【正文】 A答案解析選項B：房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應(yīng)包括在內(nèi)；選項C：不得因減免土地出讓金而減免契稅；選項D：由征收機關(guān)參照市場價格核定。企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費用支出以及由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出。2正確答案： C答案解析選項A：按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅；選項B：按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅；選項D：按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。小稅種的稅收優(yōu)惠問題可以進行對比記憶，選項A：依照我國法律以及我國締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國駐華機構(gòu)及其外交代表、領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，經(jīng)外交部確認，免征契稅；選項B：對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅；對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅；選項C：承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項D：照章征稅。企業(yè)所得稅前不得扣除的項目包括：、紅利等權(quán)益性投資收益款項；；；、罰款和被沒收財物的損失（選項D）；%部分的公益性捐贈支出（選項C）；；；、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除（選項B）；。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入，所以2016年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元。對職工取得的上述應(yīng)稅所得，比照全年一次性獎金的征稅辦法，計算征收個人所得稅，即先將全部所得數(shù)額除以12，按其商數(shù)并根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的稅率表確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，再根據(jù)全部所得數(shù)額、適用的稅率和速算扣除數(shù)，按照稅法規(guī)定計算征稅。3正確答案： B答案解析2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（800002000040000）2=40000（元）。 1．銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。正確答案： A答案解析該業(yè)務(wù)招待費應(yīng)計入開辦費的金額=2500060%=15000（元）。正確答案： C,D答案解析選項A：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬，不予征收土地增值稅；選項BD：發(fā)生了房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征稅范圍。小稅種的稅收優(yōu)惠問題考試時一定要引起注意，自2009年1月1日起，外資企業(yè)及外籍個人的房產(chǎn)不僅要繳納房產(chǎn)稅，而且在征收范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠、征收管理等方面均按照《房產(chǎn)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。所以選項D：商標局不屬于印花稅的納稅人；選項E：擔(dān)保單位不屬于印花稅納稅人。（3）境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)、會計報表。（1）申報股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)凈資產(chǎn)份額的；這里考查的就是教材原文，需要考生在理解的基礎(chǔ)上進行記憶，符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：這里強調(diào)的是向我國的“政府”和“國家金融組織”，不包括向“我國企業(yè)”提供優(yōu)惠貸款書立的合同?！菊骖}新解】本題的考核點是股權(quán)和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)。1正確答案： A,B,D,E答案解析選項C：企業(yè)支付給境外銷售機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入10%的部分準予據(jù)實扣除。選項D：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票不需要征收個人所得稅，但是轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票是需要繳納個人所得稅的。（5）自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年。（5）自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年?！菊骖}新解】本題的考核點是車船稅減免稅優(yōu)惠。（1）純電動汽車、燃料電池汽車和插電式混合動力汽車免征車船稅；選項C：人身保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后的余額的10%計算可扣除傭金限額；選項D：財產(chǎn)保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后的余額的15%計算可扣除傭金限額。（2）、正確答案： B答案解析收入應(yīng)為不含稅收入，不含稅收入=1600（1600500）/（1+5%）5%=（萬元）?！菊骖}新解】本題的考核點是手續(xù)費及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理。節(jié)約能源、使用新能源的車輛包括純電動汽車、燃料電池汽車和混合動力汽車。2正確答案： A,B,D答案解析選項CE沒有減免稅的規(guī)定。（3）沒有遵循成本與收益配比原則；（3）沒有遵循成本與收益配比原則；投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除?！菊骖}新解】本題的考核點是個人所得稅的征收范圍。（3）劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計算折舊扣除。（3）劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計算折舊扣除?！菊骖}新解】本題的考核點是印花稅的減免稅優(yōu)惠。（6）主管稅務(wù)機關(guān)認定的其他情形。（3）境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)、會計報表。（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議；印花稅的納稅人包括：（1）立合同人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。選項A：租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅；選項B：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。【真題新解】本題的考核點是耕地占用稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額的計算及征收管理。（4．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。3正確答案： B答案解析選項AD：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定；選項C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。【真題新解】本題的考核點是個體工商戶流動資產(chǎn)的稅務(wù)處理。該公司自5月1日起對外投資聯(lián)營，收取固定收入，視為出租，以取得的固定收入從租計稅，所以2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=3000（130%）%4/12+16012%=（萬元）?！菊骖}新解】本題的考核點是單位低價向職工售房的個稅規(guī)定。企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備等，以及從事建筑、安裝勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入，這與船東確認的工作量無關(guān)，所以2015年度該企業(yè)按完成的工作量應(yīng)確認所得稅收入5800萬元。2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用=50007%=350（萬元）?！菊骖}新解】本題的考核點是一般收入的確認。單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進行分配。要特別注意與特殊性稅務(wù)處理的區(qū)分，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：。1正確答案： A答案解析朱某每月應(yīng)繳納的個人所得稅=（1500035001500）25%1005=1495（元）。12=1000（元），適用稅率為3%，王某取得年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅=120003%=360（元）。選項A：核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。1正確答案： D答案解析申報納稅地點一般為收入來源地的稅務(wù)機關(guān)。【真題新解】本題的考核點是資產(chǎn)損失扣除政策。正確答案： D答案解析應(yīng)納個人所得稅=（3800+11200+50000）（140%）（120%）30%2000=7360（元）?！菊骖}新解】本題的考核點是股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅的征收辦法。正確答案： A答案解析選項B：不征印花稅；選項CD：按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。【真題新解】本題的考核點是企業(yè)轉(zhuǎn)讓代持個人限售股的相關(guān)規(guī)定。正確答案： B答案解析允許扣除的從業(yè)人員的補充養(yǎng)老保險限額=1055%=（萬元）。計算此題的關(guān)鍵是掛車車船稅的稅收優(yōu)惠問題，即掛車按照貨車稅額的50%征收，題中已經(jīng)給出貨車年基準稅額為每噸96元，另外車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船管理權(quán)的當(dāng)月。（本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%）（3）10月份購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、企業(yè)將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設(shè)備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。A、11250B、10800C、10640D、9810位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。A、985B、645C、585D、495（A、10000B、9000C、7590D、4445（（根據(jù)上述資料，回答下列問題。 ）元。 ）元。該廠房轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格。A、B、C、D、位于某市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人），2016年初期有房產(chǎn)原值2000萬元，擁有整備質(zhì)量8噸載貨汽車10輛。A、B、C、D、3.（根據(jù)2017年教材本題知識點已刪除）乙企業(yè)計征土地增值稅時準予扣除的稅費合計為（（A、電信企業(yè)按照企業(yè)當(dāng)年收入總額5%計算可扣除手續(xù)費及傭金限額B、企業(yè)計入固定資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除C、人身保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額D、財產(chǎn)保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額E、以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格個人的傭金可以扣除三 、計算題A、外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的增值稅作為計稅基礎(chǔ)B、企業(yè)持有至到期投資成本按照預(yù)計持有期限分期攤銷扣除C、固定資產(chǎn)的大修理支出按照尚可使用年限分期攤銷扣除D、租入資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長期待攤費用攤銷扣除E、外購商譽的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時準予扣除2下列車船，免征車船稅的有（A、通過拍賣方式取得建設(shè)用地（不屬于新征用耕地），應(yīng)從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、以出讓方式取得土地使用權(quán)，應(yīng)由受讓方從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、購置存量房，自房產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E、購置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅1企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，發(fā)生特殊情形會導(dǎo)致其自行分配的成本不得在稅前扣除，這些情況包括（A、取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入B、離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)C、領(lǐng)取企業(yè)年金D、轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票E、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息1下列關(guān)于個人投資者的所得稅征收管理的說法，正確的有（A、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計算折舊扣除B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以賬面原值確定C、劃入方企業(yè)不確認所得D、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計算折舊扣除E、劃出方企業(yè)不確認所得1下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的有（A、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金B(yǎng)、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算C、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未支付的質(zhì)量保證金一律不得扣除E、房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除1下列憑證，免納印花稅的有（A、不具有合理性的無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)B、申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的C、申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價款和相關(guān)稅費的D、申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓E、被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)等資產(chǎn)的，個人申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額20%的轉(zhuǎn)讓1下列機械企業(yè)2015年1月1日后購進資產(chǎn)的稅務(wù)處理，正確的有（這些資料包括（A、租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定B、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費所得按照收取特許權(quán)使用費的企業(yè)所在地確定孫某2015年11月份開始籌劃設(shè)立一家個體工商戶，2016年1月申請領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照到開業(yè)前發(fā)生業(yè)務(wù)招待費25000元。2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為30%。 ）萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認的說法，正確的是（ ）元。A、核力發(fā)電企業(yè)發(fā)生的核電廠操縱員培養(yǎng)費用B、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費用C、航空企業(yè)發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費D、航空企業(yè)發(fā)生的飛行訓(xùn)練費1下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法中，正確的是（A、1500B、2500C、1000D、50001下列關(guān)于個人所得稅申報地點的說法，錯誤的是（2016年4月該保險公司根據(jù)業(yè)績分三次給胡某發(fā)放報酬。企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（2015年該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補充養(yǎng)老保險限額為（A、消防設(shè)備B、智能化樓宇設(shè)備C、中央空調(diào)D、室外露天游泳池某高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代個人持有的面值200萬元的限售股，通過證券登記結(jié)算公司變更到實際持有人名下。下列說法正確的是（A、采用兩種以上方法測算的應(yīng)納稅額不一致時，應(yīng)按測算的應(yīng)納稅額從低核定征收B、經(jīng)營多業(yè)的納稅人經(jīng)營項目單獨核算的，稅務(wù)局分別確定各項目的應(yīng)稅所得率C、納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率D、專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅