注冊稅務師考試真題稅法一試題及答案(編輯修改稿)
2025-07-07 01:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 00萬元 B． C．180萬元 D． 標準答案：B 40．某鹽場某月生產(chǎn)銷售情況如下：（1）對外直接銷售原鹽150噸；（2）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售；（3）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售；（4）用生產(chǎn)的原鹽加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場一噸原鹽可加工成0．8噸的粉洗鹽、0．65噸的粉精鹽、0．5噸的精制鹽，已知當?shù)卦}的資源稅稅額為25元／噸，則該鹽場當月應納資源稅為（）。 A．6087．5元 B．7000元 C．8403．75元 D．3750元 標準答案：C 二、多項選擇題（共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個選項得0．5分。） 41．下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有（）。 A．最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應用法律的若干問題的解釋?！ ．國家稅務總局消費稅問題解答 C．全國人大常委會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值記專用發(fā)票犯罪的規(guī)定 D．國務院關(guān)于調(diào)整金融保險業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知 標準答案：B、D 42．關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)。有“權(quán)力關(guān)系說”和“債務關(guān)系說”兩種不同的學說，下列說法屬于對“債務關(guān)系說”進行解釋的有（）?！ ．稅法是以國家為債權(quán)人而依法設定的債 B．國家在課稅過程中始終處于主導地位 C．稅收法律關(guān)系是國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務關(guān)系 D．稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務關(guān)系 標準答案：A、D 43．下列單位具有納稅主體身份的有（）?！ ．已代納稅人繳納稅款的某納稅擔保人 B．承擔香煙消費稅的香煙消費者 C．繳納個人所得稅的某稅務人員 D．依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位 標準答案：A、C、D 44．我國現(xiàn)行稅法賦予稅務機關(guān)的權(quán)力包括（）。 A．在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法 B．經(jīng)法院批準，搜查納稅人住宅 C．實施稅務行政強制執(zhí)行 D．委托代征 標準答案：A、C、D 45．我國稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利包括（）。 A．申請延期納稅 B．要求稅務機關(guān)承擔賠償責任 C．只繳納合理稅金 D．請求稅務機關(guān)進行“事前裁定” 標準答案：A、B 46．我國現(xiàn)行增值稅并沒有完全消除重復課稅，其原因在于（）?！ ．采用生產(chǎn)型增值稅 B．減稅的存在 C．法定增值額大于理論增值額 D．出口退稅不徹底 標準答案：A、C 47．增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，許多國家采用消費型增值稅的目的是（）。 A．鼓勵擴大投資，加速固定資產(chǎn)更新 B．增加財政收入 C．便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅 D．減緩經(jīng)濟的周期性波動 標準答案：A、C 48．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列單位或個人可以認定為增值稅一般納稅人的有（）?！ ．某電子配件廠年銷售額80萬元，財務核算健全，其總公司年銷售額為780萬元 B．某人批發(fā)果品，年銷售額為200萬元 C．年銷售額為110萬元，財務核算健全的鍋爐修配廠 D．只生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年利潤額120萬元的藥廠 標準答案：A、C 49．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應按“提供加工和修理修配勞務”征收增值稅的是（）?！ ．商店服務部為顧客修理手表 B．企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝 C．企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐 D．汽車修配廠為本廠修理汽車 標準答案：B、C 50．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應“視同銷售”征收增值稅的有（）?！ ．將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個體經(jīng)營者 B．將購買的貨物用于個人消費 C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目 標準答案：A、C、D 51．混合銷售與兼營是為了區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。 A．混合銷售同時涉及貨物銷售和非增值稅應稅勞務，而兼營是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售 B．混合銷售是貨物銷售、應納增值稅勞務和非增值稅應稅勞務在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營則是貨物銷售和非增值稅應稅勞務在同一項銷售行為中發(fā)生 C．混合銷售是貨物銷售和非增值稅應稅勞務在同一項銷售行為中發(fā)生，兼營是貨物銷售應納增值稅勞務和非增值稅應稅勞務在同一納稅人身上發(fā)生 D．混合銷售中銷售貨物與非應稅勞務同時發(fā)生在同一購買者身上，而兼營中銷售貨物和應稅勞務與提供非應稅勞務則不同時發(fā)生在同一購買者身上 標準答案：C、D 52．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應納增值稅的有（）?！ ．銀行銷售金銀 B．開采未經(jīng)加工的天然水 C．郵政部門銷售集郵商品 D．郵政部門調(diào)撥售郵商品 標準答案：A、D 53．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13％稅率的有（）?！ ．方便面 B.鮮奶 C．衛(wèi)生殺蟲劑 D．煤炭 標準答案：B、D 54．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目可以免征增值稅的有（）?！ ．農(nóng)民銷售的自產(chǎn)淡水魚 B．圖書 C．來料加工進口的設備 D．進口農(nóng)藥 標準答案：A、C 55．下列各項中屬于一般出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時必須提供的憑證有（）。 A．購進出口貨物的專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)或普通發(fā)票 B．出口貨物銷售明細賬 C．出口收匯單證 D．蓋有海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)） E．代理出口協(xié)議副本 標準答案：A、B、C、D 56．按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票（）?！ ．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關(guān)人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人） C．酒廠直接向消費者銷售白酒 D．國有糧食購銷企業(yè)銷售救災救濟糧 標準答案：A、C、D 57．按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當天為增值稅專用發(fā)票開具時限的結(jié)算方式包括（）?！ ．預收貨款 B．委托銀行收款 C．分期付款 D．將貨物交付他人代銷 標準答案：A、B 58．消費稅條例規(guī)定，對白酒實行比例稅率，對啤酒實行定額稅率，其主要依據(jù)是（）?！ ．白酒價格差異大，啤酒價格差異小 B．白酒品種、規(guī)格較多，啤酒品種、規(guī)格單一 C．國家鼓勵啤酒生產(chǎn)，限制白酒生產(chǎn) D．白酒利潤大，啤酒利潤小 標準答案：A、B 59．某酒廠生產(chǎn)的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收消費稅的有（）?！ ．以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒 B．用糧食、薯類等多種原料混合生產(chǎn)的白酒 C．用薯類為原料生產(chǎn)的白酒 D．用糠麩為原料生產(chǎn)的白酒 標準答案：A、B 60．某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物用于加工，其中，允許從應納消費稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有（）?！ ．外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指 B．外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈 C．外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈 D．外購
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