【正文】 務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 支付審批。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取? 5） 辦理支付。 5． 批準付款及付款方式 對于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權(quán)人、權(quán)限和付款方式 (例如應(yīng)付帳款，公司內(nèi)部往來帳和其他相關(guān)帳目 )，并在付款授權(quán)的基礎(chǔ)上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會計將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請 單不符；付款由于現(xiàn)金狀況而推遲；對于超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請，沒有主管領(lǐng)導的審核簽字；超預(yù)算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導和財務(wù)總監(jiān)匯簽； 主管會計只有權(quán)簽署其審批權(quán)限內(nèi)的付款，超過審批權(quán)限的付款申請應(yīng)根據(jù)付款金額的大小交由財務(wù)經(jīng)理甚至財務(wù)總監(jiān)審核； 監(jiān)督檢查 單位應(yīng)當建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。 所有銀行帳戶的變更或關(guān)閉必須在集團財務(wù)部備案。 公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。 2．除以上規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的內(nèi)部會計控制制度 現(xiàn)金管理制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，主管領(lǐng)導批準后支付現(xiàn)金。 公司取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入 賬。 公司應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金； 不準無理內(nèi)部會計控制制度 現(xiàn)金管理制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。出納員要嚴格審核 應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。 庫存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU柜，出納員必須妥善保管保險柜。 單位應(yīng)當加強銀行預(yù)留印鑒的管理。 支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。 （ 4） 現(xiàn)金支票一律由出納員一人保管，不得轉(zhuǎn)交他人。對預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚。 （ 11） 業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員收取的支票應(yīng)及時送交財務(wù)部，出納員 根據(jù)規(guī)定將支票存入銀行。已經(jīng)結(jié)賬的支票，應(yīng)將支票根連同有關(guān)原始憑內(nèi)部會計控制制度 支票及印章管理制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 證附在一起制證記賬。 空白支票一律存入保險柜，出納人員必須妥善保管保險柜鑰匙。 （三） 財產(chǎn)清查制度 1．財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄 ,通過對公司的各項實物、現(xiàn)金的實地盤點 ,對銀行存款、往來款項的核對 ,確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來款項的實有數(shù) ,并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符。除查明帳實是否相符外 ,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定 ,盤點結(jié)束后 ,應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果 ,及時填制 庫存現(xiàn)金盤點報告表 ,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。 (2) 存貨的清查 內(nèi)部會計控制制度 財產(chǎn)清查制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查 ,清查方法主要采用實地盤點方法 ,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在 存貨清查表 上 ,然后根 據(jù)賬存數(shù)對材料物資進行實地盤點 ,帳實差額作為盤盈、盤虧 ,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因 ,做出單獨說明。 清查時 ,首先將各項應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項正確完整地登記入賬 , 由財務(wù)部向往來單位發(fā)函證 ,如對方單位核對無誤 ,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符 ,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章內(nèi)部會計控制制度 財產(chǎn)清查制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回 ,作為進一步核對的依據(jù)。 4. 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理 (1) 認真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因 ,并確定處理辦法 財產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實不符的主要原因有 : 1) 財產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益； 2) 量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯； 3) 計算登記賬簿時的錯誤； 內(nèi)部會計控制制度 財產(chǎn)清查制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 4) 由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺 .以及貨幣資 金往來款項的差錯； 5) 盜竊、營私舞弊造成的損失； 6) 自然災(zāi)害造成的非常損失； 7) 未達賬項引起的賬賬、賬實不符； 8) 雖然賬實相符 ,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的毀損。 (2) 要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán) 在財產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資、呆 滯和不需用物資 ,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝 ,做到物盡其用 ,并積極向外推銷或報請有關(guān)部門組織調(diào)撥。 內(nèi)部會計控制制度 低值易耗品管理 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 低值易耗品管理制度 為嚴格執(zhí)行鐵道部關(guān)于加強在用低值易耗品管理和核算的規(guī)定，達到節(jié)約經(jīng)費，物盡其用的目的，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《鐵路事業(yè)單位在用低值易耗品管理和核算的補充規(guī)定》，制定本辦法。采購部門按照審批后的年度預(yù)算，根據(jù)實際需求，分批分期購置。 采購的 低值易耗品，請領(lǐng)人持《請領(lǐng)單》、購物發(fā)票及所購物品交綜合部驗收，票物相符，辦理領(lǐng)用手續(xù)，填制《低值易耗品增置報告單》一式三份，綜合部、財務(wù)部、領(lǐng)用部門各一份，作為記賬保管依據(jù)。 低值易耗品管理歸口采購部門 ，負責低值易耗品的購買、驗收、進 出庫、保管、領(lǐng)用。 設(shè)置 “低值易耗品 ”科目進行價值核算。發(fā)現(xiàn)盤盈、短缺等應(yīng)由綜合部填制《物資清點記錄》并查找原因，提出處理意見，報中心業(yè)務(wù)主 管領(lǐng)導審批。 材料管理人員設(shè)置： 1． 由采購部門負責材料的采購、驗收、進出庫保管、直采審批工作； 2． 材料管理堅持職務(wù)分離原則。 （ 3） 委托加工材料價值的組成： 1） 發(fā)出材料實際成本； 2） 支付的加工費用； 3） 運輸費、裝 卸費、保險費。材料計價方法一經(jīng)確 定 ,在一個會計年度內(nèi)不得改變。必須發(fā)生的預(yù)付款，需經(jīng)主管領(lǐng)導審查、批準； 加強材料采購成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。 4．材料請領(lǐng)出庫 各部門根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開展的實際需求，請領(lǐng)材料；驗記賬員按照請領(lǐng)人需求，填制“材料出庫單”； 庫管員依據(jù)經(jīng)請領(lǐng)人所在部門負責人簽批后的請領(lǐng)單，辦理材料出庫，并在“材料出庫單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記； 內(nèi)部會計控制制度 材料管理制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 驗記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬。 （ 3） 材料的發(fā)出成本，財務(wù)部門依據(jù)“材料出庫單”按成本項目分配材料費用。 材料保管部、財務(wù)部進行盤盈盤虧帳務(wù)處理 盤點情況上報公司領(lǐng)導，按規(guī)定處理盤點差異。臨時簡易工棚、辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。 （ 3） 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出為原價。 （ 7） 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建支出，減去改擴建 過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額記帳。 （三）固定資產(chǎn)的折舊 公司的各項固定資產(chǎn)折舊采用平均 年限法按月提取，計入成本、費用。 12 月折舊額 =固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更，需要變更的，應(yīng)在變更年度以前，由財務(wù)部提出申請，報經(jīng)集團董事會及相關(guān)政府部門核準， 并在財務(wù)報表中予以揭示。 （四）固定資產(chǎn)的購置和處置。 （ 3） 屬于控購商品范圍的要事前辦妥控購商品批準手續(xù)。 內(nèi)部會計控制制度 固定資產(chǎn)管理制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定辦理保險。在辦妥批準手續(xù)后，由財務(wù)部門將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或變賣固定資產(chǎn) 所取得的價款扣除清理費內(nèi)部會計控制制度 固定資產(chǎn)管理制度 《 2020 年房地產(chǎn)營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網(wǎng) 海量房地產(chǎn)資料免費下載 075583513598 :69031789 用后的凈額。固定資產(chǎn)因故須送廠商 修復(fù)時，由 固定資產(chǎn)管理部門 和廠商進行交接和修復(fù)后的驗