【正文】 內所得1500萬元，境外只有來自于A國的所得100萬元(稅率25%)。A、503萬元B、495萬元C、D、528萬元4某私營餐廳實行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。A、B、C、D、4某沿海經(jīng)濟開放區(qū)生產性外商投資企業(yè)1997年開業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。則2004年應納企業(yè)所得稅為（）。A、B、C、D、4某高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的生產性外商投資企業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。2004年取得所得300萬元，則其應納企業(yè)所得稅為（）。A、45萬元B、C、30萬元D、36萬元4某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(稅后利潤全部分配)。則外方可享受的再投資退稅為（）。取得一次性補償收入35000元，當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。則甲應就上述收入交納個人所得稅（）。2個月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。則該作家應就其上述收入交納個人所得稅（）。A、獎品可免征個人所得稅B、其應交納個人所得稅1000元C、其應交納個人所得稅700元D、其應交納個人所得稅560元5對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是（）。情節(jié)嚴重的B、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的 C、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴重的D、實行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的5以下不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。A、糧食類白酒的廣告費支出B、無形資產開發(fā)支出形成資產的部分C、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價準備金D、支付給本企業(yè)雇員的傭金5預提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的（）。則對其所得稅處理(內資企業(yè))。A、甲確認債務重組所得130萬元(195(10030)。B、甲確認債務重組所得125萬元C、乙取得上述資產必須按照100萬元計價，不得按照195萬元計價D、乙可以確認債務重組損失5萬元以下有關內資企業(yè)捐贈所得稅處理的說法，正確的有（）。用于對外直接捐贈，則應當確認所得70萬元C、企業(yè)年度所得為110萬元，其中包括收到一項實物捐贈，稅法確定入帳價值為50萬元，則此50萬元應當在當年納稅，不能在5年內分攤D、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項支出可以在稅前扣除對內資企業(yè)壞帳(呆帳)。A關聯(lián)企業(yè)之間的應收帳款，一律不得確認為壞帳損失在稅前扣除B、除金融企業(yè)外，其他企業(yè)直接對外借出的款項，由于債務人破產等原因無法收回的，一律不得作為財產損失在稅前扣除C、保險企業(yè)提取壞帳準備的比例，不得超過年末應收帳款余額的3%D、納稅人實際發(fā)生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除有關內資金融企業(yè)所得稅前各項目的扣除比例規(guī)定，正確的是（）。A、政府舉辦的高、中、初等學校舉辦進修班、培訓班所得，可以免征所得稅B、政府舉辦的、國家承認學員學歷的普教類學校設立的企業(yè)，收入全部歸學校所有的，免征所得稅C、2000年7月1日以后新辦的軟件生產企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠D企業(yè)取得的小額擔保貸款貼息、再就業(yè)培訓補貼，可以免征企業(yè)所得稅有關再投資退稅的說法，正確的是（）。以下個人所得稅稅目確定正確的是（）。A、某著名演員以形象作廣告取得的收入B、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費C、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務取得的收入D、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同取得的承包收入以下不完全符合免征個人所得稅條件，可能征稅的有（）。A、對同一勞務報酬項目的連續(xù)性收入，以一個月內取得的收入為一次B、對個人同一作品先連載后出書的，應視同作者取得兩次稿酬收入分別計稅(連載一次，出書一次)。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。A、廣告費的扣除B、工資的扣除C、稅收滯納金、罰款、罰金D、非關聯(lián)科研機構的研究開發(fā)經(jīng)費贊助1以下收入項目。A、收到實物捐贈B、國債轉讓收益C、境內投資分回利潤D、以實物對外投資時的增值所得1有關納稅人借款費用資本化的規(guī)定，正確的是（）。A、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。A、員工取得的物價補貼和誤餐補貼B、雇員離退休、退職待遇的各項支出C、企業(yè)超過規(guī)定標準繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補貼D、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金1企業(yè)所得稅有關企業(yè)投資的說法，正確的有（）。超過部分當年及以后均不得扣除。1甲內資企業(yè)以一幢房產對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價250萬元。A、甲應將投資增值130萬元計入應納稅所得額B、由于對外投資的資產屬評估增值并未銷售，故甲可以不繳稅C、乙應以該房產在甲企業(yè)的凈值120萬元確認該項資產的成本D、乙可以以評估價250萬元確定該項資產的成本。合并時B企業(yè)支付給A企業(yè)股東的非股權支付額為50萬元，B企業(yè)股權600萬元。合并當年B企業(yè)實現(xiàn)所得400萬元，則以下說法正確的有。A、A企業(yè)必須就資產增值200萬元計算繳納所得稅B、A企業(yè)的虧損，C、B企業(yè)取得的A企業(yè)的資產，可以以公允價值700萬元入帳D、B企業(yè)不能彌補A企業(yè)的虧損，應就其取得的400萬元所得額全額繳稅。A、凡減免稅款涉及中央收入100萬元(含)。2非生產性外商投資企業(yè)可以享受以下（）。A特區(qū)設立機構的外國企業(yè)B、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產性外商投資企業(yè)C、經(jīng)認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)D、設在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)和邊遠地區(qū)的農業(yè)開發(fā)企業(yè)2有關外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有（）。A、內資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠B、不論內資外資，只有技術改造投資才能抵免所得稅C、購買國產設備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價格，不包括運輸及安裝等雜費D、稅務機關查補所得稅計入抵免所得稅基數(shù)，但不得計入新增數(shù)2有關預提稅的規(guī)定，正確的有（）。A、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅B、出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運收入C、個人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定的所得D、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入2以下應當按“特許權使用費所得”交納個人所得稅的有（）。A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人取得以股份形式取得的擁有所有權的量化資產，應當征收個人所得稅B、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的量化資產，不征收個人所得稅C、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“股息紅利”項目征收個人所得稅D、集體所有制企業(yè)職工轉讓其擁有所有權的量化資產，應在扣除合理費用開支后按“財產轉讓”交納個人所得稅。又不滿1年的，以下說法正確的是（）。A、企業(yè)兼并轉讓房地產B、個人為改善居住條件而出售居住2年的住房C、合作建房后分房自用D、企業(yè)之間交換房地產3按規(guī)定，如果納稅人在計算土地增值稅時申報的扣除項目金額不實的，應以以下（）。A專業(yè)評估機構評估的該房產的重置成本價乘以成新折扣率計算的房地產價格B、該房產所坐落土地取得時的基準地價C、評估房產價格時房地產評估費用DD、轉讓房地產時交納的營業(yè)稅及附加3以下屬于應納印花稅的憑證的是（）。A、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅B、融資租賃合同，應按借款合同，就所載租金總額交納印花稅C、流動資金周轉性借款合同，暫按核定的借款總額貼花，待期限完畢按借期內實際借款金額補貼印花D貼息貸款合同，免征印花稅3有關技術合同交納印花稅的說法，正確的有（）。A、房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅B、如計算出來的財產租賃合同應納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅C、企業(yè)出租柜臺簽訂的合同屬于財產出租合同，應納印花稅D企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財產租賃合同，可以免稅3實行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到（）。A、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應補貼印花B、按金額比例貼花的應稅憑證未標明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補征C、合同應在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應貼花D、已貼花的憑證修改后金額減少的，不退印花稅3以下屬于應納房產稅的房產的是（）。A、企業(yè)債權轉股權新增加的資金按規(guī)定貼花B、企業(yè)合并或分立，凡新企業(yè)重新辦理法人營業(yè)執(zhí)照的，其新啟用的資金賬簿記載的資金一律重新貼花C、企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書裾，一律免貼印花D、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花對租賃房產，以下說法錯誤的是（）。等稅種A、房產稅B、契稅C、車船使用稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅4房產稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下（）。A、對農村均不征收B對外資企業(yè)和外籍人士均不征收C、對公園自用土地及房屋均不征收D、對個人所有的居住房屋及院落用地均不征收4以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補其虧損B、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補，不能由投資方企業(yè)彌補C、企業(yè)應稅項目有所得，但不足彌補以前年度虧損的，免稅項目的所得也應用于彌補以前年度虧損D、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內彌補4就固定資產而言，以下有關規(guī)定正確的有（）。A、外國企業(yè)在我國境內從事開采自然資源的場所B、為外國企業(yè)從事聯(lián)絡洽談、搜集資料等準備性、輔助性活動的營業(yè)代理人(外國企業(yè)直接與境內其他企業(yè)簽訂商品貿易合同)。A、外國企業(yè)轉讓其中國境內外商投資企業(yè)的股權，免稅B、外國企業(yè)從境內外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅C、外商投資企業(yè)轉讓所持有的境內企業(yè)股權發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除D、外商投資企業(yè)以實物資產對外投資，評估價格大于其帳面凈值的部分，可免稅4有關外資金融保險企業(yè)的規(guī)定，正確的有（）。A、外商投資企業(yè)的外方用分得的稅后利潤直接用于再投資增加已存在的外商投資企業(yè)的注冊資本B、外商投資企業(yè)用稅后利潤提取的公積金增加本企業(yè)注冊資本，屬于外方的再投資部分，可享受退稅C、外商投資企業(yè)的外方將分得的稅后利潤購買已經(jīng)存在的某企業(yè)的股權，未增加該企業(yè)注冊資本的D、對外國投資者持有100%股份且專門從事投資業(yè)務的外商投資企業(yè)，其用稅后利潤再投資的50、有關房產方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。A、大修停用半年以上的房產B、房管部門按政府規(guī)定價格出租的公有住房C、國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產D、企業(yè)辦的學校自用的房產5對船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有（）。A、納稅單位無償使用免稅單位的土地，應照章征稅B、城鎮(zhèn)內用于農業(yè)生產的土地C、企業(yè)廠區(qū)以內的綠化用地D、開山填海整治的土地，可免稅5至10年5以下屬于生產性外商投資企業(yè)的有（）。應實行先預繳后清算的計征辦法。A、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產經(jīng)營費用混在一起的，應分攤計入成本B、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入2%的部分，準許扣除C、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應比照企業(yè)所得稅計稅工資的標準扣除D、企業(yè)取得的股息，應還原后并入所得，在計算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除答案一、單選ACBDDDCCAD1D1B1A1A1D1C1A1D1C A2B2D2D2C2C2C2B2C2C D3C3D3D3D3D3A3C3C3D D4D4B4B4D4A4B4C4C4C 50、D5D5B5A5A5C5A二、多選ADABCBDBDABCDABCDABCBCDABDABCD1BCD1AB1ABD1AB1AC1AC1AB1AD1BD ABD2ABC2AC2BC2AD2AD2ABC2AC2BCD2AC ABC3AB3BC3ABD3AC3ABCD3ABC3ACD3ABD3AC BCD4BCD4ABC4BCD4ABC4BD4ACD4BC4BCD4ABD 50、AC5ABCD5ABCD5ABD5ACD5BC5ACD第二篇：2018注冊稅務師《稅法二》精選試題及答案在中國境內無住所，但在一個納稅中在中國境內居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是()。 票中獎8000元，收入32萬元【正確答案】C下列情形中，屬于內部處置不確認收入計算所得稅的是()。青島分支機構收入、工資、資產、三項分別是70萬、40萬、60萬。【正確答案】A位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元，當期將自產的一批圖書通過當?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設不存在其他調整事項，該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅為()萬元。，一般不作為應稅所得征稅、薪金所得征稅、股息、紅利所得征稅【正確答案】A李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元。從美國取得稿酬收入1000