某食品股份公司貨幣資金管理內(nèi)部控制制度(doc)-食品飲料(參考版)
2024-08-20 09:02本頁面
【正文】 第五十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。名分店、分公司無權(quán)超過定額截留資金或在預算外動用資金。 第五十一條 各分店、分公司的資金由股份公司進行集中調(diào)度使用。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。 第八章 監(jiān)督檢查 第四十八條 公司應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。發(fā)生違紀，追究有關責任人的責任。 第四十五條 公司應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況。月未進行匯總分析，編制“貨幣資金收支和結(jié)存情況分析表”。財務部應對其他貨幣資金定期進行清理。在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設有關二級科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠 存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設置明細賬戶，進行明細核算。 第四十一條 其他貨幣資金管理，必須嚴格按照國家有關票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。 6 第五章 其他貨幣資金的管理 第 三十九條 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。在支票報賬時，應與“用款申請單”核對收款單位、用途、支付金額等。 第三十八條 支票領用后，應于當月內(nèi)報賬。不準攜帶蓋好印章的空白支票外出采購。 第三十六條 領用支票，需向財 務部門填制“用款申請單”，寫明日期、收款單位、用途及限額（或應付金額），由財務人員簽發(fā)支票。 第三十四條 公司嚴格遵守《銀行賬戶管理辦法》，不準出租、出借銀行賬戶。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應該相等，如有差錯，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額必須完全一致。 第二十二條 審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。若需拒付，則應有充分的理由，填寫“拒付理由書”，連同托收承付憑證和有關單據(jù)，在規(guī)定的承付期限內(nèi)送達銀行，辦理拒付手續(xù)。收到的托收承付憑證，應立即登記備查簿，并在當天送達有關責任部門。 第二十九條 為隨時掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機構(gòu)、存款種類及貨幣種類，設置“銀行存款 5 日記賬”進行序時核算。嚴格按中國人民銀行發(fā)布的〈〈支付結(jié)算辦法〉〉
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