【文章內(nèi)容簡介】 標準答案： A、 B、 D 依據(jù) ：教材第 1 1 1 14頁 考核目的：稅法的適用原則的理解，正確運用稅法的適用原則中的法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則、特別法優(yōu)于普通法原則、實體法從舊，程序法從新原則和程序優(yōu)于實體原則。 （ ?）。 B，稅法通過一段時間后開始生效 標準答案： B、 C、 D 依據(jù)：教材第 15頁 考核目的：簡潔的時間效力 ，下列屬于納稅人 享受的權(quán)利有（ ?）。 、申辯并暫不執(zhí)行 標準答案： A、 C 依據(jù)：教材第 33頁 考核目的：納稅人享受的權(quán)利 ，下列說法正確的有（ ?）。 ，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行 標準答案： A、 B、 D 依據(jù)：教材第 41頁。 考核目的：稅收征收的原則。 以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有（ ?）。 標準答案： B、 C 依據(jù)：教材第 1 17頁。 考核目的：簡潔的解釋及效力。 ，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以不繳或少繳稅款的 50％以上 5倍以下的罰款的是（ ?）。 ，不繳或少繳應(yīng)納稅款 ，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款 標準答案： C、 D 依據(jù)：教材第 4 48頁。 考核目的：納稅人發(fā)生稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任 ，下列說法不正確的有（ ?）。 ，是實際負擔(dān)稅款的單位和個人 ，是國家征稅的依據(jù)；計稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標準 ，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔(dān)率 ，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度 標準答案： A、 C 依據(jù)：教材第 5 5 5 64頁。 考核目的：稅收實體法構(gòu)成要素的理解。 （ ?）。 標準答案： A、 B 依據(jù)：教材第 3 36頁 考核目的：稅收法律關(guān)系的消滅。 ，增值稅可劃分為（ ?）。 C消費型增值稅 標準答案： A、 B、 C 依據(jù)：教材第 8 85頁 考核目 的：增值稅類型的劃分。 ，不征收增值稅的有（ ?）。 標準答案： B、 C 依據(jù)：教材第 11 117頁。 考核目的：增值稅征收范圍的特殊規(guī)定。 （ ?）。 、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅 ，應(yīng) 繳納增值稅 ，從建設(shè)單位收取的工程價款中的材料價款，屬于向建設(shè)單位銷售建筑材料，應(yīng)繳納增值稅 ，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收增值稅 標準答案： A、 B、 C 依據(jù)：教材第 11 11 117頁 考核目的：增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。 13?％的有（ ?）。 標準答案： A、 C 依據(jù)：教材第 12 12 131頁 考核目的：增值稅適用稅率的確定 （ ?）。 ，年應(yīng)納稅銷售額 100萬元的商業(yè)零售企業(yè) ，年應(yīng)納稅銷售額 120萬元的生產(chǎn)企業(yè) ，年應(yīng)納稅銷售額 160萬元的批發(fā)企業(yè) ，年應(yīng)納稅銷售額 200萬元的生產(chǎn)企業(yè) 標準答案： A、 C 依據(jù)：教材第 10 107頁 考核目的：增值稅納稅人的劃分。 ，支付或負擔(dān)的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣的有 （ ?）。 ，款項已經(jīng)支付，已收到銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票，原材料已經(jīng)驗收入庫 ，勞務(wù)費用尚未支付 ，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的普通發(fā)票上注明的金額按 10％計算進項稅額 ，其貨款全部支付完畢，并收到增值稅專用發(fā)票 標準答案： A、 D 依據(jù)：教材第 1 14 149頁 考核目的：準予抵扣的進項稅額的確定。 （ ?）。 、修配勞務(wù) 、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備 標準答案： C、 D 依據(jù)：教材第 14 146頁 考核目的：增值稅的減稅、免稅規(guī)定 （ ?）。 ，為收到貨款的當天 ，為貨物移送的當天 ，為收到受托人送交代銷清單的當天 ， 為收到貨款的當天 ，為收到貨款的當天 標準答案： B、 C、 D 依據(jù)：教材第 177頁 考核目的：增值稅專用發(fā)票的開具時限 （ ?）。 標準答案： B、 D 依據(jù)：教材第 20 20 30 320頁 考核目的：各稅種稅率形式 （ ?）。 （金銀首飾除外）的單位 飾生產(chǎn)單位把金銀首飾銷售給中國人民銀行批準的金銀首飾批發(fā)零售單位 標準答案： A、 B、 C 依據(jù)：教材第 190、 227頁 考核目的：消費稅納稅人的規(guī)定 （ ?）。 （指行駛于無路面或雪地、沙漠等高越野輪胎） 標準答案： A、 D 依據(jù)：教材第 19 19 206頁 考核目的：消費稅征稅范圍的規(guī)定 （ ?）。 征稅類別低一檔稅率征稅 ，按酒精適用稅率征稅 ，一律按薯類白酒的稅率征稅 ，一律按糧食白酒的稅率征稅 標準答案： A、 B 依據(jù)：教材第 20 205頁。 考核目的：消費稅適用稅率的特殊規(guī)定。 （ ?） 標準答案： A、 B 依據(jù)：教材第 24 251頁 考核目的：金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍的界限 2020年第三季度業(yè)務(wù)情況如下： （ 1）發(fā)放貸款取得利息收入 3000萬元，其中包括用自有資金發(fā)急貸款取得的利息 1200萬元，用儲蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入 1800萬元； （ 2）銷售黃金取得收入 10萬元； （ 3）為電信部門代收電話費 200萬元，取得手續(xù)費 2萬元； （ 4）轉(zhuǎn)讓某種債券取得收入 100萬元，該債券的買人價格是 80萬元。 2020年金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率 6％。根據(jù)以上資料，下列項目正確的有（ ?）。 108萬元 180萬元 業(yè)稅合計為 181.?3萬元 標準答案： B、 C 依據(jù)：教材第 249頁 考核目的：金融業(yè)計稅依據(jù)的確定和應(yīng)納稅額的計算。 計算過程：利息收入應(yīng)納營業(yè)稅＝ 30006% ＝ 180（萬元） 應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計＝ 180+（ 2+10080） 6% ＝ （萬元） ，下列表述正確的有（ ?）。 （廣告內(nèi)容，已被刪除）給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營業(yè)稅 一年的普通住宅，銷售按銷售價格減去購入原價后的差額計征營業(yè)稅 1年期限以上的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅 （第一道門票）收入免征營業(yè)稅 標準答案： A、 B、 D 依據(jù)：教材第 27 27 281頁 考核目的：營業(yè)稅免稅項目和范圍 ，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為 3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價 3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè) 8％的股份，并按所擁有的股份分擔(dān) 風(fēng)險，分享利潤。銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為 ?5％，對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有（ ?）。 l60萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅 l60萬元，由乙企業(yè)代扣代繳 標準答案： C、 D 依據(jù)：教材第 24 24 25 265頁 考核目的：營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人的規(guī)定，銷售境內(nèi)不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅；以不動產(chǎn)對外投資，不征收營業(yè)稅。 計算過程：甲企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅＝ 32005% ＝ 160（萬元） 的計稅依據(jù)，下列敘述正確的有（ ?）。 ，可以沖減應(yīng)稅營業(yè)額 標準答案： A、 C 依據(jù)：教材第 273頁 考核目的：金融保險業(yè)計稅依據(jù)的確定。 ，對適用稅額的確定方法正確的有 ，應(yīng)當分別核算不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按各個應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計稅 ，未分別核算或者是不能準確提供不同 稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅率計稅 ，分別按液體鹽和固體鹽適用稅額計稅 ，按本稅產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計稅 標準答案： A、 B 依據(jù)：教材第 3 313頁 考核目的：資源稅適用稅額的確定。 ，下列行為屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（ ?） 標準答案： A、 C、 D 依據(jù)：教材第 317頁。 考核目的：車 輛購置稅的應(yīng)稅行為。 （一般納稅人） 2020年 9月經(jīng)營情況如下： 購進業(yè)務(wù)：購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為 3623800元；購進紀念品一批發(fā)給職工作為 十一 的節(jié)日禮物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為 8900元，從小規(guī)模納稅人購進低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價款為 7890元，貨物均已驗收入庫。 銷售業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)轎車 58輛，銷售自產(chǎn)載重汽車 56輛； 其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車 40輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價 120200元／輛；將自產(chǎn)轎車 3輛作為本企業(yè) 固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車 4輛作為專車配給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的專家。 該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車不含稅售價為 180000／輛，國家稅務(wù)總局對同類型轎車核定的最低計稅價格為 180000元；載重汽車不含稅售價為 58000元／輛，轎車消費稅稅率為 8％，成本利潤率為 8％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（ ?）。 141360元，應(yīng)納消費稅 1512020元 181200元，應(yīng)納消費稅 1771840元 18000元 126000元 標準答案： A、 D 依據(jù)：教材第 11 20 2 322頁 考核目的：增值稅計稅依據(jù)的確定和應(yīng)納稅額的計算；消費稅計稅依據(jù)的確定和應(yīng)納稅額的計算；車輛購置稅的計算。 計算過程：應(yīng)納增值稅＝［（ 58+40+3+4） 180000+5658000 ］ 17