【正文】 胡某是保險公司經(jīng)紀人，與保險公司簽訂有勞務合同。A、12392B、9700C、13800D、73601下列各項債權，準予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（ ）元。 ）。2015年企業(yè)計算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工工會經(jīng)費限額是（A、關聯(lián)企業(yè)租賃設備支付的合理租金B(yǎng)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C、超過規(guī)定標準的捐贈支出D、工商部門罰款2某公司將設備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。A、50440B、50995C、39440D、614953某公司2014年購進一處房產(chǎn)，2015年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得固定收入160萬元。該地段年單位稅額2元/平方米。 ）。A、B、耕地占用稅在納稅人獲準占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征C、養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍D、該醫(yī)院應繳納耕地占用稅50萬元E、該醫(yī)院占用耕地的納稅義務發(fā)生時間為2016年5月6日當天（根據(jù)2017年教材本題知識點已刪除）下列情形中，應征收土地增值稅的有（A、租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房產(chǎn)稅B、融資租賃的房產(chǎn)未約定開始日的，由承租人自合同簽訂當日起繳納房產(chǎn)稅C、無租使用其他單位房產(chǎn)的應稅單位和個人，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅D、產(chǎn)權出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅E、產(chǎn)權出租的，由出租人繳納房產(chǎn)稅下列各項所得，應按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有（A、外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B、天然林保護工程房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C、經(jīng)鑒定的毀損不堪居住的房屋停止使用后免征房產(chǎn)稅D、高校學生公寓免征房產(chǎn)稅E、非盈利性老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅下列單位，屬于印花稅納稅人的有（A、代扣代繳的個人所得稅稅額B、參加財產(chǎn)保險支付的保險費C、個體工商戶從業(yè)人員的實發(fā)工資D、貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失E、為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權的中國居民企業(yè)可以向主管稅務機關報告股權轉(zhuǎn)讓事宜并提交相關資料。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）萬元。 ）萬元。轉(zhuǎn)讓時產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額為2000萬元，選擇簡易計稅法繳納增值稅。A、特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應納稅所得額C、租金所得以收入全額為應納稅所得額D、股息所得以收入全額為應納稅所得額、培訓勞務收入采用最低標準進行核定，則核定的勞務收入為（A、B、C、D、正確的是（（2）每月公務交通、通信補貼800元，所在省規(guī)定的標準為600元/月。根據(jù)以上資料，不考慮其他稅費，回答下列問題： ）元。 ）元。 ）元?！菊骖}新解】本題的考核點是車船稅應納稅額的計算。選項A：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收土地使用稅；選項B：由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，免稅，但不包括實行自收自支、自負盈虧的事業(yè)單位；選項D：企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地照章征稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征稅。正確答案： D答案解析房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施，但室外游泳池不是房產(chǎn)不可分割的一部分，而且也不符合房產(chǎn)定義，故不能計入房產(chǎn)原值。所以此題應繳納印花稅=（40+50）‰10000+400‰10000+20‰10000=1750（元）。選項D：專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅，所以只有選項D是正確的。所以應納個人所得稅=500003%=1500（元）?！菊骖}新解】本題的考核點是企業(yè)所得稅的扣除項目。1正確答案： C答案解析王某的工資應繳納的個人所得稅=（3600+400+360+5003500）3%=（元）；年終獎適用稅率的判斷：12000247。王某合計應繳納個人所得稅=+360=（元）。選項C：農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，原宅基地恢復耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對超過部分按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。【真題新解】本題的考核點是企業(yè)重組的一般性稅務處理。選項ABD屬于搬遷費用支出?！菊骖}新解】本題的考核點是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本的核算方法。2正確答案： A答案解析選項A：免征契稅；選項B：對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅；對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅；選項C：承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項D：照章征稅。2正確答案： A答案解析只有選項A可以在稅前扣除。借款利息的費用扣除問題一直是近幾年的高頻考點，電子公司的實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方，不需要考慮債資比的限制；該筆借款稅前可以扣除的金額為不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的數(shù)額?！菊骖}新解】本題的考核點是企業(yè)所得稅特殊收入的確認問題。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。2016年該單位應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（800002000040000）2=40000（元）。③權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。二 、多項選擇題【真題新解】本題的考核點是房產(chǎn)稅的納稅人及計稅依據(jù)。正確答案： B,C,D,E答案解析選項A：外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)照章征收房產(chǎn)稅。【真題新解】本題的考核點是印花稅納稅人。正確答案： A,C,D,E答案解析間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權的中國居民企業(yè)可以向主管稅務機關報告股權轉(zhuǎn)讓事項，并提交以下資料：（2）股權轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權架構(gòu)圖；（6）主管稅務機關認定的其他情形。（5）不具合理性的無償讓渡股權或股份；投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。（2）不符合獨立交易原則；（2）不符合獨立交易原則；在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。【真題新解】本題的考核點是印花稅的稅率和計稅依據(jù)，租賃合同和產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)應該按照合同上記載的金額計稅貼花，并且要注意區(qū)分財產(chǎn)租賃合同和產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)分別適用1‰‰的稅率。三 、計算題（2）其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅。法定減免包括：、養(yǎng)殖漁船。正確答案： C,D,E答案解析選項A：外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出作為計稅基礎；選項B：企業(yè)持有至到期投資成本在轉(zhuǎn)讓或處置時，一次性扣除?！菊骖}新解】本題的考核點是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間。選項A和選項C沒有免稅的規(guī)定。對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn),可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理：1正確答案： C,D,E答案解析對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn),可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理：【真題新解】本題的考核點是加速折舊優(yōu)惠。（1）申報股權轉(zhuǎn)讓收入低于股權對應凈資產(chǎn)份額的；（2）申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的；正確答案： B,C,D,E答案解析選項A：個人所得稅稅款不得扣除；選項B：個體工商戶參加財產(chǎn)保險支付的保險費，準予扣除；選項C：個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準予扣除；選項D：貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失，準予扣除；選項E：為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費，準予扣除。并且外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)沒有免征房產(chǎn)稅的規(guī)定。房產(chǎn)權屬房產(chǎn)稅納稅人產(chǎn)權屬于國家所有的經(jīng)營管理的單位為納稅人產(chǎn)權屬于集體和個人所有的集體單位和個人為納稅人產(chǎn)權出典的承典人為納稅人產(chǎn)權所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人產(chǎn)權未確定以及租典糾紛未解決的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)使用人為納稅人正確答案： A,C,E答案解析選項A：個人獨資企業(yè)員工為本企業(yè)勞動取得的所得應該按照“工資、薪金所得”征稅；選項B：集資利息按“利息、股息、紅利所得”征稅；選項C：退休后的再任職收入按照“工資、薪金所得”征稅；選項D：轉(zhuǎn)讓限售股的所得按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅；選項E：個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得，應按照“工資、薪金所得”項目征稅。對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅；選項C：企業(yè)將自有土地使用權交換其他企業(yè)的股權，土地使用權發(fā)生了改變，應征收土地增值稅；選項E：房地產(chǎn)的評估增值沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉(zhuǎn)移，房屋產(chǎn)權所有人、土地使用權所有人也未取得收入，不屬于土地增值稅的征稅范圍?！菊骖}新解】本題的考核點是契稅的征收管理。2．提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定?！菊骖}新解】本題的考核點是企業(yè)所得稅中相關收入實現(xiàn)的確認。（175150）10000/12=（元），適用稅率25%，速算扣除數(shù)為1005，吳某低價購房差價所得應繳納的個人所得稅=（175150）1000025%1005=61495（元）。【真題新解】本題的考核點是印花稅的征收管理?！菊骖}新解】本題的考核點是資產(chǎn)損失稅前扣除政策。增值稅中，納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，所以2016年增值稅應確認的計稅收入為1440萬元。2正確答案： B答案解析企業(yè)所得稅前實際發(fā)生的合理的工資薪金支出=105+20+30=155（萬元），允許扣除工會經(jīng)費限額=1552%=（萬元）。資產(chǎn)處置支出，是指企業(yè)由于搬遷而處置各類資產(chǎn)所發(fā)生的支出，包括變賣及處置各類資產(chǎn)的凈值、處置過程中發(fā)生的稅費等支出。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項C：農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，原宅基地恢復耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對超過部分按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。對于外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)發(fā)放給中方工作人員的工資、薪金所得，應全額計稅?！菊骖}新解】本題的考核點是工資、薪金所得應納稅額的計算。申報納稅地點一般應為收入來源地的稅務機關，所以選項D是不正確的。1正確答案： A答案解析應納個人所得稅=500003%=1500（元）。個人保險代理人和個人證券經(jīng)紀人以其取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入（以下簡稱“傭金收入”，不含增值稅）減去地方稅費附加及展業(yè)成本，按照規(guī)定計算個人所得稅。正確答案： D答案解析選項A：采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時，可按測算的應納稅額從高核定征收；選項B：經(jīng)營多業(yè)的納稅人經(jīng)營項目，無論經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據(jù)主營項目確定適用的應稅所得率；選項C：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或者應納稅額增減變化達到20%的，應向稅務機關申報調(diào)整已確定的應稅所得率或應納稅額。選項A：發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同應該按照“購銷合同”繳納印花稅；選項B：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；選項C：企業(yè)之間簽訂的土地使用權轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。正確答案： C答案解析應繳納印花稅=（40+50）‰10000+400‰10000+20‰10000=1750（元）。（2）為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。超過部分，不得扣除。正確答案： C答案解析選項A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收土地使用稅；選項B：由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，免稅，但不包括實行自收自支、自負盈虧的事業(yè)單位；選項D：企業(yè)的綠化用地照章征稅。（（1）8月中旬以預收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預收賬款234萬元并收存銀行。 ）元。 ）元。 ）元。（4）10月份取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元，因到臨時工作場所執(zhí)行任務，取得誤餐補助300元。A、乙企業(yè)應當自合同簽訂之日起10日內(nèi)向稅務機關辦理扣繳稅款登記B、乙企業(yè)代扣代繳的稅款應當自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫C、乙企業(yè)未依法扣繳的，由甲企業(yè)在所得發(fā)生地繳納D、乙企業(yè)應代扣代繳的企業(yè)所得稅為10萬元四 、綜合分析題A、80B、60C、40D、30（，錯誤的是（載貨汽車年稅額30元/噸，本題不考慮地方教育附加） ）萬元。 ）元。7月1日轉(zhuǎn)讓該倉庫，簽訂的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額1600萬元，按照簡易方法繳納增值稅。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。A、簽訂運輸合同的承運企業(yè)B、電子應稅憑證的簽訂單位C、技術合同的簽訂單位D、發(fā)放商標注冊證的商標局E、貸款合同的擔保單位下列支出，允許從個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入中扣除的有（A、個人獨資企業(yè)員工每月從該企業(yè)取得的勞動所得B、從任職單位取得的集資利息C、退休后的再任職收入D、轉(zhuǎn)讓限售股的所得E、股票增值權所得（根據(jù)