【正文】 相關(guān)的法律、法規(guī)和相關(guān)專業(yè)知識；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。2．4業(yè)務(wù)歸口辦理（1）短期投資由證券部歸口辦理；（2）長期債券投資由財務(wù)部或證券部歸口辦理；●在資本市場投資由證券部歸口辦理；●非資本市場投資由財務(wù)部辦理。（3）長期股權(quán)投資由投資部歸口辦理；（4）未經(jīng)授權(quán)，其他部門不得辦理對外投資業(yè)務(wù)。2．5部門或崗位職責(zé)2．5．1董事長公司董事長是對外投資第一責(zé)任人。具體對下列工作負(fù)責(zé)：（1）組織編制投資計劃；（2）組織對外投資的可行性分析和投資方案評估；（3）組織編制大型投資項目的投資方案。（4）負(fù)責(zé)召開董事會或股東大會審議投資方案或投資計劃。（5）聽取管理代表的匯報，對管理代表的請示及時答復(fù)和處理；（6）組織和督促投資管理部門和財務(wù)部門對投資進(jìn)行管理和監(jiān)督；（7）簽署投資合同或協(xié)議等法律文本。2．5．2總經(jīng)理公司總經(jīng)理對對外投資的下列工作負(fù)責(zé)：（1）參與編制投資計劃；（2）編制投資方案；（3）組織投資方案的實施；（4）聽取對外投資的管理代表的匯報；（5）組織制定投資處置方案；（6）對投資的運行情況進(jìn)行監(jiān)督。2．5．3投資管理部門投資管理部門（包括證券部、投資部等）是對外投資的業(yè)務(wù)管理部門，對投資效果負(fù)重要責(zé)任。（1）對投資項目進(jìn)行考察；（2）具體組織可行性分析工作、擬定投資計劃和投資方案；（3）具體組織投資方案的評估論證工作；（4）辦理投資的具體事項；（5）擬定投資項目的處置方案；（6）制定對投資代表的考核辦法；組織對委派的管理代表的考核；（7）對投資項目進(jìn)行監(jiān)督，定期向董事會報告投資情況，并保證其真實性。2．5．4財務(wù)部門財務(wù)部門是對外投資的核算部門和監(jiān)督部門。（1）參與投資項目的可行性分析；（2）參與擬定投資方案和投資計劃；（3）參與投資方案評估；（4）組織對投出資產(chǎn)的評估和價值確認(rèn)工作；（5）負(fù)責(zé)辦理短期投資、長期債權(quán)投資的具體業(yè)務(wù)；（6）按照國家會計制度的規(guī)定，正確核算對外投資的成本和收益；（7）參與擬定投資項目的處置方案；（8）參與對投資委派管理代表的考核；（9）定期分析被投資單位的財務(wù)狀況和償債能力，并提出分析報告。（10）妥善保管債券、股票等投資憑證，以及有關(guān)法律文本、合同、協(xié)議等投資文件資料。2．5．5投資管理代表投資管理代表（包括公司派出的董事、經(jīng)理等高管人員和一般代表）是投資管理直接監(jiān)督者，對投資管理負(fù)有直接責(zé)任。2．5．5．1擔(dān)任被投資單位的高級管理崗位的管理代表，要對下列工作負(fù)責(zé)：（1）有效運用資產(chǎn)，保證資本保值增值；（2）維護(hù)公司投資權(quán)益，正確行使經(jīng)營決策權(quán)；（3）定期向公司董事長和總經(jīng)理匯報；（4）重大決策及時向公司請示；（5）及時督促分配的投資收益匯入公司帳戶；（6）每半年向董事會述職。2．5．5．2未擔(dān)任被投資單位的高級管理崗位的管理代表，要對下列工作負(fù)責(zé)：（1）認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，確保投資的安全、完整；（2）定期向公司董事長和總經(jīng)理匯報；（3）重大決策事項及時向公司請示；（4）監(jiān)督已分配的投資收益及時匯入公司帳戶；（5）每半年向董事會述職。2．6授權(quán)審批2．6．1授權(quán)方式（1）公司對董事會的授權(quán)由公司章程和股東大會決議；（2）公司對董事長、總經(jīng)理的授權(quán)，由公司章程和公司董事會決議；（3）總經(jīng)理對其他人員的授權(quán)，年初以授權(quán)文件的方式明確，對投資審批，一般只對財務(wù)總監(jiān)給予授權(quán)；（4）對經(jīng)辦部門的授權(quán)，在部門職能描述中規(guī)定或臨時授權(quán)。2．6．2審批權(quán)限2．6．2．1投資審批審批人審批范圍和權(quán)限股東大會（1）投資計劃；（2）涉及總金額在公司凈資產(chǎn)20%以上（含20%）的投資項目。董事會（1）投資方案；（2）投資決策；（3）授權(quán)董事長、總經(jīng)理投資決策。董事長（1）根據(jù)董事會決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)投資方案、投資協(xié)議；（2）董事會閉會期間，在授權(quán)范圍內(nèi)投資決策?？偨?jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)投資方案，簽署投資協(xié)議。2．6．2．2延續(xù)投資及投資處置審批（1）投資項目合同到期，公司除延續(xù)投資外，公司須及時進(jìn)行清算、到期收回或出售、轉(zhuǎn)讓，公司延續(xù)投資的審批按“投資審批”規(guī)定的權(quán)限辦理；（2）未到期的投資項目提前處置，在處置前按原決定投資的審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得提前處置。2．6．2．3投資損失確認(rèn)審批（1）股東大會審批的投資損失確認(rèn)事項：●單項投資損失100萬元以上（含100萬元）；●年度累計投資損失200萬元以上（含200萬元）。（2）董事會審批的投資損失確認(rèn)事項：●除需股東大會審批的投資損失確認(rèn)事項外，投資損失確認(rèn)事項，都由董事會審批確認(rèn)；●需由股東大會審批的投資損失確認(rèn)事項在送交股東大會審議批準(zhǔn)前，董事會審議確認(rèn)。2．6．3審批方式（1）股東大會批準(zhǔn)以股東大會決議的形式批準(zhǔn)，董事長根據(jù)決議簽批；（2）董事會批準(zhǔn)以董事會決議的形式批準(zhǔn)、董事長根據(jù)決議簽批；（3）董事長在董事會閉會期間，根據(jù)董事會授權(quán)直接簽批；（4）總經(jīng)理根據(jù)總經(jīng)理會議規(guī)則，由總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)或根據(jù)授權(quán)直接簽批；（5）財務(wù)總監(jiān)根據(jù)授權(quán)簽批。2．6．4批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批意見辦理對外投資業(yè)務(wù)；（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的對外投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。投資過程控制3．1對外投資預(yù)算3．1．1公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、社會需要和公司的投資能力編制投資預(yù)算，投資預(yù)算應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，投資預(yù)算應(yīng)對投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金作出合理安排。3．1．2公司對外投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。3．1．3公司對外投資預(yù)算的編制、審批和調(diào)整，按公司《預(yù)算管理實施辦法》執(zhí)行。3．2短期投資3．2．1短期投資控制程序投資計劃書總經(jīng)理審查是否同意 NO YES董事會決議 是否得到批準(zhǔn) NO YES是否需股東大會批準(zhǔn) NO YES股東大會決議是否得到批準(zhǔn) NO YES投資計劃實施證券購入計劃書財務(wù)總監(jiān)審批或授權(quán)審批是否同意 NO YES購入證券出售申請書記賬財務(wù)總監(jiān)審批或授權(quán)審批出售是否同意 NO YES3．2．2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求提出投資計劃證券部（1）公司有剩余資金；（2）預(yù)期其獲利超過銀行存款利息；（3）有強有力的風(fēng)險控制保障措施；（4）有熟悉證券市場的專業(yè)人才，對證券市場有較強的判斷能力；（5）以投資計劃書的形式提出。投資計劃審批總經(jīng)理（1）以總經(jīng)理辦公會的形式審批；（2）除國債投資計劃或董事會授權(quán)范圍內(nèi)的投資計劃外，短期投資計劃必須報董事會審批；（3）對公司暫不開展的投資業(yè)務(wù)不予審批；（4）審查對證券市場的估計是否合理、投資收益估算是否正確、投資理由是否充分等。董事會（1）以董事會決議的形式批準(zhǔn)；（2）對股東大會決議不許投資的投資計劃不予審批；（3）審查投資額度、投資計劃的可行性、證券市場走勢分析的合理性、投資品種、投資風(fēng)險規(guī)避措施等內(nèi)容；（4）審議通過投資品種、投資額度，并報股東大會批準(zhǔn)；（5）授權(quán)總經(jīng)理對國債投資審批權(quán)。股東大會（1）批準(zhǔn)年度投資計劃包括投資品種、投資規(guī)模；（2）審議批準(zhǔn)投資風(fēng)險控制方案。投資實施證券部（1）分析證券市場，定期提出分析報告；（2）編制證券購入計劃和出售申請；（3）每周末和月末編制證券交易情況表和已購證券收盤市價表；（4）交易指令下達(dá)人和交易承辦人不由一人負(fù)責(zé)；（5）證券投資的人員，個人不能買賣股票等證券；（6）交易指令下達(dá)前，其交易計劃必須得到財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。財務(wù)總監(jiān)（1）審批證券購入計劃和出售申請；（2）不能直接填制下達(dá)交易指令；（3）每月定期和不定期檢查證券交易情況和風(fēng)險控制措施的遵守情況至少兩次。財務(wù)部（1）存出投資保證金，按公司授權(quán)由授權(quán)人員批準(zhǔn)；（2）盤存、核實存出投資保證金和購入的證券；（3）及時記錄短期投資交易業(yè)務(wù)；（4）檢查核對證券交易記錄；（5）審核撥出存出投資保證金申請。3．3長期債權(quán)投資和委托貸款投資3．3．1投資控制程序項目建議書立項是否批準(zhǔn) NO YES評估、論證總經(jīng)理預(yù)審是否通過 NO YES董事會審定是否批準(zhǔn) NO YES 股東大會審批是否批準(zhǔn) NO YES投資計劃實施購買記賬到期處置3．3．2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求項目建議公司董事、高管人員、各職能部門、二級機構(gòu)及公司內(nèi)外的其他人員（1）必須書面提交項目建議書；（2）提出時間在股東大會召開前。立項財務(wù)部門（1）受理；（2）組織立項研討，提出研討是否立項的結(jié)論性意見；（3）起草立項批復(fù)報總經(jīng)理審批；未獲準(zhǔn)立項，將項目建議書退回建議人?？偨?jīng)理（1）根據(jù)研討意見確認(rèn)是否立項；（2）經(jīng)理辦公會或授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)；（3）簽發(fā)立項批復(fù)。評估、論證財務(wù)部門（1）組織評估、論證；（2）調(diào)查被投資單位的企業(yè)規(guī)模、行業(yè)前景，產(chǎn)品的市場發(fā)展前景，募集資金用途，償債能力，社會商業(yè)信用等；對項目進(jìn)行可行性論證，并編制可行性研究報告；（3）聘請專家評估。每一位專家單獨填寫《投資項目專家評估意見表》。預(yù)審總經(jīng)理（1）以經(jīng)理辦公會的形式預(yù)審；（2）預(yù)審依據(jù)：①可行性分析報告；②專家評估意見表；③立項研討意見書和立項批復(fù)。（3）審核可行性分析報告的合理性，進(jìn)一步評估投資風(fēng)險及對公司現(xiàn)金流的影響；進(jìn)一步評估被投資單位的償債能力和社會商業(yè)信用，以及投資目的實現(xiàn)的可能性；（4）擬定投資方案。審定董事會（1）由董事會決議的形式審定；（2）進(jìn)一步審查評估投資風(fēng)險和投資目的實現(xiàn)的可能性；（3）授權(quán)總經(jīng)理的審定權(quán)限；（4）審定投資規(guī)模和期限，批準(zhǔn)投資方案；（5）對需報股東大會批準(zhǔn)的投資事項送交股東大會批準(zhǔn)。股東大會（1）批準(zhǔn)年度 投資計劃；（2）對需交股東大會批準(zhǔn)的投資項目進(jìn)行審議并作出決議。投資方案實施財務(wù)部門（1）按批準(zhǔn)的投資規(guī)模和期限購買債券或委托銀行貸款；（2）及時記錄投資業(yè)務(wù)；（3）收取投資收益；（4）妥善保管有關(guān)證券及文件；（5）實時監(jiān)控被投資單位財務(wù)狀況，定期提供分析報告，被投資單位出現(xiàn)異常情況時及時報告；（6）承辦、會計記錄、證券保管分別由不同的人擔(dān)任。財務(wù)負(fù)責(zé)人（1）審批投資資金；（2）抽查投資記錄；（3）抽查證券和有關(guān)文件的保管情況；（4）檢查利息等收益的及時收取情況。3．4長期股權(quán)投資3．4．1投資決策控制（1）決策控制程序：項目建議書立項是否批準(zhǔn) NO YES評估、論證總經(jīng)理預(yù)審是否批準(zhǔn) NO YES董事會審定是否批準(zhǔn) NO YES 股東大會審批是否批準(zhǔn) NO是否需政府有關(guān)審批