企業(yè)內(nèi)部控制文件--股份有限公司內(nèi)部會計控制制度(doc21)-全文預覽
【正文】 需建設的基礎(chǔ)設施、配套設施、營運項目相關(guān)的設計、土建、機電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護工程等。待處置資產(chǎn)使用或保管部門填寫《資產(chǎn)處置申請單》，經(jīng)主管副總裁批準及財務部復核后，報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批。公司因業(yè)務需要處置對外投資股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外土地使用權(quán)、房產(chǎn)時，應按以下程序處理： 資產(chǎn)評估。 （六） 項目實施。 （五） 項目決策。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或項目發(fā)展部及規(guī)劃部等提出擬發(fā)展項目，并編寫項目建議書，提出項目選址意見等。 第十一條 公司對外投資內(nèi)部會計控制程序。除庫存商品以外的實物資產(chǎn)， 原則上應每半年由財務部會同物業(yè)部、倉管部等部門進行一次徹底清查，清查過程及處理程序同上述存貨盤點程 序。 盤點清查。倉管部負責將相關(guān)單據(jù)及時報送財務部、物業(yè)部，以便進行有關(guān)帳務核算和物品使用管理?？⒐し课荨⒒A(chǔ)設施等應由審核 審計部、工程部、物業(yè)部等部門負責驗收，并分別由物業(yè)部、工程部等部門負責管理和維護。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的實物資產(chǎn)業(yè)務，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。辦理實物資產(chǎn)業(yè)務的工作人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第十條 公司實物 資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序。公司負責人名章由總裁保管，財務專用章由財務部經(jīng)理負責保管。有價證券統(tǒng)一由財務部集中保管，需申領(lǐng)或借用有關(guān)有價證券的部門應參照貨幣資金業(yè)務審批程序辦理相關(guān)手續(xù)。 （十六） 公司指定財務部由專人定期核對銀行帳戶，每月至少核對一次，編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。 （十四） 公司應嚴格按照《支 付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行帳戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立帳戶，辦理存款、取款、結(jié)算等業(yè)務。 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳或匯款結(jié)算。 公司業(yè)務用備用金借款必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 辦理支付。如公司對款項支付實行定額分級授權(quán)審批制度，則相關(guān)請款單據(jù)可分別由享有審批權(quán)的領(lǐng)導在授權(quán)的定額范圍內(nèi)依次審批。公司有關(guān)部門或個人需請款（含報銷）時，應提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明、采購 計劃及合法票據(jù)等。經(jīng)辦人應在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。辦理貨幣資金業(yè)務的工作人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 （三） 公司建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 （十） 電算化管理控制。 （六） 籌資內(nèi)部會計控制。 （二） 實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制。 （三） 公司內(nèi)部涉及會計工作的部 門、崗位應合理設置，其職責權(quán)限應合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同部門和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。 （二） 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。 第三條 本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經(jīng)營單位等獨立核算的會計實體。 第二條 本制度所稱內(nèi)部會計控制是指公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。 第二 章 內(nèi)部會計控制的基本目標和原則 第六條 公司內(nèi)部會計控制應達到以下基本目標： （一） 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。 （二） 內(nèi)部會計控制應約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員、經(jīng)濟業(yè)務及相關(guān)崗位，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力，任何業(yè)務都不得超越內(nèi)部控制程序處理。 第三章 內(nèi)部會計控制的內(nèi)容 第八條 公司內(nèi)部會計控制主要包括以下內(nèi)容： （一） 貨幣資金內(nèi)部會計控制。 （五） 采購與付款內(nèi)部會計控制。 （九） 擔保內(nèi)部會計控制。 （二） 公司負責人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施及貨幣資金的安全完整負責。 （四） 配備合格的工 作人員辦理公司貨幣資金業(yè)務，公司可根據(jù)具體情況對有關(guān)工作人員進行崗位輪換。原則上，公司總裁或主管財務的常務副總裁對資金支付有裁決權(quán)，但需集體審 議或聯(lián)簽的貨幣資金業(yè)務應按相關(guān)程序辦理；對金額在人民 幣 5000 元以下的零星貨幣資金業(yè)務，可由享有裁決權(quán)的公司領(lǐng)導授權(quán)有關(guān)高層管理人員代為行使其審批權(quán)。 支付申請。請款單據(jù)首先應經(jīng)請款部門經(jīng)理、部門主管副總裁批準，再由財務部、審核審計部等部門審核，之后報財務副總裁、常務副總裁或總裁依次審批。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。對超過董事會授權(quán)的資產(chǎn)處置金額的貨幣資金支付業(yè)務，除實行上述程序外，還應報董事會批準后方可執(zhí)行。 （十一） 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，確定以下業(yè)務屬于現(xiàn)金的開支范圍： 員工工資、津貼、獎金、個人勞務報酬； 各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 出差人員需隨身攜帶的差旅費； 因采購、業(yè)務 等需要借支的備用金（人民幣 5000 元以下）； 結(jié)算起點以下的零星費用支出，如招待費、辦公費等，公司結(jié)算起點原則上為人民幣一千元，超過結(jié)算起點的費用支出經(jīng)公司領(lǐng)導批準后方可以現(xiàn)金支付； 國家規(guī)定及結(jié)合公司實際情況需要支付現(xiàn)金的其他支出
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