【文章內容簡介】 ）。A、如應支付給外國企業(yè)的應納稅金額已計入成本費用，即使未支付也應當扣繳所得稅B、對外國投資者從我國境內企業(yè)取得的稅后利潤，可免征預提稅C、外國企業(yè)轉讓其在中國境內的外商投資企業(yè)的股權，取得的超出其出資額的收益，可以免稅D、財產出租收入可以以扣除應交納的營業(yè)稅后的余額計稅2以下應當按工資薪金所得征收個人所得稅的有（）。A、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅B、出租車經營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運收入C、個人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定的所得D、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入2以下應當按“特許權使用費所得”交納個人所得稅的有（）。A、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費B、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得C、作者將文字作品原件拍賣取得的所得D、作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬2對職工個人取得的量化資產以下說法正確的是（）。A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人取得以股份形式取得的擁有所有權的量化資產，應當征收個人所得稅B、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的量化資產，不征收個人所得稅C、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“股息紅利”項目征收個人所得稅D、集體所有制企業(yè)職工轉讓其擁有所有權的量化資產，應在扣除合理費用開支后按“財產轉讓”交納個人所得稅。2對擔任中國境內企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說法正確的是（）。A、其實際在中國境內工作期間取得的由中國境內企業(yè)和由境外企業(yè)支付的工資薪金所得，均應交納個人所得稅B、其在境外履行職務期間取得的工資薪金及董事費所得，不論是境內企業(yè)還是境外企業(yè)支付，均不征稅C、其在中國境外履行職務而由境內企業(yè)支付的董事費或工資薪金所得，應按規(guī)定交納個人所得稅D、不論其在境內還是境外履行職務，只要是在擔任上述職務期間取得的境內外企業(yè)支付的工資薪金所得及董事費所得，均需交納個人所得稅 以下可以免征土地增值稅的有（）。A、企業(yè)兼并轉讓房地產B、個人為改善居住條件而出售居住2年的住房C、合作建房后分房自用D、企業(yè)之間交換房地產3按規(guī)定，如果納稅人在計算土地增值稅時申報的扣除項目金額不實的，應以以下（）。的合計數(shù)作為扣除項目，計算應納稅金。A專業(yè)評估機構評估的該房產的重置成本價乘以成新折扣率計算的房地產價格B、該房產所坐落土地取得時的基準地價C、評估房產價格時房地產評估費用DD、轉讓房地產時交納的營業(yè)稅及附加3以下屬于應納印花稅的憑證的是（）。A、人壽保險合同B、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同C、專利實施許可合同D、中介代理合同3有關借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有（）。A、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅B、融資租賃合同，應按借款合同，就所載租金總額交納印花稅C、流動資金周轉性借款合同，暫按核定的借款總額貼花，待期限完畢按借期內實際借款金額補貼印花D貼息貸款合同，免征印花稅3有關技術合同交納印花稅的說法，正確的有（）。A、應征稅的技術合同包括技術服務和技術培訓合同B技術開發(fā)合同，應以合同記載的研究開發(fā)費為計稅依據(jù)C、對專利權轉讓合同，應按財產轉移書據(jù)征稅D、技術咨詢合同，不屬于技術合同，可以免稅3有關財產租賃合同交納印花稅的說法，正確的有（）。A、房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅B、如計算出來的財產租賃合同應納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅C、企業(yè)出租柜臺簽訂的合同屬于財產出租合同，應納印花稅D企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財產租賃合同，可以免稅3實行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到（）。A匯繳的最長期限不超過1個月B、經稅務機關發(fā)給匯繳許可證C、定期報送匯總繳納印花稅情況報告D、應納稅額超過500元3印花稅規(guī)定正確的是（）。A、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應補貼印花B、按金額比例貼花的應稅憑證未標明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補征C、合同應在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應貼花D、已貼花的憑證修改后金額減少的，不退印花稅3以下屬于應納房產稅的房產的是（）。A、室內游泳池B、房頂上的煙囪C、獨立于房屋之外的圍墻D、中央空調3關于企業(yè)改制重組過程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有（）。A、企業(yè)債權轉股權新增加的資金按規(guī)定貼花B、企業(yè)合并或分立，凡新企業(yè)重新辦理法人營業(yè)執(zhí)照的，其新啟用的資金賬簿記載的資金一律重新貼花C、企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書裾，一律免貼印花D、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花對租賃房產，以下說法錯誤的是（）。A、以房產投資，收取固定收入，不擔風險的，按租金計算房產稅B、融資租賃房屋根據(jù)實際情況決定是采用余值還是租金交納房產稅C、國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位出租房產，可以免稅D、對個人按市場價格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收4在稅率當中采用了幅度形式的有以下（）。等稅種A、房產稅B、契稅C、車船使用稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅4房產稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下（）。方面的規(guī)定是一致的。A、對農村均不征收B對外資企業(yè)和外籍人士均不征收C、對公園自用土地及房屋均不征收D、對個人所有的居住房屋及院落用地均不征收4以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A、小規(guī)模納稅人交納的增值稅B、納稅人查補的當年的消費稅C、原材料發(fā)生非正常損失轉出的增值稅進項稅額D、土地增值稅4企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補規(guī)定，正確的有（）。A、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補其虧損B、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補，不能由投資方企業(yè)彌補C、企業(yè)應稅項目有所得，但不足彌補以前年度虧損的，免稅項目的所得也應用于彌補以前年度虧損D、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內彌補4就固定資產而言，以下有關規(guī)定正確的有（）。A、企業(yè)接受捐贈的固定資產，可以計提折舊，并應在處置時計入收入征稅B、企業(yè)以前年度應提未提的折舊，不得在稅前扣除C、企業(yè)進行股份制改造時發(fā)生的資產評估增值，不計入所得額，但相關固定資產可計提折舊并在稅前扣除D、企業(yè)未使用的房屋，可以計提折舊，但未使用的機器設備，除季節(jié)性及大修理原因停用外，一律不得計提折舊4以下屬于外國企業(yè)在我國境內設立的分支機構的是（）。A、外國企業(yè)在我國境內從事開采自然資源的場所B、為外國企業(yè)從事聯(lián)絡洽談、搜集資料等準備性、輔助性活動的營業(yè)代理人(外國企業(yè)直接與境內其他企業(yè)簽訂商品貿易合同)。C、與外國企業(yè)簽訂代理合同，經常儲存外國企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人D、經常代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務并簽訂購貨合同，代為采購商品的營業(yè)代理人4外資企業(yè)所得稅有關股票、股權投資及轉讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有（）。A、外國企業(yè)轉讓其中國境內外商投資企業(yè)的股權，免稅B、外國企業(yè)從境內外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅C、外商投資企業(yè)轉讓所持有的境內企業(yè)股權發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除D、外商投資企業(yè)以實物資產對外投資，評估價格大于其帳面凈值的部分，可免稅4有關外資金融保險企業(yè)的規(guī)定，正確的有（）。A金融業(yè)年營業(yè)收入3000萬元，B、金融業(yè)計提壞帳準備的比例可高達3%C、在經濟特區(qū)設立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠D、設在經濟技術開發(fā)區(qū)內的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率4以下不能享受再投資退稅的情形有（）。A、外商投資企業(yè)的外方用分得的稅后利潤直接用于再投資增加已存在的外商投資企業(yè)的注冊資本B、外商投資企業(yè)用稅后利潤提取的公積金增加本企業(yè)注冊資本，屬于外方的再投資部分，可享受退稅C、外商投資企業(yè)的外方將分得的稅后利潤購買已經存在的某企業(yè)的股權，未增加該企業(yè)注冊資本的D、對外國投資者持有100%股份且專門從事投資業(yè)務的外商投資企業(yè)，其用稅后利潤再投資的50、有關房產方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。A、個人出租房屋，如果出租的是經營用而非居住用房屋，則取得的租賃所得征收個人所得稅的稅率為20％B、城鎮(zhèn)個人第一次購買普通住房，可以享受免征契稅待遇C、個人轉讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個人所得稅和土地增值稅D、個人所有房屋一律免繳房產稅和土地使用稅5下列房產可以免征房產稅的是（）。A、大修停用半年以上的房產B、房管部門按政府規(guī)定價格出租的公有住房C、國家財政撥付事業(yè)經費的單位自用的房產D、企業(yè)辦的學校自用的房產5對船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有（）。A船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計算，超過半噸的按1噸計算B不及1噸的小型船只，一律按1噸計算C拖輪計算標準可按每馬力折合凈噸位底折計算D載重量不超過1噸的漁船，免稅5城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有（）。A、納稅單位無償使用免稅單位的土地，應照章征稅B、城鎮(zhèn)內用于農業(yè)生產的土地C、企業(yè)廠區(qū)以內的綠化用地D、開山填海整治的土地，可免稅5至10年5以下屬于生產性外商投資企業(yè)的有（）。A、農業(yè)開發(fā)企業(yè)B、石油開采企業(yè)C、建筑業(yè)企業(yè)D、貨運企業(yè)5土地增值稅規(guī)定，下列情形中（）。應實行先預繳后清算的計征辦法。A、以分期收款方式轉讓房地產B、成片開發(fā)部分轉讓的房地產C、以預售方式轉讓房地產D、提供的扣除項目金額不實5對查帳征收的個人獨資企業(yè)計算征收個人所得稅規(guī)定正確的有（）。A、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產經營費用混在一起的，應分攤計入成本B、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入2%的部分，準許扣除C、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應比照企業(yè)所得稅計稅工資的標準扣除D、企業(yè)取得的股息，應還原后并入所得，在計算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除答案一、單選ACBDDDCCAD1D1B1A1A1D1C1A1D1C A2B2D2D2C2C2C2B2C2C D3C3D3D3D3D3A3C3C3D D4D4B4B4D4A4B4C4C4C 50、D5D5B5A5A5C5A二、多選ADABCBDBDABCDABCDABCBCDABDABCD1BCD1AB1ABD1AB1AC1AC1AB1AD1BD ABD2ABC2AC2BC2AD2AD2ABC2AC2BCD2AC ABC3AB3BC3ABD3AC3ABCD3ABC3ACD3ABD3AC BCD4BCD4ABC4BCD4ABC4BD4ACD4BC4BCD4ABD 50、AC5ABCD5ABCD5ABD5ACD5BC5ACD第二篇：2018注冊稅務師《稅法二》精選試題及答案在中國境內無住所，但在一個納稅中在中國境內居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是()?！菊_答案】B個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是()。 票中獎8000元，收入32萬元【正確答案】C下列情形中，屬于內部處置不確認收入計算所得稅的是()。【正確答案】B某法人企業(yè)總機構在北京，上海、青島分設兩個二級分支機構，2011年上海分支機構收入、工資、資產、三項分別是80萬、30萬、50萬。青島分支機構收入、工資、資產、三項分別是70萬、40萬、60萬。2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，上海分支機構第一季度預繳稅款為()萬元?！菊_答案】A位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元，當期將自產的一批圖書通過當?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設不存在其他調整事項，該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅為()萬元?！菊_答案】C根據(jù)個人股票期權所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予股票期權時()。，一般不作為應稅所得征稅、薪金所得征稅、股息、紅利所得征稅【正確答案】A李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元。當月工資薪金所得1500元。從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當月應申報繳納個人所得稅()元?！菊_答案】A吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派