元至16375元的部分2513756超過40000元至60000元的部分超過31375元至45375元的部分3033757超過60000元至80000元的部分超過45375元至58375元的部分3563758超過80000元至100000元的部分超過58375元至70375元的部分40103759超過100000元的部分超過70375元的部分45153375表2個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得適用稅率表級數(shù)全年應納稅所得額（含稅）稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過5000元的部分502超過5000元至10000元的部分102503超過10000元至30000元的部分201250表3勞務報酬所得適用稅率表級數(shù)每次應納稅所得額稅率（%）述算扣除數(shù)（元）1不超過20000元的部分2002超過20000元至50000元的部分3020003超過50000元的部分407000表4土地增值稅四級超率累進稅率表級數(shù)增值額與扣除項目金額的比率稅率（%）速算扣除系數(shù)（%）1不超過50%的部分3002超過50%100%的部分4053超過100%200%的部分50154超過200%的部分6035表5印花稅適用比例稅率表應稅憑證稅率財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同1‰加工承攬合同、建筑工程勘察合同、貨物運輸合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)、記載資金賬簿‰購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同‰借款合同‰本試卷涉及的城市維護建設稅適用的稅率城市為7％，縣城、鎮(zhèn)為5％；教育費附加的征收率均為3％，印花稅定額稅率每件5元。20 / 20
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