某食品股份公司貨幣資金管理內(nèi)部控制制度(doc)-食品飲料-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】范——基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。廠帳戶(hù)日結(jié)存余額不超過(guò)50萬(wàn)元，以確保正常的營(yíng)業(yè)活動(dòng)。對(duì)于較大項(xiàng)目的支。公司）書(shū)面申請(qǐng)，由股份公司撥款。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。批人的上級(jí)授權(quán)部門(mén)或上級(jí)授權(quán)人報(bào)告。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨。金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。金；以上范圍以外的貨幣資金支出，均通過(guò)公司開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十六條根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開(kāi)支的實(shí)際情況，實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理。所屬單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額及限額的。追加必須由所屬單位報(bào)公司本部財(cái)務(wù)部同意后，才能向開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行申請(qǐng)。奉公，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行崗位輪換。
【正文】 按在途貨幣資金的匯出單位、外埠 存款的開(kāi)戶(hù)銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)，進(jìn)行明細(xì)核算。 第四十三條 對(duì)使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其他貨幣資金定期進(jìn)行清理。 為完善財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部牽制制度，單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，任何部門(mén)或個(gè)人需使用時(shí)應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章使用記錄”，印章保管人核對(duì)后在有關(guān)付款單據(jù)上蓋章。月未進(jìn)行匯總分析，編制“貨幣資金收支和結(jié)存情況分析表”。 第六章 貨幣 資金預(yù)算制度 第四十四條 公司除按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資 金預(yù)計(jì)表。 第四十五條 公司應(yīng)按月編制“資金來(lái)源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況。 第七章 貨幣資金的盤(pán)點(diǎn)與清查 第四十六條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期組織人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)檢查，至少每?jī)蓚€(gè)月進(jìn)行一次，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，分幣種、面值列示盤(pán)點(diǎn)金額，將盤(pán)點(diǎn)金額與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。發(fā)生違紀(jì)，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第四十七條 銀行賬經(jīng)管人員應(yīng)于每月終了，將銀行存款明細(xì)賬與總賬核 7 對(duì)無(wú)誤，并將當(dāng)月收 支情況與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制余額調(diào)節(jié)表，嚴(yán)禁出現(xiàn)兩個(gè)月以上的未達(dá)賬項(xiàng)。 第八章 監(jiān)督檢查 第四十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。 第四十九條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： (一 )貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 (二 )貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 (三 )支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 (四 )票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 第五十條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第五十一條 各分店、分公司的資金由股份公司進(jìn)行集中調(diào)度使用。公司將對(duì)各分店、分公司的資金實(shí)行預(yù)算定額管理。名分店、分公司無(wú)權(quán)超過(guò)定額截留資金或在預(yù)算外動(dòng)用資金。 第九章 附 則 第五十二條 本制度由公司董事 會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 第五十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。
鄂ICP備17016276號(hào)-1