【正文】 的本公司生產(chǎn)的各種款式的服裝（注；增值稅不視同銷售），經(jīng)審核生產(chǎn)成本合計(jì)為600000元，同類不含稅銷售價(jià)格為800000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用600000元　　貸：庫(kù)存商品600000元2.“管理費(fèi)用”中有業(yè)務(wù)招待費(fèi)1200000元；允許扣除的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)150000元；繳納印花稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅等稅金180000元；其余為管理人員工資、日常辦公費(fèi)用和繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)等。經(jīng)審核企業(yè)使用12名殘疾人員，支付其工資總額合計(jì)190000元。（1）2008年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金100000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是100000元，高于上年職工平均工資（20000元）的三倍，對(duì)于超過的部分，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。問題：上述各項(xiàng)激勵(lì)措施涉及的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅分別應(yīng)如何處理？[解析]（1）為員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：企業(yè)所得稅：在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不允許扣除。，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。問題：假定成本、費(fèi)用、產(chǎn)品品質(zhì)等要件都相同，且不考慮生產(chǎn)和委托加工期間費(fèi)用，分別計(jì)算兩種生產(chǎn)方式下應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、企業(yè)利潤(rùn)，并指出兩種生產(chǎn)方式的優(yōu)劣。合同約定，B公司應(yīng)當(dāng)于2月6日支付預(yù)付款50萬(wàn)元；W公司應(yīng)于2月6日按全額開具給B公司增值稅專用發(fā)票，貨物應(yīng)于3月20日發(fā)出。運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。[解析]（1）會(huì)計(jì)分錄①借：應(yīng)收賬款234000　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000②借：銀行存款500000　　貸：預(yù)收賬款330000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000③借：銀行存款3510000　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）510000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2250000　　貸：庫(kù)存商品2250000④借：銀行存款585000　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000　　貸：庫(kù)存商品350000⑤借：固定資產(chǎn)556500　　　應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）88500　　?。矗?57％＝）　　貸：銀行存款645000⑥借：庫(kù)存商品2113000　　　應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）347000　　　（即：20017%+107％＝（萬(wàn)元））　　貸：應(yīng)付賬款2340000　　　　銀行存款120000⑦第7筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額＝2050%13%=（萬(wàn)元）第7筆業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額10（1－13%）（1+10%）13％＝（萬(wàn)元）借：庫(kù)存商品187000　　應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000　　貸：銀行存款200000借：營(yíng)業(yè)外支出101300　　應(yīng)付職工薪酬100000　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12441　　　　庫(kù)存商品188859（2）當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為17+51++－＝（萬(wàn)元）++=（萬(wàn)元）－－30＝（萬(wàn)元）當(dāng)月無需繳納，期末留抵稅額為5100元。4.“投資收益”由兩部分組成，一是被投資的甲公司董事會(huì)決定分配的利潤(rùn)360000元；二是將原持有乙聯(lián)營(yíng)廠的股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值500000元。問題：，指出影響企業(yè)所得稅的事項(xiàng)及應(yīng)如何作納稅調(diào)整。（1+17%）]5‰＝（元）超過標(biāo)準(zhǔn)部分：1200000－＝（元）（自產(chǎn)貨物用作勞動(dòng)保護(hù)支出，屬內(nèi)部處置，不作視同銷售，所發(fā)生支出允許稅前扣除；其他支出都允許稅前扣除），屬于資本性支出（應(yīng)通過折舊方式扣除，當(dāng)年度尚未計(jì)提折舊），應(yīng)納稅調(diào)整增加160000元。稅法允許扣除標(biāo)準(zhǔn)：200000014%=250000（元）；超過標(biāo)準(zhǔn)部分：400000－280000=120000（元）發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，超過部分不允許稅前扣除；應(yīng)納稅調(diào)整增加為30000元。，既不歸還，又沒用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)視同分利，應(yīng)代扣其“紅利、股息、利息所得”的個(gè)人所得稅應(yīng)補(bǔ)代扣的個(gè)人所得稅：25000020％＝50000（元）18 / 18。稅法允許扣除標(biāo)準(zhǔn)：（950000+160000－）12%=（元）；超過標(biāo)準(zhǔn)部分：1000000－＝（元）；違反勞動(dòng)法規(guī)的罰款不允許稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)整增加180000元（違約金允許稅前扣除）；計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金，不允許稅前扣除，應(yīng)作納稅調(diào)整增加為250000元。實(shí)際發(fā)生的房租費(fèi)也允許稅前扣除），超過部分不允許稅前扣除；。假定其他的業(yè)務(wù)企業(yè)處理正確，且與納稅無關(guān)。經(jīng)審核部分貸款資金用于新生產(chǎn)車間的建造，其相應(yīng)的利息為160000元。問題：，編制W公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。商品的實(shí)際成本為35萬(wàn)元。當(dāng)日收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（100000+500000+400000）100％＝2%（元）：在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝1000002%=2000（元）在成品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝5000002%=10000（元）12月銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝4000002％＝8000（元）：借：應(yīng)付職下薪酬23400　　貸：生產(chǎn)成本2000　　　　庫(kù)存商品10000　　　　以前年度損益調(diào)整8000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400。[解析]1．一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬，如果屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得的收入應(yīng)以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為1次計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅。問題：結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。（退）稅額。5.“營(yíng)業(yè)外收入”為生產(chǎn)過程中的邊角布料銷售，未開發(fā)票收取現(xiàn)金的收入，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金80000元　　貸：營(yíng)業(yè)外收入80000元6.“營(yíng)業(yè)外支出”由四部分內(nèi)容構(gòu)成，一是通過當(dāng)?shù)亍跋Ｍこ獭鞭k公室捐建希望小學(xué)1000000元；二是因違反勞動(dòng)法有關(guān)