企業(yè)內(nèi)部控制文件--股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度(doc21)-全文預(yù)覽
【正文】 需建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施、配套設(shè)施、營運(yùn)項(xiàng)目相關(guān)的設(shè)計(jì)、土建、機(jī)電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護(hù)工程等。待處置資產(chǎn)使用或保管部門填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)及財(cái)務(wù)部復(fù)核后，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批。公司因業(yè)務(wù)需要處置對(duì)外投資股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外土地使用權(quán)、房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按以下程序處理： 資產(chǎn)評(píng)估。 （六） 項(xiàng)目實(shí)施。 （五） 項(xiàng)目決策。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或項(xiàng)目發(fā)展部及規(guī)劃部等提出擬發(fā)展項(xiàng)目，并編寫項(xiàng)目建議書，提出項(xiàng)目選址意見等。 第十一條 公司對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。除庫存商品以外的實(shí)物資產(chǎn)， 原則上應(yīng)每半年由財(cái)務(wù)部會(huì)同物業(yè)部、倉管部等部門進(jìn)行一次徹底清查，清查過程及處理程序同上述存貨盤點(diǎn)程 序。 盤點(diǎn)清查。倉管部負(fù)責(zé)將相關(guān)單據(jù)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部、物業(yè)部，以便進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)核算和物品使用管理?？⒐し课?、基礎(chǔ)設(shè)施等應(yīng)由審核 審計(jì)部、工程部、物業(yè)部等部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并分別由物業(yè)部、工程部等部門負(fù)責(zé)管理和維護(hù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第十條 公司實(shí)物 資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。公司負(fù)責(zé)人名章由總裁保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。有價(jià)證券統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部集中保管，需申領(lǐng)或借用有關(guān)有價(jià)證券的部門應(yīng)參照貨幣資金業(yè)務(wù)審批程序辦理相關(guān)手續(xù)。 （十六） 公司指定財(cái)務(wù)部由專人定期核對(duì)銀行帳戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 （十四） 公司應(yīng)嚴(yán)格按照《支 付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立帳戶，辦理存款、取款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳或匯款結(jié)算。 公司業(yè)務(wù)用備用金借款必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 辦理支付。如公司對(duì)款項(xiàng)支付實(shí)行定額分級(jí)授權(quán)審批制度，則相關(guān)請(qǐng)款單據(jù)可分別由享有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的定額范圍內(nèi)依次審批。公司有關(guān)部門或個(gè)人需請(qǐng)款（含報(bào)銷）時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明、采購 計(jì)劃及合法票據(jù)等。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 （三） 公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 （十） 電算化管理控制。 （六） 籌資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 （二） 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 （三） 公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的部 門、崗位應(yīng)合理設(shè)置，其職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 （二） 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。 第三條 本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經(jīng)營單位等獨(dú)立核算的會(huì)計(jì)實(shí)體。 第二條 本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。 第二 章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目標(biāo)和原則 第六條 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)： （一） 規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。 （二） 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力，任何業(yè)務(wù)都不得超越內(nèi)部控制程序處理。 第三章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容 第八條 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要包括以下內(nèi)容： （一） 貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 （五） 采購與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 （九） 擔(dān)保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 （二） 公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。 （四） 配備合格的工 作人員辦理公司貨幣資金業(yè)務(wù)，公司可根據(jù)具體情況對(duì)有關(guān)工作人員進(jìn)行崗位輪換。原則上，公司總裁或主管財(cái)務(wù)的常務(wù)副總裁對(duì)資金支付有裁決權(quán)，但需集體審 議或聯(lián)簽的貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)按相關(guān)程序辦理；對(duì)金額在人民 幣 5000 元以下的零星貨幣資金業(yè)務(wù)，可由享有裁決權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)有關(guān)高層管理人員代為行使其審批權(quán)。 支付申請(qǐng)。請(qǐng)款單據(jù)首先應(yīng)經(jīng)請(qǐng)款部門經(jīng)理、部門主管副總裁批準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)部、審核審計(jì)部等部門審核，之后報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。對(duì)超過董事會(huì)授權(quán)的資產(chǎn)處置金額的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，除實(shí)行上述程序外，還應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 （十一） 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，確定以下業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金的開支范圍： 員工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 出差人員需隨身攜帶的差旅費(fèi)； 因采購、業(yè)務(wù) 等需要借支的備用金（人民幣 5000 元以下）； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星費(fèi)用支出，如招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，公司結(jié)算起點(diǎn)原則上為人民幣一千元，超過結(jié)算起點(diǎn)的費(fèi)用支出經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可以現(xiàn)金支付； 國家規(guī)定及結(jié)合公司實(shí)際情況需要支付現(xiàn)金的其他支出
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