【正文】 給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。A、B、C、D、2（根據(jù)2017年教材本題知識點(diǎn)已變更）下列各項(xiàng)支出，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（2015年企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)限額是（ ）。 ）。 ）。 ）元。A、行政部門干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)B、擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)C、企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)D、有國務(wù)院批準(zhǔn)文件證明經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)1陳某拍賣其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的收藏品財(cái)產(chǎn)原值憑證。A、12392B、9700C、13800D、73601下列各項(xiàng)債權(quán)，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（胡某4月份獲得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個人所得稅（A、采用兩種以上方法測算的應(yīng)納稅額不一致時，應(yīng)按測算的應(yīng)納稅額從低核定征收B、經(jīng)營多業(yè)的納稅人經(jīng)營項(xiàng)目單獨(dú)核算的，稅務(wù)局分別確定各項(xiàng)目的應(yīng)稅所得率C、納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率D、專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅胡某是保險公司經(jīng)紀(jì)人，與保險公司簽訂有勞務(wù)合同。A、取得股票當(dāng)日為非交易時間的，公平市場價格按照上一個交易日收盤價確定B、公平市場價格是獲得股權(quán)獎勵的員工可以轉(zhuǎn)讓股票當(dāng)日的最高價和最低價平均之和C、公平市場價格是取得股票當(dāng)日的最高價和最低價之和的平均D、公平市場價格是取得股票當(dāng)日的開盤價下列關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的說法，正確的是（下列說法正確的是（ ）萬元。A、消防設(shè)備B、智能化樓宇設(shè)備C、中央空調(diào)D、室外露天游泳池某高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代個人持有的面值200萬元的限售股，通過證券登記結(jié)算公司變更到實(shí)際持有人名下。A、B、C、D、下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施，在計(jì)算房產(chǎn)稅時不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的是（2015年該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險限額為（2016年真題一 、單項(xiàng)選擇題企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（A、B、C、D、0某公司簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料600萬元，受托方提供輔助材料40萬元，并收取加工費(fèi)50萬元。2016年4月該保險公司根據(jù)業(yè)績分三次給胡某發(fā)放報(bào)酬。陳某應(yīng)繳納個人所得稅（A、1500B、2500C、1000D、50001下列關(guān)于個人所得稅申報(bào)地點(diǎn)的說法，錯誤的是（A、在中國境內(nèi)幾地提供勞務(wù)的臨時來華人員，可提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后可固定在一地申報(bào)納稅B、從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D、申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)1下列費(fèi)用，應(yīng)作為職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（A、核力發(fā)電企業(yè)發(fā)生的核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)用B、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用C、航空企業(yè)發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)D、航空企業(yè)發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi)1下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法中，正確的是（A、相當(dāng)于初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得B、取得的全部資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得C、超過初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得1王某為一事業(yè)單位職員，2015年12月取得應(yīng)稅工資3600元、餐補(bǔ)400元、出差差旅補(bǔ)助360元、獎金500元、年終獎12000元。 ）元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法，正確的是（A、2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為480萬元B、2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為160萬元C、2016年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬元D、2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元2某電子公司（企業(yè)所得稅稅率15%）2014年1月1日向母公司（企業(yè)所得稅稅率25%）借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。 ）萬元。 ）。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為30%。 ）萬元。 ）。 ）。2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（A、80000B、40000C、100000D、200003下列關(guān)于所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（A、租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定B、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)的企業(yè)所在地確定孫某2015年11月份開始籌劃設(shè)立一家個體工商戶，2016年1月申請領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照到開業(yè)前發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25000元。 ）元。這些資料包括（A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖B、被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)上一年年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、境外企業(yè)及直接持有中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表E、境外企業(yè)及間接持有中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表根據(jù)個人所得稅規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有（A、不具有合理性的無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)B、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的C、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價款和相關(guān)稅費(fèi)的D、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓E、被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)等資產(chǎn)的，個人申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額20%的轉(zhuǎn)讓1下列機(jī)械企業(yè)2015年1月1日后購進(jìn)資產(chǎn)的稅務(wù)處理，正確的有（A、小型微利企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的價值120萬元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除B、小型微利企業(yè)購進(jìn)用于研發(fā)的價值80萬元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除C、固定資產(chǎn)縮短折舊年限的不能低于規(guī)定折舊年限的60%D、購進(jìn)的固定資產(chǎn)允許采用加速折舊方法E、購進(jìn)的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限1（根據(jù)2017年教材本題知識點(diǎn)已刪除）下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅清算管理規(guī)定的有（A、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金B(yǎng)、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算C、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未支付的質(zhì)量保證金一律不得扣除E、房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除1下列憑證，免納印花稅的有（A、與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同B、縣政府批準(zhǔn)企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同D、貼息貸款合同E、證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿1對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有（A、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊扣除B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定C、劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得D、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除E、劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得1下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的有（A、企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場，應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理B、企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除C、企業(yè)支付給境外銷售機(jī)構(gòu)不超過委托銷售收入20%的部分準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)單獨(dú)建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨(dú)核算E、企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的學(xué)校應(yīng)單獨(dú)核算成本1下列各項(xiàng)行為，應(yīng)征收個人所得稅的有（A、取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入B、離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)C、領(lǐng)取企業(yè)年金D、轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票E、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息1下列關(guān)于個人投資者的所得稅征收管理的說法，正確的有（A、個人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用與家庭生活費(fèi)用難以劃分的，費(fèi)用的40%視為生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，準(zhǔn)予扣除B、個人投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨(dú)資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，如果都屬于個人獨(dú)資性質(zhì)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)D、以合伙企業(yè)名義對外投資分回的股息、紅利，應(yīng)按比例確定各個投資者的份額，分別按股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅E、實(shí)行核定征稅的投資者不能享受個人所得稅的優(yōu)惠1下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（A、通過拍賣方式取得建設(shè)用地（不屬于新征用耕地），應(yīng)從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、以出讓方式取得土地使用權(quán)，應(yīng)由受讓方從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、購置存量房，自房產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E、購置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅1企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，發(fā)生特殊情形會導(dǎo)致其自行分配的成本不得在稅前扣除，這些情況包括（A、不符合獨(dú)立交易原則B、沒有遵循成本與收益配比原則C、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)D、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限為25年E、未按照有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法，正確的有（A、外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的增值稅作為計(jì)稅基礎(chǔ)B、企業(yè)持有至到期投資成本按照預(yù)計(jì)持有期限分期攤銷扣除C、固定資產(chǎn)的大修理支出按照尚可使用年限分期攤銷扣除D、租入資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用攤銷扣除E、外購商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時準(zhǔn)予扣除2下列車船，免征車船稅的有（A、警用車輛B、純電動汽車C、救護(hù)車D、捕撈養(yǎng)殖漁船E、財(cái)政撥款事業(yè)單位的辦公用車2下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的有（A、電信企業(yè)按照企業(yè)當(dāng)年收入總額5%計(jì)算可扣除手續(xù)費(fèi)及傭金限額B、企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除C、人身保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額D、財(cái)產(chǎn)保險企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額E、以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格個人的傭金可以扣除三 、計(jì)算題經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定，該倉庫的不含增值稅重置成本為800萬元，成新率為80%。（A、B、C、D、2.（根據(jù)2017年教材本題知識點(diǎn)已刪除）乙企業(yè)計(jì)征土地增值稅時應(yīng)確認(rèn)收入（A、B、C、D、3.（根據(jù)2017年教材本題知識點(diǎn)已刪除）乙企業(yè)計(jì)征土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)合計(jì)為（A、B、C、D、4.（根據(jù)2017年教材本題知識點(diǎn)已刪除）乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅（A、B、C、D、位于某市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人），2016年初期有房產(chǎn)原值2000萬元，擁有整備質(zhì)量8噸載貨汽車10輛。（2）7月20日購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同金額100萬元，9月份交付使用，10月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。該廠房轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格。根據(jù)上述資料，回答下列問題。 ）元。 ）元。 ）元。 ）元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。（ 不定項(xiàng)選擇）張某為一國企員工，該企業(yè)實(shí)行績效工資制度，2015年張某收入情況如下：（A、3395B、2595C、2240D、1005（A、10000B、9000C、7590D、4445（A、3420B、3245C、2845D、1420（A、985B、645C、585D、495（A、公務(wù)交通、通信補(bǔ)貼B、省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎C、儲蓄存款利息D、保險賠償E、誤餐補(bǔ)助、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅（A、11250B、10800C、10640D、9810位于某市區(qū)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。（3）10月份購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、企業(yè)將購置金額一次性計(jì)入了成本扣除，假定該設(shè)備會計(jì)與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。（5），其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè)外支出中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款130萬元，直接捐贈10萬元。（本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%））正確答案： B答案解析應(yīng)納車船稅=51096+25966247。計(jì)算此題的關(guān)鍵是掛車車船稅的稅收優(yōu)惠問題，即掛車按照貨車稅額的50%征收，題中已經(jīng)給出貨車年基準(zhǔn)稅額為每噸96元，另外車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船管理權(quán)的當(dāng)月。正確答案： B答案解析允許扣除的從業(yè)人員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險限額=1055%=（萬元）。個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除。（3）室外游泳池不是房產(chǎn)不可分割的一部分，而且也不符合房產(chǎn)定義，故不能計(jì)入房產(chǎn)原值?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是企業(yè)轉(zhuǎn)讓代持個人限售股的相關(guān)規(guī)定。正確答案： A答案解析選項(xiàng)B：不征印花稅；選項(xiàng)CD：按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印