【導(dǎo)讀】注冊(cè)稅務(wù)師-稅法二-章節(jié)模擬試題

　　

【正文】 萬(wàn)元） [該題針對(duì) “企業(yè)所得稅綜合 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 4 [答案 ]： B [解析 ]： 應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加＝（ ＋ ） （ 7%+3%）＝ （萬(wàn)元） 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＝ 320＋ 180＋ 20＋ － 120－ 10－ 20－ 100－ 30－ － ＝ 147.74（萬(wàn)元） 捐贈(zèng)扣除限額＝ 12％＝ （萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 20萬(wàn)元，只能扣除 。 [該題針對(duì) “企業(yè)所得稅綜合 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 5 [答案 ]： D [解析 ]： 該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額＝ － － ＋ ＋ 6＋ 4＋（ 20－ 1）－ 20（境外投資收益）＝ （萬(wàn)元） [該題針對(duì) “企業(yè)所得稅綜合 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 6 [答案 ]： D [解析 ]： 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額＝ 25％ +20247。（ 120%） （ 25%20%）＝ （萬(wàn)元） [該題針對(duì) “企業(yè)所得稅綜合 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 第二章 個(gè)人所得稅 一 、 單項(xiàng)選擇題 1. 下列個(gè)人屬于個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人的是（ 李蕭蕭 ）。 1年的，不足 5年的無(wú)住所的外籍人 2020年 2月 4日至 2020年 2月 4日，一直在中國(guó)境內(nèi)居住的無(wú)住所的外籍個(gè)人 、澳、臺(tái)同胞 2. 按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ 李蕭蕭 ）。 ，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅 版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)合并各處取得的所得納稅 ，單獨(dú)作為稿酬所得計(jì)稅 ，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，不再征收個(gè)人所得稅 3. 某企業(yè)雇員陳某 2020年 2月與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，陳某在本企業(yè)工作年限 9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 87500元，領(lǐng)取 2月份工資 5000元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為 10000元，陳某 2月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ 李蕭蕭 ）元。 4. 王先生有一商鋪， 2020 年 1 月將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后（ 不含以下修理費(fèi)用），全年取得租金凈收入 36000元。 2020年 7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了 4800元。王先生 2020年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ 李蕭蕭 ）元。 5. 中國(guó)一畫家在某國(guó)出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣 90000元，已經(jīng)按該國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅 6000 元。該畫家通過(guò)民政部門向我國(guó)某受災(zāi)地區(qū)捐款 20200元，該畫家應(yīng)就此項(xiàng)收入繳納個(gè)人所得稅（ 李蕭蕭 ）元。 6. 一般說(shuō)來(lái)，居 民納稅人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（ 李蕭蕭 ）。 、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國(guó)境外使用的所得 、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得 、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)給我國(guó)居民納稅人而取得的所得 7. 出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的 收入，應(yīng)按（ 李蕭蕭 ）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 、經(jīng)營(yíng)所得 、承租經(jīng)營(yíng)所得 、薪金所得 8. 計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（ 李蕭蕭 ）。 9. 據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是（ 李蕭蕭 ）。 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在 30日內(nèi)開(kāi)具稅收證明 機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上（不含縣級(jí)）國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局 ，申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)申請(qǐng)人出具證明 ，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具稅收證明 10. 張某于 2020 年初購(gòu)買了某上市公司的股票， 2020 年 11 月 18 日取得該上市公司分配的股息 5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ 李蕭蕭 ）元。 11. 稅法規(guī)定不適用代扣代繳方式納稅的項(xiàng)目有（ 李蕭蕭 ）。 12. 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)， 2020年全年銷售收入為 1000萬(wàn)元；銷售成本和期間費(fèi)用 760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10萬(wàn)元、廣告費(fèi) 15萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 8萬(wàn)元、投資者工資 3萬(wàn)元；增值稅以外的各種稅費(fèi) 150萬(wàn)元，沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該獨(dú)資企業(yè) 2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ 李蕭蕭 ）元。 13. 某中國(guó)公民，當(dāng)年在 A國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得 26000 元， 在 A國(guó)已納稅款 5000元；同時(shí)在 B 國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入 15000元，在 B 國(guó)已納稅額 1000 元，則這兩項(xiàng)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款是（ 李蕭蕭 ）元。 14. 某合資企業(yè)的英國(guó)人布萊克先生 2020年在華居住不滿 183天，他的工薪全部由境內(nèi)的合資企業(yè)支付，每月 9000元人民幣。他 6月份在華工作 9天，其余時(shí)間在境外履行職務(wù)，請(qǐng)問(wèn)布萊克 6月份在華應(yīng)納多少個(gè)人所得稅（ 李蕭蕭 ）元。 15. 國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào) 上連載三月，每月取得稿酬 3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20200元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（ 李蕭蕭 ）元。 16. 陳先生為某上市公司的普通職工，公司 2020年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。 2020 年 4月18 日，該公司授予陳先生股票期權(quán) 80000 股，授予價(jià) 3 元 /股；該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定 2020年 9月 18 日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。 2020年 9月 18日陳先生以授予價(jià)購(gòu)買股票 80000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格 8元 /股。計(jì)算楊先 生 9月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ 李蕭蕭 ）元。 17. 李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付稅后工程設(shè)計(jì)費(fèi) 54600元?？蛻魬?yīng)為李某代扣代繳個(gè)人所得稅（ 李蕭蕭 ）元。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ 李蕭蕭 ）。 、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，在次月 15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù) 1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的 7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后 5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ) ，以 1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額 ，以信件到達(dá)日為實(shí)際申報(bào)日期 2. 下列應(yīng)按 “特許權(quán)使用費(fèi)所得 ”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目有（ 李蕭蕭 ）。 3. 李某于 2020年 5月 28日到 6月 4日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分 3次付款， 5月份分別支付 10000元、 15000元， 6月支付 3500元； 7月份提供裝潢獲得收入 5000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi)，則下列陳述正確的有（ 李蕭蕭 ）。 3次繳納個(gè)人所得稅 4840元 800元 4. 下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（ 李蕭蕭 ）。 、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除 ，按照發(fā)生額的50％扣除 （營(yíng)業(yè)）收入 15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 、新技木、新工藝發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在 5萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除 過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其利潤(rùn)總額 12％的部分允許稅前扣除 5. 下列收入中，應(yīng)按照 “稿酬所得 ”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ 李蕭蕭 ）。 ，由本社以圖書形式出版而取得的收入 ，在本社以圖書形式出版而取得的收入 6. 下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個(gè)人所得稅的有（ 李蕭蕭 ）。 7. 對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)處理辦法正確的有（ 李蕭蕭 ）。 、承租經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累計(jì)稅率 ，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，承包者上繳的承包費(fèi)用可作為費(fèi)用扣除 ，經(jīng)營(yíng)期不足 12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為 12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得，其所得按 “工資、薪金 ”項(xiàng)目征稅 ，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征稅 8. 納稅人取得的以下所得不是按照 “工資、薪金所得 ”繳納個(gè)人所得稅的有（ 李蕭蕭 ）。 9. 下列說(shuō)法符合個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法的有（ 李蕭蕭 ）。 安裝業(yè)的個(gè)體工商戶從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 ，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納個(gè)人所得稅 、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算納稅 ，應(yīng)按照 “利息、股息、紅利所得 ”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 ，職工因此而少支出的差價(jià)部分，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照 “工資、薪金所得 ”項(xiàng)目繳納個(gè)人 所得稅 10. 下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（ 李蕭蕭 ）。 ，取得的工資、薪金所得 、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，延長(zhǎng)離休、退休期間的工資薪金所得 11. 下列所得中，應(yīng)按 “偶然所得 ”征收個(gè)人所得稅的有（ 李蕭蕭 ）。 的部分 福利彩票所得獎(jiǎng)金 12. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的有（ 李蕭蕭 ）。 ，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)申報(bào)納稅，辦理匯算清繳 ，無(wú)論經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)該根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率 ，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起 30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳 ，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企 業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》和《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》 ，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅 13. 下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅免稅優(yōu)惠的有（ 李蕭蕭 ）。 、紅利所得 14. 個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有（ 李蕭蕭 ）。 酬所得 ，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 12萬(wàn)元以上的 15. 國(guó)內(nèi)某作家將其小說(shuō)委托國(guó)內(nèi)一位翻譯譯成英文后送交國(guó)外出版商出版發(fā)行。作家與翻譯就翻譯費(fèi)達(dá)成協(xié)議如下：小說(shuō)出版后作者署名，譯者不署名；作家分兩次向該翻譯支付翻譯費(fèi)，一次是譯稿完成后支付 10000元人民幣，另一次是小說(shuō)在國(guó)外出版后將收入的 10％支付給譯者。已知該作家從國(guó)外取得的所得是 150000 元。則下列說(shuō)法符合規(guī)定的有（ 李蕭蕭 ）。 ，不用繳納個(gè)人所得稅 4000元 16. 下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ 李蕭蕭 ）。 17. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅 年度中在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò) 90天或 183天但不超過(guò)一年的外籍個(gè)人（非高級(jí)管理人員或董事），其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得，下列說(shuō)法正確的有（ 李蕭蕭 ）。 18. 以下各項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率形式的有（ 李蕭蕭 ）。 三、計(jì)算題 1. 中國(guó)公民鄭某是某科技有限公司 的高管人員， 2020年取得以下各項(xiàng)收入： （ 1）每月取得工資 8000元， 6月份取得上半年獎(jiǎng)金 10000元， 12月份取得下半年獎(jiǎng)金 15000 元， 12 月份公司為其家庭財(cái)產(chǎn)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn) 4000 元，其所在公司選擇將下半年獎(jiǎng)金按照一次性獎(jiǎng)金辦法代扣代繳個(gè)人所得稅。 （ 2）鄭某還擔(dān)任某有限責(zé)任公司董事， 2020年 12月份從該公司取得董事費(fèi)收入 12萬(wàn)元，按照合同約定，該公司代付鄭某的個(gè)稅； （ 3） 鄭某從 4月 1日開(kāi)始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居住房屋，每月收取租金 10000元（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）； （ 4）鄭某通過(guò)拍賣 行將一幅珍藏多年的名人書畫拍賣，取得收入 500000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定鄭某收藏該書畫發(fā)生的費(fèi)用為 100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi) 50000元。 要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題： 2020年鄭某取得的工資、獎(jiǎng)金以及公司為其購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ 李蕭蕭 ）元。 鄭某取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ 李蕭蕭 ）元。 鄭某 2020出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（ 李蕭蕭 ）元。 鄭某拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ 李蕭蕭 ）元。 四、綜合分析題 1. 2020年 1月 1日，李某承包市區(qū)一家餐廳。合同規(guī)定承包期 5年，每年上交承包費(fèi) 10萬(wàn)元。 2020年經(jīng)營(yíng)情況如下：餐廳全年?duì)I業(yè)收入 210萬(wàn)元，成本費(fèi)用 180萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅 10萬(wàn)元，城建稅 ，教育費(fèi)附加 ，盈利 19萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)的注冊(cè)稅務(wù)師審核時(shí)，發(fā)現(xiàn) 以下問(wèn)題： （ 1）由李某