【文章內容簡介】 產余額＝存貨產生的可抵扣暫時性差異20稅率30％＝6萬元；2007年初遞延所得稅負債余額＝固定資產產生的應納稅暫時性差異40所得稅稅率30％＝12萬元。 　　2007年末應交所得稅＝（利潤總額200＋可抵扣暫時性差異增加額30＋應納稅暫時性差異減少額20）稅率33％＝25033％＝。 　　2007年末遞延所得稅資產余額＝存貨產生的可抵扣暫時性差異50稅率33％＝；2007年末遞延所得稅負債余額＝固定資產產生的應納稅暫時性差異20稅率33％＝。 　　2007年所得稅費用＝＋（－年初遞延所得稅負債12）－（－年初遞延所得稅資產6）＝－－＝。正確答案為A選項。 　　，屬于會計估計變更的是( )。（2007年） 　　 　　 　　 　　 　　【答案】C 　　【解析】固定資產擴建后其預計可使用年限由5年延長為8年不屬于會計估計變更，因為改造之前和改造之后是二個不同的資產；資性房地產的計量由成本模式改為公允價值模式屬于會計政策變更；無形資產的剩余攤銷期限由8年改為5年屬于會計估計變更；發(fā)出存貨計價方法由先進先出法改為移動加權平均法屬于會計估計變更，因為計量模式都是歷史成本（本題不嚴謹，2008年同樣的題作為會計估計變更）。 　　7年12月發(fā)現，206年少記了一項固定資產的折舊費用25萬元，但在所得稅申報表中扣除了該項折舊費用，(適用企業(yè)所得稅稅率33％)，公司按凈利潤的10％提取盈余公積。假定無其他納稅調整事項，甲公司在207年因此項前期差錯更正而減少的可供分配利潤為( )萬元。（2007年） 　　【答案】A 　　【解析】207年因此項前期差錯更正而減少的可供分配利潤＝2567％90％＝。選項A正確。 　　，不在“所有者權益變動表”中單獨填列的是( )。（2007年） 　　 　　 　　 　　 　　【答案】B 　　【解析】公允價值變動收益應列示在利潤表中，不填列在所有者權益變動表中；其余三個項目均為所有者權益變動表項目。正確答案為選項B。 　　，屬于“籌資活動產生的現金流量”的是( )。（2007年） 　　 　　 　　【答案】D 　　【解析】償還應付賬款支付的現金屬于經營活動現金流出；處置子公司收到的現金凈額屬于投資活動現金流入；對外轉讓固定資產收到的現金凈額屬于投資活動現金流入；分配現金股利支付的現金屬于籌資活動的現金流出。正確答案為選項D?！　《?、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，)，該投資項目的投資報酬率應等于( )。（2007年）+無風險報酬率　　標準離差率+風險報酬率 　　標準離差+無風險報酬率 　　+風險報酬系數標準高差率 　　+風險報酬系數經營收益期望值247。標準差 　　【答案】AD 　　《企業(yè)效績評價操作細則(修訂)》的規(guī)定，下列指標中，可用于評價企業(yè)財務效益狀況的有( )。（2007年） 　　 　　【答案】BCD 　　，長期借款籌資的優(yōu)點有( )。（2007年） 　　 　　 　　 　　【答案】DE 　　，通常應考慮的因素有( )。（2007年） 　　 　　 　　 　　【答案】ABCD 　　，需要直接利用資金成本信息的有( )。（2007年） 　　 　　 　　【答案】AB 　　，企業(yè)分配股票股利的優(yōu)點有( )。（2007年） 　　 　　，可以穩(wěn)定股利 　　 　　【答案】ACE 　　，能引起企業(yè)資產和負債同時增加的有( )。（2007年） 　　 　　 　　 　　，并以銀行承兌匯票結算 　　 　　【答案】DE 　　，下列表述中正確的有( )。（2007年） 　　，相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益 　　，相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益 　　 　　，按攤余成本計量 　　【答案】ACD 　　【解析】可供出售金融資產應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發(fā)生時計入資產成本，故選項B錯誤；交易性金融資產在期末應當按照其公允價值計量，故選項E錯誤。選項ACD為正確答案。 　　，應當計入當期財務費用的有( )。（2007年） 　　，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額 　　 ，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的 折算匯率折合的人民幣金額之間的差額【答案】DE 　　【解析】在資本化期間內，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額，應資本化計入資產成本，不能計入財務費用，故選項A錯誤；企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額應計入公允價值變動損益，不計入財務費用，故選項B錯誤；企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折 算的人民幣金額之間的差額，應作為減值計入資產減值損失，選項C錯誤（教材中沒有涉及本考點）。選項DE正確。 　　“五五攤銷法”核算。207年5月公司管理部門領用一批周轉材料，實際成本為16000元；6月底，該批周轉材料全部報廢，收回殘料價值為800元，作為原材料入庫。報廢時，甲公司應作的正確會計分錄有( )。（2007年）：管理費用 8000 貸：周轉材料——在用 8000 　?。汗芾碣M用 8000 貸：周轉材料——攤銷 8000 　?。汗芾碣M用 8000 貸：周轉材料——在庫 8000 　?。涸牧?800 貸：周轉材料——在用 800 　　：周轉材料——攤銷 16000 貸：周轉材料——在用 16000 　　【答案】BE 　　【解析】報廢時攤銷一般計入管理費用8000元，同時計入周轉材料（攤銷）8000元，選項B正確；報廢時，應將“在用”與“攤銷”對沖，結平余額，故選項E正確；選項ACD均不正確。 　　，應計入原材料成本的有( )。（2007年） 　　 　　(收回后用于連續(xù)生產)而支付的受托方代收代繳的消費稅 　　 　　 　　 　　【答案】CD 　　【解析】因簽訂采購原材料購銷合同而支付的采購入員差旅費應計入管理費用，選項A不能選；因委托加工原材料(收回后用于連續(xù)生產)而支付的受托方代收代繳的消費稅，應計入應交稅費——應交消費稅的借方，不能計入原材料成本；因外購原材料在投入使用前租用倉庫而支付的倉儲費用應計入管理費用，不構成原材料成本。 　　，不需要通過“固定資產清理”科目核算的有( )。 （2007年） 　　 　　 　　【答案】AE 　　【解析】在用固定資產轉入改擴建工程，直接將在建工程轉入固定資產以及盤虧固定資產通過固定資產清理科目，不通過固定資產清理科目核算。 　　，正確的有( )。（2007年） 　　 　　 　　 　　【答案】CE 　　【解析】可收回金額應當根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定，選項ABD錯誤。 　　，而不應包括( )。（2007年） 　　 　　 　　 　　 　　 　　【答案】BCD 　　【解析】與將來可能會發(fā)生的資產改良有關的預計未來現金流量、因籌資活動產生的現金流入或流出、與所得稅收付有關的現金流量不應當包含在未來現金流量中。 　　，表述正確的有( )。（2007年） 　　 　　 　　 ，應將所發(fā)生的研發(fā)支出全部費用化 　　【答案】AE 　　【解析】企業(yè)研究階段的支出應全部費用化，企業(yè)開發(fā)階段的支出滿足5個條件時資本化。只有選項AE正確。 　　，包括( )。 （2007年） 　　 　　 　　 　　 　　【答案】BE 　　【解析】選項A計算的是應收利息；選項C屬于影響投資收益的一個因素；選項D應沖減資產減值損失。只有選項BE屬于持有至到期投資產生的投資收益。 　　，下列表述中正確的有( )。（2007年） 　　，計入當期營業(yè)外收入 　　，應按被投資單位的凈利潤和持股比例計算 　　，可以用其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益的賬面價值沖減 　　，可以不將原來因被投資單位除凈損益以外其他所有者權益的變動而計入本企業(yè)所有者權益的部分按相應比例轉入當期損益 ，應同時結轉已計提的長期股權投資減值準備 　　【答案】ACE 　　【解析】投資企業(yè)在確認應享有被投資單位凈收益的份額時，應按調整后的被投資單位的凈利潤和持股比例計算，選項B錯誤；處置長期股權投資時，應該將原來因被投資單位除凈損益以外其他所有者權益的變動而計入本企業(yè)所有者權益的部分按相應比例轉入當期損益，選項D錯誤；選項ACE正確。 　　，應計入當期損益的有( )。（2007年） 　　 　　 　　 　　 　　【答案】ADE 　　【解析】企業(yè)簽訂設備購銷合同而繳納的印花稅應計入管理費用；企業(yè)購置的免稅車輛因改制后用途發(fā)生變化而按規(guī)定補繳的車輛購置稅，應該計入固定資產；企業(yè)自行建造廠房而繳納的耕地占用稅計入在建工程；運輸企業(yè)提供運輸勞務取得收入而繳納的營業(yè)稅計入營業(yè)稅金及附加；企業(yè)銷售商品房按規(guī)定繳納的土地增值稅計入營業(yè)稅金及附加。 　　，應在“應付職工薪酬”科目借方核算的有( )。（2007年） 　　 　　 　　 　　 　　 　　【答案