【文章內(nèi)容簡介】 ，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（）天。18. 2009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4元/股。孟某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。19. 2008年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說，歷時(shí)60天，每天支付報(bào)酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。20. 個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對象中的（）。21. 2008年中國公民黃某在境外某國取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；取得偶然所得10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒?，黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。22. 2008年某個(gè)體工商戶全年銷售收入1000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。2008年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。23. 2008年中國公民孫某轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國境內(nèi)上市公司分得股息3000元；購買企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1500元，當(dāng)年轉(zhuǎn)讓10000份，支付相關(guān)稅費(fèi)550元。孫某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。24. 殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是（）。25. 依據(jù)上地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。26. 房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是（）。27. 某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。28. 2009年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬元，該土地原購進(jìn)價(jià)1200萬元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。29. 下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）。30. 關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是（）。，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)，以購銷合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)31. 某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬元，運(yùn)輸費(fèi)20萬元、裝卸費(fèi)5萬元、保管費(fèi)3萬元。該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。32. 某加工企業(yè)接受某學(xué)校委托，制作一批校服，總金額為800萬元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作校服的主要材料由學(xué)校提供，金額為420萬元；輔助材料由加工企業(yè)提供，金額150萬元；加工費(fèi)230萬元。該加工企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。33. 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（）。，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅34. 2008年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,2008年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。35. 2008年某航運(yùn)公司擁有機(jī)動船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動機(jī)功率均為1000馬力。其所在省車船稅稅額為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；2001~10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2008年應(yīng)繳納車船稅（）元。36. 2008年某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有自重4噸載貨汽車20輛，25噸客貨兩用車6輛。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元／噸，載客汽車年稅額200元／輛。2008年該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅（）元。37. 2009年4月中國公民肖某首次購買商品房一套，面積85平方米。肖某購買該住房應(yīng)繳納契稅（）元。38. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款1500萬元，廠房和附著物共計(jì)價(jià)款802萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納契稅（）萬元。（當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%）39. 甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40％。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2008年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元／平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元／平方米。2008年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。，乙企業(yè)納稅28000元，乙企業(yè)納稅16000元，乙企業(yè)納稅16000元，乙企業(yè)納稅28000元40. 下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地、撤銷后，其占地未作他用的二、多項(xiàng)選擇題1. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入2. 企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得、家禽的飼養(yǎng)所得3. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。4. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（）。％以上％以上5. 依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收方法規(guī)定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有（）。，又無正當(dāng)理由的，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的6. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（）。，當(dāng)年不作調(diào)整，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳入中央國庫7. 下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)、場所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅8. 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。、場所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票 1年以上取得的投資收益9. 下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)10. 下列個(gè)人所得按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。11. 在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述中正確的有（）。．應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限12. 下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除，按照發(fā)生額的50％扣除（營業(yè)）收入15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價(jià)值在5萬元以下的測試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除，捐贈額不超過其利潤總額12％的部分允許稅前扣除13. 中國公民錢某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2008年12月錢某工資收入4000元、兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年一次性獎金15000元。下列關(guān)于錢某2008年12月份個(gè)人所得稅的處理，表述正確的有（）。14. 關(guān)于股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有（）。，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅，以股票期權(quán)的凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅、薪金所得，沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股票市場價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，差價(jià)收益作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅15. 下列表述中，符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的有（）。，均按照財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格依據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅，一次中獎收入在1萬元（含1萬元）以下的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，按照超過部分征收個(gè)人所得稅，僅限于外籍個(gè)人在我國的受雇地與其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之間搭乘交通工具且每年不超過2次的費(fèi)用減稅項(xiàng)目規(guī)定情形的，無論取得的所得是否完全符合減稅條件，都必須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，方可減征個(gè)人所得稅、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件中未明確規(guī)定納稅人個(gè)人享受減免稅必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，且納稅人取得的所得完全符合減免稅某件的，無須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅16. 關(guān)干個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（）。，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)向所得來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期的，即在該地申報(bào)納稅17. 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。18. 房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20％扣除范圍的有（）。19. 下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。％以上的％以上的％但剩余可售面積自用的20. 下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅核定征收條件的有（）。、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的、費(fèi)用難以確定的21. 關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有（）。22. 下列合同中，可免征印花稅的有（）。、貼息貸款合同23. 下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。24. 下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有（）。25. 下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有（）。26. 下列車船中，應(yīng)根據(jù)自重噸位作為計(jì)稅依據(jù)的有（）。27. 出讓國有土地使用權(quán)，以競價(jià)方式出讓的，契稅的計(jì)稅依據(jù)一般為競價(jià)的成交價(jià)格，包括（）。28. 下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有（）。、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書，才需繳納契稅，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級以上人民政府確定是否減免契稅，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門批準(zhǔn)，免征契稅29. 某供熱企業(yè)房產(chǎn)原值8000萬元，占用土地10000平方米。2008年全年經(jīng)營收入9000萬元，其中向居民供熱收入300萬元，無法準(zhǔn)確劃分向居民供熱的生產(chǎn)用房。該企業(yè)所在地計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元／平方米。2008年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅各（）萬元。30. 下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有（）。，既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)經(jīng)營民品的，一律不得免征城鎮(zhèn)上地使用稅，但須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅三、計(jì)算題1. 某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年度委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中80%的建筑面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時(shí)對外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：（1）支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬元。（2）取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬元。（3）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用450萬元、銷售費(fèi)用280萬元、利息費(fèi)用370萬元（利息費(fèi)用雖未超過同期銀行貸款利率，但不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?。?dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%。根據(jù)上述資料回答下列問題。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)（）萬元。2. 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額共計(jì)（）萬元。3. 2008年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。4. 2008年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元（不考慮房產(chǎn)稅、印花稅）。5. 某綜合性企業(yè)20