某公司內部會計控制制度-全文預覽
【正文】 山市建設、經營需要，經公司領導論證研究決定需建設的基礎設施、配套設施、營運項目相關的設計、土建、機電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護工程等。待處置資產使用或保管部門填寫《資產處置申請單》，經主管副總裁批準及財務部復核后，報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批。公司因業(yè)務需要處置對外投資股權、債權及開發(fā)區(qū)以外土地使用權、房產時，應按以下程序處理： 資產評估。（六） 項目實施。（五） 項目決策。根據公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據中山市總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或項目發(fā)展部及規(guī)劃部等提出擬發(fā)展項目，并編寫項目建議書，提出項目選址意見等。第十一條 公司對外投資內部會計控制程序。除庫存商品以外的實物資產，原則上應每半年由財務部會同物業(yè)部、倉管部等部門進行一次徹底清查，清查過程及處理程序同上述存貨盤點程序。 盤點清查。倉管部負責將相關單據及時報送財務部、物業(yè)部，以便進行有關帳務核算和物品使用管理?？⒐し课?、基礎設施等應由審核審計部、工程部、物業(yè)部等部門負責驗收，并分別由物業(yè)部、工程部等部門負責管理和維護。對于審批人超越授權范圍審批的實物資產業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。辦理實物資產業(yè)務的工作人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。第十條 公司實物資產內部會計控制程序。公司負責人名章由總裁保管，財務專用章由財務部經理負責保管。有價證券統(tǒng)一由財務部集中保管，需申領或借用有關有價證券的部門應參照貨幣資金業(yè)務審批程序辦理相關手續(xù)。（十六） 公司指定財務部由專人定期核對銀行帳戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對帳單調節(jié)相符，如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。（十四） 公司應嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行帳戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立帳戶，辦理存款、取款、結算等業(yè)務。不屬于現金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉帳或匯款結算。公司業(yè)務用備用金借款必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 辦理支付。如公司對款項支付實行定額分級授權審批制度，則相關請款單據可分別由享有審批權的領導在授權的定額范圍內依次審批。公司有關部門或個人需請款（含報銷）時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有有效經濟合同或相關證明、采購計劃及合法票據等。經辦人應在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。辦理貨幣資金業(yè)務的工作人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。（三） 公司建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（十） 電算化管理控制。（六） 籌資內部會計控制。（二） 實物資產內部會計控制。（三） 公司內部涉及會計工作的部門、崗位應合理設置，其職責權限應合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同部門和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。（二） 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整。第三條 本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經營單位等獨立核算的會計實體。第二條 本制度所稱內部會計控制是指公司為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。第二章 內部會計控制的基本目標和原則第六條 公司內部會計控制應達到以下基本目標：（一） 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。（二） 內部會計控制應約束公司內部涉及會計工作的所有人員、經濟業(yè)務及相關崗位，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力，任何業(yè)務都不得超越內部控制程序處理。第三章 內部會計控制的內容第八條 公司內部會計控制主要包括以下內容：（一） 貨幣資金內部會計控制。（五） 采購與付款內部會計控制。（九） 擔保內部會計控制。（二） 公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施及貨幣資金的安全完整負責。（四） 配備合格的工作人員辦理公司貨幣資金業(yè)務，公司可根據具體情況對有關工作人員進行崗位輪換。原則上，公司總裁或主管財務的常務副總裁對資金支付有裁決權，但需集體審議或聯(lián)簽的貨幣資金業(yè)務應按相關程序辦理；對金額在人民幣5000元以下的零星貨幣資金業(yè)務，可由享有裁決權的公司領導授權有關高層管理人員代為行使其審批權。 支付申請。請款單據首先應經請款部門經理、部門主管副總裁批準，再由財務部、審核審計部等部門審核，之后報財務副總裁、常務副總裁或總裁依次審批。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。對超過董事會授權的資產處置金額的貨幣資金支付業(yè)務，除實行上述程序外，還應報董事會批準后方可執(zhí)行。（十一） 根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定，結合公司實際情況，確定以下業(yè)務屬于現金的開支范圍： 員工工資、津貼、獎金、個人勞務報酬； 各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農副產品和其他物資的價款； 出差人員需隨身攜帶的差旅費； 因采購、業(yè)務等需要借支的備用金（人民幣5000元以下）； 結算起點以下的零星費用支出，如招待費、辦公費等，公司結算起點原則上為人民幣一千元，超過結算起點的費用支出經公司領導批準后方可以現金支付； 國家規(guī)定及結合公司實際情況需要支付現金的其他支出。（十三）
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