freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內(nèi)容

20xx年稅務(wù)師考試稅法二真題(編輯修改稿)

2025-04-23 23:13 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 A、3420B、3245C、2845D、1420( )元。A、985B、645C、585D、495( )元。A、公務(wù)交通、通信補(bǔ)貼B、省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)C、儲(chǔ)蓄存款利息D、保險(xiǎn)賠償E、誤餐補(bǔ)助、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。A、11250B、10800C、10640D、9810位于某市區(qū)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),為增值稅一般納稅人。2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元,對(duì)外投資取得收益320萬元,全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費(fèi)用共計(jì)5300萬元,繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加339萬元,發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出420萬元,12月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為761萬元,全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元,未有留抵增值稅。2016年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下問題:(1)8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品,收到預(yù)收賬款234萬元并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出,但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。(2)9月上旬接受客戶捐贈(zèng)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。(3)10月份購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍),取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、企業(yè)將購置金額一次性計(jì)入了成本扣除,假定該設(shè)備會(huì)計(jì)與稅法折舊期限均為10年,不考慮殘值。(4)成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用97萬元。(5),其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益,營(yíng)業(yè)外支出中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款130萬元,直接捐贈(zèng)10萬元。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額856萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元,職工福利費(fèi)實(shí)際支出131萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出32萬元。(本題不考慮地方教育附加,企業(yè)所得稅適用稅率15%)根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。( )萬元。A、B、C、D、( )萬元。A、B、C、D、( )萬元。A、B、C、D、( )萬元。A、B、C、D、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。A、B、C、D、( )萬元。A、B、C、D、答案解析一 、單項(xiàng)選擇題()正確答案: B答案解析應(yīng)納車船稅=51096+25966247。1250%=5040(元)?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。計(jì)算此題的關(guān)鍵是掛車車船稅的稅收優(yōu)惠問題,即掛車按照貨車稅額的50%征收,題中已經(jīng)給出貨車年基準(zhǔn)稅額為每噸96元,另外車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船管理權(quán)的當(dāng)月。所以應(yīng)納車船稅=51096+25966247。1250%=5040(元),對(duì)于此類題目一定要特別關(guān)注應(yīng)納稅額的計(jì)算與稅收優(yōu)惠的結(jié)合。正確答案: C答案解析選項(xiàng)A:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收土地使用稅;選項(xiàng)B:由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地,免稅,但不包括實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位;選項(xiàng)D:企業(yè)的綠化用地照章征稅?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。題目中要特別關(guān)注免稅與征稅土地的區(qū)分。選項(xiàng)A:直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收土地使用稅;選項(xiàng)B:由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地,免稅,但不包括實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位;選項(xiàng)D:企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地照章征稅,廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征稅。正確答案: B答案解析允許扣除的從業(yè)人員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額=1055%=(萬元)?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是個(gè)體工商戶補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前的限額扣除問題,個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù),分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除。超過部分,不得扣除。個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除。超過部分,不得扣除。所以此題允許扣除的從業(yè)人員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額=1055%=(萬元)。正確答案: D答案解析房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施,但室外游泳池不是房產(chǎn)不可分割的一部分,而且也不符合房產(chǎn)定義,故不能計(jì)入房產(chǎn)原值?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是房產(chǎn)原值的確定問題。(1)房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。(2)為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求,凡以房屋為載體,不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等,無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算,都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅。(3)室外游泳池不是房產(chǎn)不可分割的一部分,而且也不符合房產(chǎn)定義,故不能計(jì)入房產(chǎn)原值。正確答案: D答案解析依法院判決、裁定等原因,通過證券登記結(jié)算公司,企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的,不視同轉(zhuǎn)讓限售股。所以應(yīng)納所得稅為0?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是企業(yè)轉(zhuǎn)讓代持個(gè)人限售股的相關(guān)規(guī)定。依法院判決、裁定等原因,通過證券登記結(jié)算公司,企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的,不視同轉(zhuǎn)讓限售股。所以這里不需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,那么應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為0。正確答案: C答案解析應(yīng)繳納印花稅=(40+50)‰10000+400‰10000+20‰10000=1750(元)?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是印花稅的計(jì)稅依據(jù),對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分別記載加工費(fèi)和原材料金額的,應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅,兩項(xiàng)稅額相加數(shù),即為合同應(yīng)貼印花;若合同中未分別記載,則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供輔助材料的加工合同,無論加工費(fèi)和輔助材料是否分別記載,均以輔助材料和加工費(fèi)的合計(jì)數(shù),依照加工承攬合同計(jì)稅貼花,對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。所以此題應(yīng)繳納印花稅=(40+50)‰10000+400‰10000+20‰10000=1750(元)。正確答案: A答案解析選項(xiàng)B:不征印花稅;選項(xiàng)CD:按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。【真題新解】本題的考核點(diǎn)是印花稅的稅目。選項(xiàng)A:發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同應(yīng)該按照“購銷合同”繳納印花稅;選項(xiàng)B:電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅;選項(xiàng)C:企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。選項(xiàng)D:開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。正確答案: A答案解析上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格,按照取得股票當(dāng)日的收盤價(jià)確定。取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的,按照上一個(gè)交易日收盤價(jià)確定?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅的征收辦法。上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格,按照取得股票當(dāng)日的收盤價(jià)確定,取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的,按照上一個(gè)交易日收盤價(jià)確定。非上市公司股權(quán)的公平市場(chǎng)價(jià)格,依次按照凈資產(chǎn)法、類比法和其他合理方法確定。正確答案: D答案解析選項(xiàng)A:采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí),可按測(cè)算的應(yīng)納稅額從高核定征收;選項(xiàng)B:經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,無論經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算,均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率;選項(xiàng)C:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化,或者應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額。【真題新解】本題的考核點(diǎn)是居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額計(jì)算。選項(xiàng)A:采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí),可按測(cè)算的應(yīng)納稅額從高核定征收;選項(xiàng)B:經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人,無論經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算,均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率;選項(xiàng)C:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化,或者應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額。選項(xiàng)D:專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅,所以只有選項(xiàng)D是正確的。正確答案: D答案解析應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3800+11200+50000)(140%)(120%)30%2000=7360(元)?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是勞務(wù)報(bào)酬所得稅的計(jì)算。個(gè)人保險(xiǎn)代理人和個(gè)人證券經(jīng)紀(jì)人以其取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入(以下簡(jiǎn)稱“傭金收入”,不含增值稅)減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本,按照規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。展業(yè)成本,為傭金收入減去地方稅費(fèi)附加余額的40%。并且勞務(wù)報(bào)酬所得超過20000元的實(shí)行加成征收,所以此題應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3800+11200+50000)(140%)(120%)30%2000=7360(元)。1正確答案: D答案解析經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貨款類債權(quán)可以作為損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是資產(chǎn)損失扣除政策。下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除:(1)債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力,未按期償還的企業(yè)債權(quán);(2)違反法律、法規(guī)的規(guī)定,以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán);(3)行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán);(4)企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán);(5)企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán);(6)其他不應(yīng)當(dāng)核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。所以只有選項(xiàng)D準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。1正確答案: A答案解析應(yīng)納個(gè)人所得稅=500003%=1500(元)?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。對(duì)納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證,不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的,按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=500003%=1500(元)。1正確答案: D答案解析申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為收入來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)。申報(bào)納稅地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān),所以選項(xiàng)D是不正確的。但是,納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的,可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;從境外取得所得的,應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。1正確答案: B答案解析選項(xiàng)ACD:并不作為職工教育經(jīng)費(fèi)全額扣除?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A:核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用,可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。選項(xiàng)CD:航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用,可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。1正確答案: D答案解析企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是撤回或減少投資的稅務(wù)處理。要注意區(qū)分投資撤回和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的異同點(diǎn)。企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。1正確答案: C答案解析王某的工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3600+400+360+5003500)3%=(元);年終獎(jiǎng)適用稅率的判斷:12000247。12=1000(元),適用稅率為3%,王某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=120003%=360(元)。王某合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=+360=(元)?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。工資、薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。另外工資所得和全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)該分開進(jìn)行計(jì)算,王某的工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3600+400+360+5003500)3%=(元);年終獎(jiǎng)適用稅率的判斷:12000247。12=1000(元),適用稅率為3%,王某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=120003%=360(元)。王某合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=+360=(元)。1正確答案: A答案解析朱某每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(1500035001500)25%1005=1495(元)?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。對(duì)于外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)發(fā)放給中方工作人員的工資、薪金所得,應(yīng)全額計(jì)稅。對(duì)于可以提供有效合同或有關(guān)憑證,能夠證明其工資、薪金所得的一部分按有關(guān)規(guī)定上交派遣(介紹)單位的,可以扣除其實(shí)際上交的部分,按其余額計(jì)征個(gè)人所得稅。朱某每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(1500035001500)25%1005=1495(元)。1正確答案: A答案解析選項(xiàng)BD:專用鐵路和專用公路占用耕地的,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。選項(xiàng)C:農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷,原宅基地恢復(fù)耕種,凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的,不征收耕地占用稅;超過原宅基地面積的,對(duì)超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅?!菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是耕地占用稅稅收優(yōu)惠。小稅種的稅收優(yōu)惠一直是歷年的??键c(diǎn),所以考生要特別關(guān)注,選項(xiàng)BD:專用鐵路和專用公路占用耕地的,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項(xiàng)C:農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷,原宅基地恢復(fù)耕種,凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的,不征收耕地占用稅;超過原宅基地面積的,對(duì)超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。1正確答案: C答案解析土地增值稅清算過程中,發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的,核定征收率原則上不得低于5%。正確答案: C答案解析選項(xiàng)A:被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);選項(xiàng)BD:
點(diǎn)擊復(fù)制文檔內(nèi)容
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
文庫吧 www.dybbs8.com
備案圖片鄂ICP備17016276號(hào)-1