企業(yè)內部控制文件--股份有限公司內部會計控制制度(doc21)(編輯修改稿)
2025-05-29 02:41 本頁面
【文章內容簡介】 部等部門進行一次徹底清查，清查過程及處理程序同上述存貨盤點程 序。 資產處置。實物資產因使用年限已到或已嚴重毀損無法正常使用及其他需處置資產的原因而需處置的，應遵循以下程序進行處理：資產使用或保管部門填寫《實物資產處理申請單》，在單據上注明資產名稱、規(guī)格型號、購進原價、已使用時間、已計提折舊或已攤銷價值、處置原因、處置建議等，經主管副總裁批準、財務部復核簽署意見后報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批后處理。 （七） 公司應加強對實物資產業(yè)務的監(jiān)督和檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的實物資產內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應及時采取措施，加以糾正和完善。 第十一條 公司對外投資內部會計控制程序。 （一） 對外投 資是指公司以貨幣資產、實物資產、無形資產等資產購買的企業(yè)股權、債權及開發(fā)區(qū)以外的土地使用權、房產或與外企業(yè)聯(lián)合經營等。 （二） 公司應建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會計控制，嚴格控制投資風險。 （三） 項目提出。根據公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據中山市總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或項目發(fā)展部及規(guī)劃部等提出擬發(fā)展項目，并編寫項目建議書，提出項目選址意見等。原則上，公司盡量減少對開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產、旅游業(yè)以外行業(yè)的投資 。 （四） 項目評估。項目發(fā)展部、規(guī)劃部等部門應對項目的可行性進行研究、論證，并編撰項目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告等，有關部門協(xié)助項目發(fā)展部等部門進行項目可行性分析研究工作。 （五） 項目決策。由公司高層管理人員集體對項目發(fā)展部等部門報上來的項目建議書、項目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告、項目選址意見書等資料進行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新的項目。所做決定，由參加評審的領導聯(lián)合簽署。對于重大投資項目或投資總額超過董事會授權的額度，公司應上報董事會報批、備案。 （六） 項目實施。公司決定投資項目后，應首先由項目 發(fā)展部、規(guī)劃部等部門負責辦理項目立項手續(xù)。項目經國家計委或省、市計劃部門批準后，由財務部負責籌措項目建設所需資金，規(guī)劃部負責辦理報建等手續(xù)，公司按照工程建設程序實施項目建設。 （七） 投資處置。公司因業(yè)務需要處置對外投資股權、債權及開發(fā)區(qū)以外土地使用權、房產時，應按以下程序處理： 資產評估。財務部、審核審計部、清資清債組等部門應根據待處理資產賬面原值、凈值、資產新舊程度并結合當前市場價格對資產進行評估。原則上，房產、土地使用權處置價格應主要參照同期同類資產市場價格，股權處置應參照被投資企業(yè)最新每股凈資產金額（可流通 股份價格應以當期二級市場價格為準）。 處置審批。待處置資產使用或保管部門填寫《資產處置申請單》，經主管副總裁批準及財務部復核后，報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批。 實施處置。資產處置方案經批準后，由相關部門實施資產移交，財務部負責及時收妥款項、進行相關帳務處理 等。 第十二條 公司工程項目決策內部會計控制程序。 （一） 工程項目是指公司根據中山市建設、經營需要，經公司領導論證研究決定需建設的基礎設施、配套設施、營運項目相關的設計、土建、機電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護工程等。 （二） 公司應建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相 關機構和人員的職責權限，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。 （三） 投資決策。按公司對外投資內部會計控制程序執(zhí)行。對于超過董事會授權額度的工程造價，應上報董事會批準后執(zhí)行。 （四） 工程預算。對于公司擬發(fā)展的項目或工程，審核審計部、工程部等部門應在項目可行性研究報告的基礎上，對工程相關工作量、材料、造價等作詳細預算，以作為工程投招標決策的重要依據。 （五） 工程投招標。造價在人民幣三十萬元以上的工程，都應通過投招標程序來 決定工程承包商。公司應成立以高層管理人員、相關技術部門人員為成員的工程招標審核小組，負責對競標施工單位資質、施工方案、工程造價等的審核工作，工程標的應在當地新聞媒體公告或以函件。方式向有資質的施工單位發(fā)出招標通知，招標現(xiàn)場應邀請公證機構參加，以保證招標的公正性。確定工程承包商原則上應以資質高、施工質量好、工程造價低為準，工作組對各投標單位方案、報價認真審核、討論研究后，確認入選單位， 工作組各成員應在工程招標確認文件簽署意見，公證機構出具公證文件。審核審計部對中標單位方案進一步進行審核，核定工程造價后，公司與 施工單位簽訂施工合同。 （六） 質量管理。公司應加強對工程質量的管理，審核審計部、工程部應派專人實施工程監(jiān)理，確保各項工程按質按量、按工程進度來進行。 （七） 付款及驗收、結算。根據合同約定條款、工程進度及工程監(jiān)理結果等情況，按照公司貨幣資金業(yè)務內部會計控制程序支付工程款項。審核審計部、工程部等部門負責對竣工工程的驗收，審核審計部負責按規(guī)定與施工單位辦理結算手續(xù)。 第十三條 公司采購內部會計控制程序。 （一） 公司成立專門的采購部門，負責集中采購公司業(yè)務所需設備、商品（含代銷商品）、耗材等物品。 （二） 公司應建立完善采購與付款的會計控制程序，加 強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。 （三） 采購申請。各部門根據工作、營銷需要，經詢查倉管部庫存無貨或貨品不足后，報主管副總裁批準，按自用物資、設備和營銷商品等不同類別分別填制《購貨申請表》，報采購部。需進口的物資或設備應提前三個月提出申請。原則上，未經批
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