20xx年注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理真題(編輯修改稿)
2025-08-31 08:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 產(chǎn)性收入占全部業(yè)務(wù)收入的比重及歷年所繳的所得稅如下：納稅年度1997年1998年1999年2000年2001年2002年2003年2004年利潤總額70508012030125200130應(yīng)納稅所得額50109014010120250150生產(chǎn)性收入占全部業(yè)務(wù)收入的比重（%）5161634957456970繳納的所得稅0002101845要求：。？說明理由并正確計算。（三）工程師高某接受某市區(qū)的企業(yè)委托設(shè)計一項新型生產(chǎn)技術(shù)。高某歷時三個月完成所有設(shè)計任務(wù)，按原約定可以向該企業(yè)收取設(shè)計費50000元。在向該企業(yè)要求支付報酬時，企業(yè)財務(wù)人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。要求：？ ？分別是多少？（四）甲企業(yè)屬于糧食購銷企業(yè)，由于城鎮(zhèn)規(guī)劃，拆遷原倉庫后，有近兩畝的空地，辦理有關(guān)手續(xù)后，甲企業(yè)決定與建筑商乙企業(yè)聯(lián)合開發(fā)，甲企業(yè)出土地，建筑商乙企業(yè)出資金，建成后的房產(chǎn)50%歸甲企業(yè)，50%歸建筑商乙企業(yè)，甲企業(yè)所得的50%的房產(chǎn)準(zhǔn)備全部出售。要求：上述業(yè)務(wù)除按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅外甲企業(yè)還應(yīng)繳納哪些稅費？并簡述理由。四、綜合分析題（共3題，第一題10分，第二題18分，第三題18分。）（一）某中外合資企業(yè)2001年至2005年境內(nèi)及來源于A國、B國的所得情況見下表，國內(nèi)適用優(yōu)惠稅率15%。（地方所得稅免征）。A國所得稅稅率為40%（。自2003年起該國稅率下調(diào)50%）。2005年來源于B國的所得25000元中，其中利息5000元和特許權(quán)使用費4000元，當(dāng)?shù)厮枚惗惵?0%；生產(chǎn)經(jīng)營所得16000元，當(dāng)?shù)厮枚惗惵?3%，A、B兩國稅款均已交納。（該企業(yè)境外所得稅采用限額抵免法） 單位：元（人民幣）2001年2002年2003年2004年2005年境內(nèi)所得10000075000125000500075000A國所得50000750002500010000075000已在A國繳納的稅款200003000050002000015000B國所得25000已在B國繳納的稅款9200要求：根據(jù)上述資料分別計算該中外合資企業(yè)2001年至2005年應(yīng)在我國繳納的所得稅稅款。（二）一、基本資料：某稅務(wù)師事務(wù)所接受甲企業(yè)委托審核其2006年度的納稅情況。甲企業(yè)為設(shè)在某經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商獨資企業(yè)，系增值稅一般納稅人，于2000年注冊登記，注冊資金為人民幣6000萬元，2000年為第一個獲利年度，2006年度經(jīng)外貿(mào)部門認(rèn)定為出口企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)其享受延長減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)各期增值稅的各種進項稅額都已取得合法抵扣憑證并按規(guī)定抵扣，期末無留抵稅額。企業(yè)外購貨物和自產(chǎn)貨物適用稅率均為17%。（當(dāng)?shù)卣?guī)定地方所得稅與企業(yè)所得稅給予同比例優(yōu)惠）2006年度企業(yè)利潤表如下： 利潤表 2006年12月31日 單位： 萬元（人民幣）項 目行次本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入18
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