【正文】 告財(cái)務(wù)部門經(jīng)理，并通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，采取相應(yīng)補(bǔ)救措施；5．9票據(jù)發(fā)生丟失，丟失人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，財(cái)務(wù)部門經(jīng)理應(yīng)立即派出納辦理掛失止付手續(xù)，同時(shí)在3日內(nèi)按規(guī)定派人向法院申請(qǐng)辦理公示催告手續(xù)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出調(diào)整計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。7．5出納未按時(shí)清理票據(jù)，票據(jù)到期未及時(shí)兌現(xiàn)造成損失，由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。8．2檢查方式：定期或不定期檢查8．3監(jiān)督檢查內(nèi)容（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況；（2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；（3）財(cái)務(wù)印章的保管情況；（4）票據(jù)保管情況。崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)2．1不相容崗位分離（1）存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款分離；（2）存貨的保管與清查分離；（3）存貨的銷售與收款分離；（4）存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離；（5）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離；（6）公司內(nèi)不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。2．4．2倉(cāng)儲(chǔ)部門（1）數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨；（2）按發(fā)貨指令（領(lǐng)料單或發(fā)貨單）發(fā)貨；（3）對(duì)存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。2．5．2審批權(quán)限項(xiàng) 目審批人審批權(quán)限采購(gòu)政策總經(jīng)理（1）制定和修訂；（2）以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審定。存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。2．5．3審批方式（1）重大戰(zhàn)略性采購(gòu)與生產(chǎn)，經(jīng)董事會(huì)決議后，由董事長(zhǎng)審批；（2）采購(gòu)政策（包括庫(kù)存限額、采購(gòu)方式的選擇、經(jīng)濟(jì)批量等政策性事項(xiàng)）和月度采購(gòu)計(jì)劃、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；（3）存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。材料作業(yè)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃員（1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購(gòu)提示和月度物資需求計(jì)劃，編制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃；（2）按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購(gòu)作業(yè)單下達(dá)采購(gòu)員；（3）采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃分送倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)等部門。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購(gòu)、保管、財(cái)務(wù)部門（1）制訂選擇主要供應(yīng)商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：①供貨歷史；②供貨能力和頻率；③產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；④服務(wù)水平；⑤財(cái)務(wù)及信用狀況；⑥管理規(guī)范；⑦來(lái)自其他客戶的評(píng)價(jià)。審計(jì)部門（1）單項(xiàng)10萬(wàn)元以上的大宗采購(gòu)，在合同簽署前進(jìn)行審計(jì)，在審批單上簽署書面意見(jiàn)；（2）重點(diǎn)審計(jì)合同的采購(gòu)方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購(gòu)價(jià)格是否合理等。（2）按授權(quán)審簽合同。授權(quán)審批人（1）批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)超計(jì)劃采購(gòu)；（2）對(duì)質(zhì)量差異報(bào)告提出退貨或降價(jià)處理批示；（3）對(duì)送貨差異報(bào)告批示；（4）責(zé)成查明差異責(zé)任和質(zhì)量不符責(zé)任。生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃計(jì)劃員（1）根據(jù)銷售合同和銷售部的出貨計(jì)劃和庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（2）根據(jù)總經(jīng)理的指令調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）將合格產(chǎn)品按包裝要求包裝，將合格證放在包裝內(nèi)，在包裝上貼上商標(biāo)；（2）將合格半成品放置規(guī)定位置；（3）將不合格品隔離放置不予入庫(kù)，并加以顯著標(biāo)識(shí)；（4）將檢驗(yàn)合格入庫(kù)的自制半成品、產(chǎn)成品、模具等開具入庫(kù)單，及時(shí)登記入賬；（5）將不合格品開具報(bào)廢單；（6）每月編制本月完工入庫(kù)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。3．3．2委外加工類別：（1）成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托協(xié)作廠商制造成產(chǎn)成品。（2）書面提出委外加工申請(qǐng)——填寫委外加工申請(qǐng)表，注明加工原因及加工類別、數(shù)量和質(zhì)量要求等。（2）建立“外協(xié)加工商”檔案，定期調(diào)查外協(xié)加工商的動(dòng)態(tài)和產(chǎn)品質(zhì)量，定期審查主要外協(xié)加工商的表現(xiàn)。（2）實(shí)施調(diào)查或書面審查外協(xié)加工商。（3）選定外協(xié)加工商，與外協(xié)加工商談判，就委外加工合同達(dá)成協(xié)議，擬定加工合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)。生產(chǎn)部長(zhǎng)（1）審核合同。（2）根據(jù)“領(lǐng)用單”準(zhǔn)確發(fā)放。（4）協(xié)助其提高品質(zhì)。門衛(wèi)（1）根據(jù)財(cái)務(wù)審核后的出門證對(duì)出門的物資核對(duì)放行。（4）對(duì)不合格的委托加工品提出處理意見(jiàn)，協(xié)助委外加工員就質(zhì)量問(wèn)題與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉。（4）將不合格品隔離放置，并加以標(biāo)記。（2）責(zé)成查明差異責(zé)任。（2）與外協(xié)加工商協(xié)商處理數(shù)量、質(zhì)量差異事項(xiàng)。（3）發(fā)票與收料單匹配核對(duì)。3．4受托加工3．4．1受托加工控制程序接洽委托生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負(fù)荷評(píng)估是否有加工能力 NO YES簽訂合同驗(yàn)收受托加工品是否合格 NO YES加工驗(yàn)收是否合格 NO出貨通知發(fā)貨、核對(duì)是否正確 NO YES發(fā)運(yùn)財(cái)務(wù)結(jié)算3．4．2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求接受委托業(yè)務(wù)員（1）接洽客戶；（2）按客戶的委托加工要求送交生產(chǎn)部評(píng)估；（3）經(jīng)評(píng)估公司有能力加工后，正式受理委托加工單。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽加工合同。生產(chǎn)部計(jì)劃員（1）下達(dá)生產(chǎn)用料標(biāo)準(zhǔn)。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）按經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)料；（2）按委托加工單和委托單位的來(lái)料匹配發(fā)料；（3）與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽名；（4）登記來(lái)料加工備查登記簿；（5）加工單完成后剩余材料（或半成品）按合同規(guī)定處理：①需送回委托單位的通知業(yè)務(wù)員，辦理手續(xù)后退回委托單位；②剩余材料（半成品）歸公司的，辦理正式入庫(kù)手續(xù)，并將其從特定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公司材料（或半成品）區(qū)。通知發(fā)貨銷售業(yè)務(wù)員（1）接到加工完畢通知后，向倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨通知。發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)員（1）核對(duì)委托加工單的單號(hào)、地名、人名、單位名、電話；（2）將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫上“內(nèi)附貨單”字樣；（3）箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；（4）填寫《貨物發(fā)運(yùn)單》如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；（5）與倉(cāng)庫(kù)保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字。3．5接受投資和抵頂債務(wù)取得存貨控制3．5．1公司接受投資者投入的存貨，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)評(píng)估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。4．5生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制。貨物堆放保管員（1）保持倉(cāng)庫(kù)清潔；（2）采用立堆放方式；（3）按存貨的品種、規(guī)格堆放，不同物理性能和化學(xué)性能的物品分開堆放；危險(xiǎn)品隔離存放；（4）劃分保管區(qū)、待驗(yàn)區(qū)、不合格品區(qū)；（5）堆放考慮先進(jìn)先出，易于盤點(diǎn)；（6）對(duì)外形規(guī)則的貨物采用五五堆放法等合理方法；（7）填制《物料儲(chǔ)位圖》，存貨依分區(qū)及編號(hào)順序排放；（8）建立存貨賬及物料卡，物料標(biāo)示朝外。注明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)（1）按成本核算規(guī)程計(jì)算領(lǐng)用成本；（2）定期到倉(cāng)庫(kù)點(diǎn)收料單；（3）及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）備足貨后通知內(nèi)勤員。核對(duì)發(fā)運(yùn)員（1）核對(duì)裝箱單；（2）核對(duì)每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等。5．4呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置5．4．1標(biāo)準(zhǔn)（1）呆滯料：指品質(zhì)（型號(hào)、規(guī)格、材質(zhì)、效能）不合標(biāo)準(zhǔn)，或存儲(chǔ)過(guò)久（半年以上）已無(wú)使用機(jī)會(huì)，或有使用機(jī)會(huì)但用料極少、存量多且有變質(zhì)疑慮，或因陳腐、劣化、革新等現(xiàn)狀已不適用需專案處理的材料。（5）呆滯品：指品質(zhì)不合標(biāo)準(zhǔn)、儲(chǔ)存不當(dāng)變質(zhì)或制成后遭客戶取消、超量制造等因素影響，導(dǎo)致儲(chǔ)存期間超過(guò)6個(gè)月，需專項(xiàng)處理的成品。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等舊料（1）利用；（2）銷售（變賣）。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等5．4．3處置控制程序確認(rèn)處置申請(qǐng)審批是否批準(zhǔn) NO YES處置會(huì)計(jì)處理5．4．4內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求確認(rèn)經(jīng)管部門（1）按本制度所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)；（2）分析原因，提出分析報(bào)告，提出整改管理措施；（3）按季填寫報(bào)告單；（4）設(shè)置備查登記簿。授權(quán)審批人（1）審簽報(bào)告單。審批授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審批；（2）確定處理期限。5．5凡需出門的存貨必須辦理出門手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核蓋章并留存后方可出門。6．4年終全面盤點(diǎn)6．4．1年終全面盤點(diǎn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)組織，由財(cái)務(wù)部門制定盤點(diǎn)計(jì)劃。6．4．5盤點(diǎn)完畢后，由財(cái)務(wù)部門將“盤點(diǎn)表”中的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列“盤點(diǎn)盈虧匯總表”，并與倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)等部門共同提出分析報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核報(bào)總經(jīng)理。7．3存貨報(bào)告（1）倉(cāng)庫(kù)保管員每月末編制“存貨動(dòng)態(tài)表”，詳細(xì)反映存貨的收、發(fā)、存情況；（2）存貨期已超三個(gè)月的存貨，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)在“存貨動(dòng)態(tài)表”中注明其采購(gòu)或生產(chǎn)時(shí)間，生產(chǎn)廠家、庫(kù)存原因等；（3）發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉?fàn)€變質(zhì)及六個(gè)月以上的呆滯物品等情況，及時(shí)填寫報(bào)告單，逐級(jí)上報(bào)到總經(jīng)理。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對(duì)公司存貨管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。8．2監(jiān)督檢查的內(nèi)容（1）存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，處置價(jià)格是否合理，處置價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬；（5）存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況。1．2適用范圍本制度適用于公司對(duì)外投資活動(dòng)。2．2崗位輪換公司根據(jù)具體情況對(duì)辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。2．5部門或崗位職責(zé)2．5．1董事長(zhǎng)公司董事長(zhǎng)是對(duì)外投資第一責(zé)任人。2．5．2總經(jīng)理公司總經(jīng)理對(duì)對(duì)外投資的下列工作負(fù)責(zé)：（1）參與編制投資計(jì)劃；（2）編制投資方案；（3）組織投資方案的實(shí)施；（4）聽(tīng)取對(duì)外投資的管理代表的匯報(bào)；（5）組織制定投資處置方案；（6）對(duì)投資的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。（1）參與投資項(xiàng)目的可行性分析；（2）參與擬定投資方案和投資計(jì)劃；（3）參與投資方案評(píng)估；（4）組織對(duì)投出資產(chǎn)的評(píng)估和價(jià)值確認(rèn)工作；（5）負(fù)責(zé)辦理短期投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資的具體業(yè)務(wù)；（6）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確核算對(duì)外投資的成本和收益；（7）參與擬定投資項(xiàng)目的處置方案；（8）參與對(duì)投資委派管理代表的考核；（9）定期分析被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，并提出分析報(bào)告。2．5．5．2未擔(dān)任被投資單位的高級(jí)管理崗位的管理代表，要對(duì)下列工作負(fù)責(zé)：（1）認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，確保投資的安全、完整；（2）定期向公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理匯報(bào)；（3）重大決策事項(xiàng)及時(shí)向公司請(qǐng)示；（4）監(jiān)督已分配的投資收益及時(shí)匯入公司帳戶；（5）每半年向董事會(huì)述職。董事長(zhǎng)（1）根據(jù)董事會(huì)決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)投資方案、投資協(xié)議；（2）董事會(huì)閉會(huì)期間，在授權(quán)范圍內(nèi)投資決策。（2）董事會(huì)審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)：●除需股東大會(huì)審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)外，投資損失確認(rèn)事項(xiàng)，都由董事會(huì)審批確認(rèn)；●需由股東大會(huì)審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)在送交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)前，董事會(huì)審議確認(rèn)。3．1．2公司對(duì)外投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。董事會(huì)（1）以董事會(huì)決議的形式批準(zhǔn)；（2）對(duì)股東大會(huì)決議不許投資的投資計(jì)劃不予審批；（3）審查投資額度、投資計(jì)劃的可行性、證券市場(chǎng)走勢(shì)分析的合理性、投資品種、投資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施等內(nèi)容；（4）審議通過(guò)投資品種、投資額度，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)；（5）授權(quán)總經(jīng)理對(duì)國(guó)債投資審批權(quán)。財(cái)務(wù)部（1）存出投資保證金，按公司授權(quán)由授權(quán)人員批準(zhǔn)；（2）盤存、核實(shí)存出投資保證金和購(gòu)入的證券；（3）及時(shí)記錄短期投資交易業(yè)務(wù)；（4）檢查核對(duì)證券交易記錄；（5）審核撥出存出投資保證金申請(qǐng)。評(píng)估、論證財(cái)務(wù)部門（1）組織評(píng)估、論證；（2）調(diào)查被投資單位的企業(yè)規(guī)模、行業(yè)前景，產(chǎn)品的市場(chǎng)發(fā)展前景，募集資金用途，償債能力，社會(huì)商業(yè)信用等；對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，并編制可行性研究報(bào)告；（3）聘請(qǐng)專家評(píng)估。審定董事會(huì)（1）由董事會(huì)決議的形式審定；（2）進(jìn)一步審查評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)和投資目的實(shí)現(xiàn)的可能性；（3）授權(quán)總經(jīng)理的審定權(quán)限；（4）審定投資規(guī)模和期限，批準(zhǔn)投資方案；（5）對(duì)需報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)的投資事項(xiàng)送交股東大會(huì)批準(zhǔn)。3．4長(zhǎng)期股權(quán)投資3．4．1投資決策控制（1）決策控制程序：項(xiàng)目建議書立項(xiàng)是否批準(zhǔn) NO YES評(píng)估、論證總經(jīng)理預(yù)審是否批準(zhǔn) NO YES董事會(huì)審定是否批準(zhǔn) NO YES 股東大會(huì)審批是否批準(zhǔn) NO是否需政府有關(guān)審批