企業(yè)內(nèi)部控制文件--股份有限公司內(nèi)部會計控制制度(doc21)-文庫吧資料
2025-05-01 02:41本頁面
【正文】 工程造價后，公司與 施工單位簽訂施工合同。方式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標通知，招標現(xiàn)場應邀請公證機構參加，以保證招標的公正性。造價在人民幣三十萬元以上的工程，都應通過投招標程序來 決定工程承包商。對于公司擬發(fā)展的項目或工程，審核審計部、工程部等部門應在項目可行性研究報告的基礎上，對工程相關工作量、材料、造價等作詳細預算，以作為工程投招標決策的重要依據(jù)。對于超過董事會授權額度的工程造價，應上報董事會批準后執(zhí)行。 （三） 投資決策。 （一） 工程項目是指公司根據(jù)中山市建設、經(jīng)營需要，經(jīng)公司領導論證研究決定需建設的基礎設施、配套設施、營運項目相關的設計、土建、機電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護工程等。資產(chǎn)處置方案經(jīng)批準后，由相關部門實施資產(chǎn)移交，財務部負責及時收妥款項、進行相關帳務處理 等。待處置資產(chǎn)使用或保管部門填寫《資產(chǎn)處置申請單》，經(jīng)主管副總裁批準及財務部復核后，報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批。原則上，房產(chǎn)、土地使用權處置價格應主要參照同期同類資產(chǎn)市場價格，股權處置應參照被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通 股份價格應以當期二級市場價格為準）。公司因業(yè)務需要處置對外投資股權、債權及開發(fā)區(qū)以外土地使用權、房產(chǎn)時，應按以下程序處理： 資產(chǎn)評估。項目經(jīng)國家計委或省、市計劃部門批準后，由財務部負責籌措項目建設所需資金，規(guī)劃部負責辦理報建等手續(xù)，公司按照工程建設程序?qū)嵤╉椖拷ㄔO。 （六） 項目實施。所做決定，由參加評審的領導聯(lián)合簽署。 （五） 項目決策。 （四） 項目評估。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或項目發(fā)展部及規(guī)劃部等提出擬發(fā)展項目，并編寫項目建議書，提出項目選址意見等。 （二） 公司應建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會計控制，嚴格控制投資風險。 第十一條 公司對外投資內(nèi)部會計控制程序。實物資產(chǎn)因使用年限已到或已嚴重毀損無法正常使用及其他需處置資產(chǎn)的原因而需處置的，應遵循以下程序進行處理：資產(chǎn)使用或保管部門填寫《實物資產(chǎn)處理申請單》，在單據(jù)上注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購進原價、已使用時間、已計提折舊或已攤銷價值、處置原因、處置建議等，經(jīng)主管副總裁批準、財務部復核簽署意見后報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批后處理。除庫存商品以外的實物資產(chǎn)， 原則上應每半年由財務部會同物業(yè)部、倉管部等部門進行一次徹底清查，清查過程及處理程序同上述存貨盤點程 序。如盤點出現(xiàn)損溢，則應填寫《商品損溢處理單》由財務部簽署處理建議后，報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批處理。 盤點清查。倉管部應對批準后的領用單據(jù)進行復核，復核商品、物品調(diào)撥、領用申請 的批準范圍、權限、程序是否準確，手續(xù)及相關單證是否齊備，數(shù)量、金額的計算是否準確等。倉管部負責將相關單據(jù)及時報送財務部、物業(yè)部，以便進行有關帳務核算和物品使用管理。各部門根據(jù)需要，填寫《商品（物品）領用單》或《商品出庫單》經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總裁、財務副總裁、常務副總裁或總裁依次審批后，到倉管部辦理有關領用手續(xù)?？⒐し课?、基礎設施等應由審核 審計部、工程部、物業(yè)部等部門負責驗收，并分別由物業(yè)部、工程部等部門負責管理和維護。 驗收入庫。對于審批人超越授權范圍審批的實物資產(chǎn)業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。 （五） 審批人應根據(jù)實物資產(chǎn)授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍 內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。辦理實物資產(chǎn)業(yè)務的工作人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 （二） 公司建立實物資產(chǎn)的崗位責任制，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 第十條 公司實物 資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序。不得一人保管支付款項所需的全部印章。公司負責人名章由總裁保管，財務專用章由財務部經(jīng)理負責保管。 （二十） 公司應加強銀行預留印鑒的管理。有價證券統(tǒng)一由財務部集中保管，需申領或借用有關有價證券的部門應參照貨幣資金業(yè)務審批程序辦理相關手續(xù)。發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因，作出處理。 （十六） 公司指定財務部由專人定期核對銀行帳戶，每月至少核對一次，編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。公司應加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。 （十四） 公司應嚴格按照《支 付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行帳戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立帳戶，辦理存款、取款、結算等業(yè)務。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報開戶銀行審查批準。 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳或匯款結算。 （十） 公司應加強對庫存現(xiàn)金限額的管理，原則上公司每天庫存現(xiàn)金余額不應超過人民幣貳萬元，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應及時繳存銀行。 公司業(yè)務用備用金借款必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 （八） 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，如相關工程項目建設、 土地征拆補償、固定資產(chǎn)購置、對外投資、償付貸款股息、支付大宗購貨款等貨幣資金支付業(yè)務，應實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 辦理支付。財務部應對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金申請的批準范圍、權限、程序是否準確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額的 計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。如公司對款項支付實行定額分級授權審批制度，則相關請款單據(jù)可分別由享有審批權的領導在授權
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