【正文】 不得多發(fā)或少發(fā)；（4）材料按先進先出發(fā)放；（5）與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽上名字；（6）調(diào)整貨倉的材料標(biāo)牌（或物料卡）數(shù)量；（7）發(fā)料后馬上登記實物賬。貨物保管保管員（1）保管好倉庫鑰匙，防止丟失；（2）每月定期核對賬物；（3）發(fā)現(xiàn)物料變質(zhì)及時報告；（4）對半年以上的呆滯物品編制報表；（5）當(dāng)日進出貨單，當(dāng)日登記入賬，實時反映倉庫庫存；（6）保持倉庫通風(fēng)條件，定期檢查通風(fēng)設(shè)備和防火、防水、防盜設(shè)施，防止貨物霉?fàn)€變質(zhì)、失火、失盜。公司生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進行登記。4．3分類保管控制。3．5．2公司取得的存貨為對方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得，事先經(jīng)有關(guān)部門和人員審核，總經(jīng)理或授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，其實有價值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。財務(wù)結(jié)算開票員（1）根據(jù)合同、倉庫裝箱單、發(fā)運單開具發(fā)票；（2）當(dāng)天將發(fā)票和抵扣聯(lián)及相關(guān)附件送交業(yè)務(wù)員，將記賬聯(lián)送交財務(wù)部門記賬。裝箱倉庫保管員發(fā)運員（1）按出貨通知、客戶委托加工單核對無誤后，由另一人如數(shù)裝箱：①核對確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后發(fā)貨；②按客戶的要求包裝。生產(chǎn)各班組（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)指令生產(chǎn)；（3）按客戶的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)。領(lǐng)料員（1）填寫領(lǐng)料單，送交授權(quán)審批人審批。驗收委托加工品質(zhì)檢員（1）按合同規(guī)定的質(zhì)量要求，驗收委托方送交的材料或半成品；（2）出具質(zhì)量報告。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量等部門（1）根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的委托加工要求進行評估：①公司的生產(chǎn)負(fù)荷，是否能滿足時間要求；②公司的設(shè)備加工能力是否有能力加工及是否能滿足質(zhì)量要求。（4）按合同填制會計憑證。（3）記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過程。（3）對有關(guān)責(zé)任人提出處罰意見。（5）對驗收合格品，填制入庫單，對驗收入庫的貨物予以確認(rèn)，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬。倉庫保管員（1）將送來的委外加工品放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適當(dāng)位置。驗收、入庫質(zhì)量檢驗員（1）根據(jù)倉庫保管員的通知，對委外加工產(chǎn)品及時檢驗。（5）與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進度和品質(zhì)。委外加工員（采購員）（1）將“委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方（外協(xié)加工商）。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽合同。（4）所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財務(wù)部門一份。（3）對外協(xié)加工商考核，選定主要外協(xié)加工商，將不合格外協(xié)加工商剔出外協(xié)加工商清單。（3）建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系。生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人（1）審核加工申請，對委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審查。（2）半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托協(xié)作廠商制造，其協(xié)作加工商加工后尚需公司再加工方為成品?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽報廢單；（2）責(zé)令生產(chǎn)部門分析報廢原因，并報送書面分析報告。授權(quán)審批人（1）審簽生產(chǎn)作業(yè)計劃；（2）平衡生產(chǎn)能力，調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計劃；（3）下達緊急生產(chǎn)作業(yè)計劃。采購員（1）查明差異原因和質(zhì)量不符原因；（2）按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價談判、補足貨物等事宜；（3）記錄采購差異的內(nèi)容及處置過程。采購采購員（1）提貨或通知供應(yīng)商送貨；（2）記錄供應(yīng)商檔案；（3）登記采購手冊；（4）裝訂采購作業(yè)單、訂單或合同存檔。財務(wù)部門（1）金額在10萬元以上的采購合同，審定其付款結(jié)算方式。（2）定期審定供應(yīng)商清單。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽作業(yè)計劃。2．5．4批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)公司對存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)；（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當(dāng)拒絕，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。存貨報廢、與處置總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。月度采購計劃、月度生產(chǎn)計劃總經(jīng)理或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理（1）以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理辦公會議審批。2．4．3財務(wù)部門（1）參與制定存貨管理政策；（2）參與重大采購合同的簽訂、采購招標(biāo)及反拍賣工作；（3）及時對存貨進行會計記錄；（4）審查采購發(fā)票，正確計算存貨成本；（5）參與存貨盤點，抽查保管部門的存貨實物記錄。2．2經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；（2）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。附件：貨幣資金變動情況表編制單位： 年 月 日 單位：萬元項 目銀行存款賬號現(xiàn)金憑證起訖號合 計備 注周初賬面金額本周增加金額 營業(yè)收入 融資收入 投資收回 其他收入本周減少金額 營業(yè)支出 歸還貸款 投資支出 其他支出本周賬面余額 未記賬增加 未記賬減少本周賬面余額會計主管 出納 制表內(nèi)部會計控制制度——存貨 總則 1．1控制目標(biāo) （1）規(guī)范存貨管理行為；（2）防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊；（3）保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率。7．6由于未遵守國家法律、法規(guī)和銀行的有關(guān)規(guī)定，致使公司產(chǎn)生損失或責(zé)任，由責(zé)任人承擔(dān)損失或責(zé)任，由其上一級主管承擔(dān)連帶責(zé)任。6．4資金使用部門出現(xiàn)追加付款事項，需要追加支出計劃，必須提前3天提出資金支出增加計劃，報財務(wù)經(jīng)理審核，由財務(wù)經(jīng)理提出調(diào)整計劃報財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。貨幣資金收支計劃、記錄及報告6．1公司的財務(wù)收支計劃由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總、編制、報審和下達；（1）公司各部門及用款單位每月月度終了前2天向財務(wù)部門報送資金收支計劃；（2）財務(wù)經(jīng)理每月月度終了前一天將公司各部門及用款單位的收支計劃匯總，報財務(wù)總監(jiān)；（3）財務(wù)總監(jiān)對收支計劃進行綜合平衡并報總經(jīng)理批準(zhǔn)；（4）公司出現(xiàn)重大資金調(diào)度，由總經(jīng)理主持召開資金調(diào)度會，平衡調(diào)度資金；（5）財務(wù)經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)的資金收支計劃下達各部門及用款單位。4．2銀行印章管理（1）銀行印章至少須有以下二枚：①公司財務(wù)專用章；②公司法人代表人名章（或財務(wù)部經(jīng)理人名章）；（2）銀行印章保管：①財務(wù)專用章和法人代表人名章（或財務(wù)部經(jīng)理章）由財務(wù)部門一名主管保管；②出納人名章由出納保管；③銀行印章不用時應(yīng)存放在保險柜中。凡不符合上述現(xiàn)金支付范圍的支出，均通過銀行辦理結(jié)算。記悵會計電算系統(tǒng)在憑證稽核后自動記賬核對主管會計（1）總賬與現(xiàn)金、銀行存款賬核對；（2）總賬與明細(xì)賬相對；（3）編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對未達賬核實，并督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理完畢；（4）與銀行定期核對余額和發(fā)生額；（5）每月不定期對現(xiàn)金抽點兩次。收款出納（1）接受業(yè)務(wù)承辦人移交的結(jié)算票據(jù)；（2）對受理的結(jié)算票據(jù)難辨其真?zhèn)螘r，及時送交銀行鑒別；（3）登記結(jié)算登記簿，妥善保管結(jié)算票據(jù)；（4）辦理銀行票據(jù)結(jié)算或貼現(xiàn)手續(xù)；（5）驗證收取現(xiàn)金并送交銀行；（6）將收款通知單送交制單員，告知相關(guān)部門；（7）編制收款周報表，分送相關(guān)部門；（8）收款后在收款憑證及附件上蓋上“收訖”章。2．7收款業(yè)務(wù)流程及控制要求2．7．1收款業(yè)務(wù)流程：承辦部門開票員財 務(wù) 部 門出納制單稽核員記賬經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理辦理收款前手續(xù)開票收款備查案日記賬制單制單稽核核對記賬總 賬明細(xì)賬2．7．2業(yè)務(wù)流程控制要求：業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)承辦人（1）按公司的業(yè)務(wù)操作規(guī)程業(yè)務(wù)進行商洽、簽訂合同等；（2）按公司授權(quán)，由被授權(quán)人批準(zhǔn)交易價格、折扣方式及比例等；（3）與財務(wù)部門商定或根據(jù)財務(wù)部門規(guī)定確定結(jié)算方式和付款期；（4）開具業(yè)務(wù)憑單如發(fā)貨單等并送交發(fā)票員開票。稽核員（1）復(fù)核制單員的賬務(wù)處理是否正確；（2）對制單員復(fù)核的內(nèi)容再復(fù)核；（3）付款單位是否與發(fā)票一致；（4）復(fù)核后直接交出納辦理支付。核決人（1）在自已核決權(quán)限范圍內(nèi)進行審批；（2）對超過核決權(quán)限范圍的付款事項審核后轉(zhuǎn)上一級核決人審批；（3）對有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審批；（4）對不符合規(guī)定的付款拒絕批準(zhǔn)。2．5．3批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。2．3崗位定期輪換（1）出納三年內(nèi)必須輪換一次；（2）相關(guān)的會計崗位原則三年輪換一次，最長不超過五年。XX股份公司會計內(nèi)部控制制度二○○五年一月目 錄貨幣資產(chǎn)………………………………………（2）存貨……………………………………………（16）對外投資………………………………………（43）固定資產(chǎn)………………………………………（66）工程項目………………………………………（81）籌資……………………………………………（94）銷售……………………………………………（110）銷售退貨………………………………………（123）成本費用………………………………………（128）壞賬損失審批………………………………（140）1擔(dān)?！?47） 內(nèi)部會計控制制度——貨幣資金總則1．1控制目標(biāo)（1）保護貨幣資金的安全；（2）提高貨幣資金的使用效率；（3）規(guī)范收付款業(yè)務(wù)程序；1．2適用范圍本制度適用于公司及控股子公司的貨幣資金業(yè)務(wù)。2．2業(yè)務(wù)歸口辦理（1）公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理；（2）非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；（3）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開立的結(jié)算戶辦理；（4）收款的收據(jù)和發(fā)票由財務(wù)部門的專人開具。2．5．2權(quán)限參見公司章程和公司內(nèi)部授權(quán)文件。支付審批申請部門主管（1）核實該付款事項的真實性，對該項付款金額合理性提出初步意見；（2）對有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審核；（3）對不真實的付款事項拒絕審核。收款單位名稱與合同、發(fā)票是否一致。核對主管會計（1）總賬與現(xiàn)金、銀行存款賬核對；（2）總賬與明細(xì)賬相對；（3）編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對未達賬核實，并督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理完畢；（4）與銀行定期核對余額和發(fā)生額；（5）每月不定期對現(xiàn)金抽點兩次。（3）登記結(jié)算票據(jù)受理登記簿，向財務(wù)部門移交結(jié)算票據(jù)并辦理移交手續(xù)?；嘶藛T（1）復(fù)核制單員的賬務(wù)處理是否正確；（2）對制單員復(fù)核的內(nèi)容再復(fù)核；（3）抽查核實收款憑證與對賬單等是否相符。3．2現(xiàn)金支付范圍：（1）員工工資、獎金、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；（5）向個人收購物資的價款支出；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；（8）確實需要支付現(xiàn)金的其他支出。銀行存款管理4．1賬戶開設(shè)和終止（1）公司統(tǒng)一由財務(wù)部門在銀行開立基本賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，并只能開設(shè)一個基本存款賬戶；（2）公司需要開設(shè)賬戶及選擇銀行開設(shè)賬戶，由財務(wù)部門提出申請，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；（3）公司已開設(shè)的銀行賬戶需要終止時，由財務(wù)部門提出申請，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；（4）公司各事業(yè)部的銀行賬號的開設(shè)和終止由公司財務(wù)部辦理。票據(jù)管理5．1結(jié)算票據(jù)的購買、保管由出納負(fù)責(zé)，空白票據(jù)和未到期的票據(jù)必須存入保險柜；5．2購買或接受票據(jù)后，立即登記票據(jù)登記簿；5．3業(yè)務(wù)部門接到票據(jù)應(yīng)立即將票據(jù)解送銀行或移交出納，票據(jù)到達公司后在業(yè)務(wù)部門不過夜；5．4票據(jù)貼現(xiàn)或到期兌現(xiàn)后，以及簽發(fā)票據(jù)，出納應(yīng)在票據(jù)登記簿內(nèi)逐筆注明或注銷；5．5出納必須每天對票據(jù)登記簿進行清理核對，保證票據(jù)在有效期內(nèi)或到期日能正常兌現(xiàn)；5．6銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的接受、背書轉(zhuǎn)讓、換新、簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，貼現(xiàn)必須經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或由財務(wù)總監(jiān)授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理審批；5．7票據(jù)的簽發(fā)，背書轉(zhuǎn)讓須嚴(yán)格按銀行規(guī)定辦理；5．8票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款，出納必須立即查明原因并在第一時間報