freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內(nèi)容

xx股份公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度(doc 164頁)-全文預(yù)覽

2025-06-21 22:05 上一頁面

下一頁面
  

【正文】 不得多發(fā)或少發(fā);(4)材料按先進(jìn)先出發(fā)放;(5)與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù),并在領(lǐng)料單簽上名字;(6)調(diào)整貨倉的材料標(biāo)牌(或物料卡)數(shù)量;(7)發(fā)料后馬上登記實(shí)物賬。貨物保管保管員(1)保管好倉庫鑰匙,防止丟失;(2)每月定期核對(duì)賬物;(3)發(fā)現(xiàn)物料變質(zhì)及時(shí)報(bào)告;(4)對(duì)半年以上的呆滯物品編制報(bào)表;(5)當(dāng)日進(jìn)出貨單,當(dāng)日登記入賬,實(shí)時(shí)反映倉庫庫存;(6)保持倉庫通風(fēng)條件,定期檢查通風(fēng)設(shè)備和防火、防水、防盜設(shè)施,防止貨物霉?fàn)€變質(zhì)、失火、失盜。公司生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理和控制,根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等,生產(chǎn)班組應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。4.3分類保管控制。3.5.2公司取得的存貨為對(duì)方單位抵頂債務(wù)的,該類存貨的取得,事先經(jīng)有關(guān)部門和人員審核,總經(jīng)理或授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn),其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。財(cái)務(wù)結(jié)算開票員(1)根據(jù)合同、倉庫裝箱單、發(fā)運(yùn)單開具發(fā)票;(2)當(dāng)天將發(fā)票和抵扣聯(lián)及相關(guān)附件送交業(yè)務(wù)員,將記賬聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門記賬。裝箱倉庫保管員發(fā)運(yùn)員(1)按出貨通知、客戶委托加工單核對(duì)無誤后,由另一人如數(shù)裝箱:①核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無誤后發(fā)貨;②按客戶的要求包裝。生產(chǎn)各班組(1)按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn);(2)根據(jù)生產(chǎn)指令生產(chǎn);(3)按客戶的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)。領(lǐng)料員(1)填寫領(lǐng)料單,送交授權(quán)審批人審批。驗(yàn)收委托加工品質(zhì)檢員(1)按合同規(guī)定的質(zhì)量要求,驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品;(2)出具質(zhì)量報(bào)告。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量等部門(1)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的委托加工要求進(jìn)行評(píng)估:①公司的生產(chǎn)負(fù)荷,是否能滿足時(shí)間要求;②公司的設(shè)備加工能力是否有能力加工及是否能滿足質(zhì)量要求。(4)按合同填制會(huì)計(jì)憑證。(3)記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過程。(3)對(duì)有關(guān)責(zé)任人提出處罰意見。(5)對(duì)驗(yàn)收合格品,填制入庫單,對(duì)驗(yàn)收入庫的貨物予以確認(rèn),對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬。倉庫保管員(1)將送來的委外加工品放在待驗(yàn)區(qū),將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)位置。驗(yàn)收、入庫質(zhì)量檢驗(yàn)員(1)根據(jù)倉庫保管員的通知,對(duì)委外加工產(chǎn)品及時(shí)檢驗(yàn)。(5)與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào),了解加工進(jìn)度和品質(zhì)。委外加工員(采購員)(1)將“委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方(外協(xié)加工商)。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽合同。(4)所有的委外加工合同必須簽訂合同,并送財(cái)務(wù)部門一份。(3)對(duì)外協(xié)加工商考核,選定主要外協(xié)加工商,將不合格外協(xié)加工商剔出外協(xié)加工商清單。(3)建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系。生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人(1)審核加工申請(qǐng),對(duì)委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審查。(2)半成品委外加工:由公司提供材料、模具或半成品,委托協(xié)作廠商制造,其協(xié)作加工商加工后尚需公司再加工方為成品??偨?jīng)理或授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽報(bào)廢單;(2)責(zé)令生產(chǎn)部門分析報(bào)廢原因,并報(bào)送書面分析報(bào)告。授權(quán)審批人(1)審簽生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃;(2)平衡生產(chǎn)能力,調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃;(3)下達(dá)緊急生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。采購員(1)查明差異原因和質(zhì)量不符原因;(2)按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足貨物等事宜;(3)記錄采購差異的內(nèi)容及處置過程。采購采購員(1)提貨或通知供應(yīng)商送貨;(2)記錄供應(yīng)商檔案;(3)登記采購手冊;(4)裝訂采購作業(yè)單、訂單或合同存檔。財(cái)務(wù)部門(1)金額在10萬元以上的采購合同,審定其付款結(jié)算方式。(2)定期審定供應(yīng)商清單。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽作業(yè)計(jì)劃。2.5.4批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理(1)審批人根據(jù)公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限;(2)經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù);(3)對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當(dāng)拒絕,并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。存貨報(bào)廢、與處置總經(jīng)理(1)審批或授權(quán)審批。月度采購計(jì)劃、月度生產(chǎn)計(jì)劃總經(jīng)理或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理(1)以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理辦公會(huì)議審批。2.4.3財(cái)務(wù)部門(1)參與制定存貨管理政策;(2)參與重大采購合同的簽訂、采購招標(biāo)及反拍賣工作;(3)及時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄;(4)審查采購發(fā)票,正確計(jì)算存貨成本;(5)參與存貨盤點(diǎn),抽查保管部門的存貨實(shí)物記錄。2.2經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求(1)具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì);(2)熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識(shí);(3)符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。附件:貨幣資金變動(dòng)情況表編制單位: 年 月 日 單位:萬元項(xiàng) 目銀行存款賬號(hào)現(xiàn)金憑證起訖號(hào)合 計(jì)備 注周初賬面金額本周增加金額 營業(yè)收入 融資收入 投資收回 其他收入本周減少金額 營業(yè)支出 歸還貸款 投資支出 其他支出本周賬面余額 未記賬增加 未記賬減少本周賬面余額會(huì)計(jì)主管 出納 制表內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度——存貨 總則 1.1控制目標(biāo) (1)規(guī)范存貨管理行為;(2)防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊;(3)保護(hù)存貨的安全、完整,提高存貨運(yùn)營效率。7.6由于未遵守國家法律、法規(guī)和銀行的有關(guān)規(guī)定,致使公司產(chǎn)生損失或責(zé)任,由責(zé)任人承擔(dān)損失或責(zé)任,由其上一級(jí)主管承擔(dān)連帶責(zé)任。6.4資金使用部門出現(xiàn)追加付款事項(xiàng),需要追加支出計(jì)劃,必須提前3天提出資金支出增加計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出調(diào)整計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)。貨幣資金收支計(jì)劃、記錄及報(bào)告6.1公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總、編制、報(bào)審和下達(dá);(1)公司各部門及用款單位每月月度終了前2天向財(cái)務(wù)部門報(bào)送資金收支計(jì)劃;(2)財(cái)務(wù)經(jīng)理每月月度終了前一天將公司各部門及用款單位的收支計(jì)劃匯總,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān);(3)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)收支計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);(4)公司出現(xiàn)重大資金調(diào)度,由總經(jīng)理主持召開資金調(diào)度會(huì),平衡調(diào)度資金;(5)財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)的資金收支計(jì)劃下達(dá)各部門及用款單位。4.2銀行印章管理(1)銀行印章至少須有以下二枚:①公司財(cái)務(wù)專用章;②公司法人代表人名章(或財(cái)務(wù)部經(jīng)理人名章);(2)銀行印章保管:①財(cái)務(wù)專用章和法人代表人名章(或財(cái)務(wù)部經(jīng)理章)由財(cái)務(wù)部門一名主管保管;②出納人名章由出納保管;③銀行印章不用時(shí)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中。凡不符合上述現(xiàn)金支付范圍的支出,均通過銀行辦理結(jié)算。記悵會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)在憑證稽核后自動(dòng)記賬核對(duì)主管會(huì)計(jì)(1)總賬與現(xiàn)金、銀行存款賬核對(duì);(2)總賬與明細(xì)賬相對(duì);(3)編制銀行存款調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬核實(shí),并督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理完畢;(4)與銀行定期核對(duì)余額和發(fā)生額;(5)每月不定期對(duì)現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次。收款出納(1)接受業(yè)務(wù)承辦人移交的結(jié)算票據(jù);(2)對(duì)受理的結(jié)算票據(jù)難辨其真?zhèn)螘r(shí),及時(shí)送交銀行鑒別;(3)登記結(jié)算登記簿,妥善保管結(jié)算票據(jù);(4)辦理銀行票據(jù)結(jié)算或貼現(xiàn)手續(xù);(5)驗(yàn)證收取現(xiàn)金并送交銀行;(6)將收款通知單送交制單員,告知相關(guān)部門;(7)編制收款周報(bào)表,分送相關(guān)部門;(8)收款后在收款憑證及附件上蓋上“收訖”章。2.7收款業(yè)務(wù)流程及控制要求2.7.1收款業(yè)務(wù)流程:承辦部門開票員財(cái) 務(wù) 部 門出納制單稽核員記賬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理辦理收款前手續(xù)開票收款備查案日記賬制單制單稽核核對(duì)記賬總 賬明細(xì)賬2.7.2業(yè)務(wù)流程控制要求:業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)承辦人(1)按公司的業(yè)務(wù)操作規(guī)程業(yè)務(wù)進(jìn)行商洽、簽訂合同等;(2)按公司授權(quán),由被授權(quán)人批準(zhǔn)交易價(jià)格、折扣方式及比例等;(3)與財(cái)務(wù)部門商定或根據(jù)財(cái)務(wù)部門規(guī)定確定結(jié)算方式和付款期;(4)開具業(yè)務(wù)憑單如發(fā)貨單等并送交發(fā)票員開票?;藛T(1)復(fù)核制單員的賬務(wù)處理是否正確;(2)對(duì)制單員復(fù)核的內(nèi)容再復(fù)核;(3)付款單位是否與發(fā)票一致;(4)復(fù)核后直接交出納辦理支付。核決人(1)在自已核決權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批;(2)對(duì)超過核決權(quán)限范圍的付款事項(xiàng)審核后轉(zhuǎn)上一級(jí)核決人審批;(3)對(duì)有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審批;(4)對(duì)不符合規(guī)定的付款拒絕批準(zhǔn)。2.5.3批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理(1)審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限;(2)經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù);(3)對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。2.3崗位定期輪換(1)出納三年內(nèi)必須輪換一次;(2)相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位原則三年輪換一次,最長不超過五年。XX股份公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度二○○五年一月目 錄貨幣資產(chǎn)………………………………………(2)存貨……………………………………………(16)對(duì)外投資………………………………………(43)固定資產(chǎn)………………………………………(66)工程項(xiàng)目………………………………………(81)籌資……………………………………………(94)銷售……………………………………………(110)銷售退貨………………………………………(123)成本費(fèi)用………………………………………(128)壞賬損失審批………………………………(140)1擔(dān)?!?47) 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度——貨幣資金總則1.1控制目標(biāo)(1)保護(hù)貨幣資金的安全;(2)提高貨幣資金的使用效率;(3)規(guī)范收付款業(yè)務(wù)程序;1.2適用范圍本制度適用于公司及控股子公司的貨幣資金業(yè)務(wù)。2.2業(yè)務(wù)歸口辦理(1)公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理,并且只能由出納辦理;(2)非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金;(3)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開立的結(jié)算戶辦理;(4)收款的收據(jù)和發(fā)票由財(cái)務(wù)部門的專人開具。2.5.2權(quán)限參見公司章程和公司內(nèi)部授權(quán)文件。支付審批申請(qǐng)部門主管(1)核實(shí)該付款事項(xiàng)的真實(shí)性,對(duì)該項(xiàng)付款金額合理性提出初步意見;(2)對(duì)有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審核;(3)對(duì)不真實(shí)的付款事項(xiàng)拒絕審核。收款單位名稱與合同、發(fā)票是否一致。核對(duì)主管會(huì)計(jì)(1)總賬與現(xiàn)金、銀行存款賬核對(duì);(2)總賬與明細(xì)賬相對(duì);(3)編制銀行存款調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬核實(shí),并督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理完畢;(4)與銀行定期核對(duì)余額和發(fā)生額;(5)每月不定期對(duì)現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次。(3)登記結(jié)算票據(jù)受理登記簿,向財(cái)務(wù)部門移交結(jié)算票據(jù)并辦理移交手續(xù)?;嘶藛T(1)復(fù)核制單員的賬務(wù)處理是否正確;(2)對(duì)制單員復(fù)核的內(nèi)容再復(fù)核;(3)抽查核實(shí)收款憑證與對(duì)賬單等是否相符。3.2現(xiàn)金支付范圍:(1)員工工資、獎(jiǎng)金、津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出;(5)向個(gè)人收購物資的價(jià)款支出;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;(8)確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。銀行存款管理4.1賬戶開設(shè)和終止(1)公司統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門在銀行開立基本賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶,并只能開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶;(2)公司需要開設(shè)賬戶及選擇銀行開設(shè)賬戶,由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng),報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn);(3)公司已開設(shè)的銀行賬戶需要終止時(shí),由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng),報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn);(4)公司各事業(yè)部的銀行賬號(hào)的開設(shè)和終止由公司財(cái)務(wù)部辦理。票據(jù)管理5.1結(jié)算票據(jù)的購買、保管由出納負(fù)責(zé),空白票據(jù)和未到期的票據(jù)必須存入保險(xiǎn)柜;5.2購買或接受票據(jù)后,立即登記票據(jù)登記簿;5.3業(yè)務(wù)部門接到票據(jù)應(yīng)立即將票據(jù)解送銀行或移交出納,票據(jù)到達(dá)公司后在業(yè)務(wù)部門不過夜;5.4票據(jù)貼現(xiàn)或到期兌現(xiàn)后,以及簽發(fā)票據(jù),出納應(yīng)在票據(jù)登記簿內(nèi)逐筆注明或注銷;5.5出納必須每天對(duì)票據(jù)登記簿進(jìn)行清理核對(duì),保證票據(jù)在有效期內(nèi)或到期日能正常兌現(xiàn);5.6銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的接受、背書轉(zhuǎn)讓、換新、簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理批準(zhǔn),貼現(xiàn)必須經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或由財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批;5.7票據(jù)的簽發(fā),背書轉(zhuǎn)讓須嚴(yán)格按銀行規(guī)定辦理;5.8票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款,出納必須立即查明原因并在第一時(shí)間報(bào)
點(diǎn)擊復(fù)制文檔內(nèi)容
公司管理相關(guān)推薦
文庫吧 www.dybbs8.com
備案圖鄂ICP備17016276號(hào)-1