企業(yè)內(nèi)部控制文件--股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度(doc21)-wenkub.com
2025-04-19 02:41 本頁(yè)面
【正文】 第二十一條 本制度自發(fā)布之日起施行。 （二） 寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)制 和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出建議。 （六） 擔(dān)保跟蹤。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)同意提供擔(dān)?；蚴芡匈J款后，公司應(yīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人的實(shí)力，被擔(dān)保人應(yīng)財(cái)務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強(qiáng)，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強(qiáng)，被擔(dān)保人應(yīng)擁有可用于擔(dān)保抵押的優(yōu)良資產(chǎn)。原則上公司不提供對(duì)外擔(dān)保，亦不辦理受托貸款或借款的業(yè)務(wù)。對(duì)于控制成本費(fèi)用較好的部門，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于未能完成任務(wù)的部門，則由人事部實(shí)施相應(yīng)的懲罰措施，并要求改進(jìn)。 （三） 成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)。 （一） 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 銷售政策。收銀員、驗(yàn)票員和保安員應(yīng)相互監(jiān)督、相互制約，杜絕舞弊現(xiàn)象。公司需調(diào)整門票價(jià)格時(shí)，應(yīng)由銷售部、財(cái)務(wù)部、門票銷售部門經(jīng)充分研究市場(chǎng)后提出調(diào)價(jià)可行性研究報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部根據(jù)物 價(jià)主管部門要求的程序，報(bào)物價(jià)局等部門審批。銷售部門不得單方面越權(quán)制訂、實(shí)施銷售政策。 銷售。 售價(jià)確定。發(fā)展商按合同累計(jì)付款已達(dá)到合同約定的辦證條件后，由土地征拆辦 提出辦證申請(qǐng)，申請(qǐng)文件中應(yīng)注明申領(lǐng)土地證的證號(hào)、擬劃轉(zhuǎn)土地的面積、被過(guò)戶單位、辦證條件、計(jì)劃還證時(shí)間等具體情況，并附上相關(guān)協(xié)議副本、款項(xiàng)進(jìn)帳單復(fù)印件等資料，經(jīng)規(guī)劃部等部門復(fù)核位置、面積，財(cái)務(wù)部、招商部復(fù)核已到位款項(xiàng)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。原則上，公司應(yīng)盡量提高辦證條件，即發(fā)展商付款至總轉(zhuǎn)讓金額的 90%以上時(shí)，方辦理土地使用權(quán)過(guò)戶手續(xù)。成立以公司領(lǐng)導(dǎo)為主要成員，其他相關(guān)技術(shù)部門人員為輔的土地轉(zhuǎn)讓審核小組，由土地招商部門整理匯總必要的資料后，申請(qǐng)召開土地轉(zhuǎn)讓審核會(huì)，并邀請(qǐng)擬購(gòu)?fù)恋仄髽I(yè)參加，土地招商部門在會(huì)上介紹有關(guān)發(fā)展商擬購(gòu) 土地情況，審核小組成員可就發(fā)展商實(shí)力、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、付款方式、擬建項(xiàng)目等在會(huì)上提問(wèn)、質(zhì)詢，結(jié)合公司內(nèi)部確定的土地轉(zhuǎn)讓參考價(jià)格，經(jīng)討論研究后，由各小組成員以不記名投票表決方式?jīng)Q定是否轉(zhuǎn)讓土地及土地的轉(zhuǎn)讓價(jià)格、發(fā)展商付款方式等。公司應(yīng) 審核欲購(gòu)?fù)恋匕l(fā)展商的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和付款能力，以利于制訂嚴(yán)格的付款方式和違約罰則， 確保地價(jià)款能依約回籠，進(jìn)而保證整個(gè)開發(fā)區(qū)的發(fā)展建設(shè)進(jìn)度。公司財(cái)務(wù)部、征拆辦、招商部對(duì)待轉(zhuǎn)讓土地分區(qū)、分塊、分土地證進(jìn)行明細(xì)的成本核算，并據(jù)此進(jìn)行土地價(jià)值評(píng)估，制定不同區(qū)域、不同地塊之轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)參考價(jià)，作為今后轉(zhuǎn)讓土地制定價(jià)格的一個(gè)重要依據(jù)。 （一） 銷售包括與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的土地、商品、門票等銷售工作。對(duì)于超過(guò)董事會(huì)授權(quán)范圍的籌資方案應(yīng)上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （三） 籌資決策。貨款支付程序參照公司貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序執(zhí)行。 （六） 驗(yàn)收。經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)部負(fù)責(zé)實(shí)施，采購(gòu)部根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃負(fù)責(zé)與供貨單位簽訂購(gòu)貨合同，采購(gòu)實(shí)際價(jià)格原則上不得高于原計(jì)劃價(jià)格。 （四） 價(jià)格詢查。 （三） 采購(gòu)申請(qǐng)。審核審計(jì)部、工程部等部門負(fù)責(zé)對(duì)竣工工程的驗(yàn)收，審核審計(jì)部負(fù)責(zé)按規(guī)定與施工單位辦理結(jié)算手續(xù)。 （六） 質(zhì)量管理。公司應(yīng)成立以高層管理人員、相關(guān)技術(shù)部門人員為成員的工程招標(biāo)審核小組，負(fù)責(zé)對(duì)競(jìng)標(biāo)施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價(jià)等的審核工作，工程標(biāo)的應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。 （四） 工程預(yù)算。 （二） 公司應(yīng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序，明確相 關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過(guò)程中的舞弊行為。 實(shí)施處置。財(cái)務(wù)部、審核審計(jì)部、清資清債組等部門應(yīng)根據(jù)待處理資產(chǎn)賬面原值、凈值、資產(chǎn)新舊程度并結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。公司決定投資項(xiàng)目后，應(yīng)首先由項(xiàng)目 發(fā)展部、規(guī)劃部等部門負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)。由公司高層管理人員集體對(duì)項(xiàng)目發(fā)展部等部門報(bào)上來(lái)的項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目選址意見書等資料進(jìn)行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新的項(xiàng)目。原則上，公司盡量減少對(duì)開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、旅游業(yè)以外行業(yè)的投資 。 （一） 對(duì)外投 資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)購(gòu)買的企業(yè)股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外的土地使用權(quán)、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)等。 資產(chǎn)處置。每月月底，財(cái)務(wù)部分別會(huì)同倉(cāng)管部、各營(yíng)業(yè)部門等對(duì)倉(cāng)庫(kù)及門市存貨進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，并做好盤點(diǎn)記錄。 辦理出庫(kù)。 調(diào)撥領(lǐng)用。 （六） 公司應(yīng)按照以下程序辦理實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。 （四） 公司對(duì)實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批 準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 （一） 實(shí)物資產(chǎn)是指公司用于銷售的庫(kù)存商品及辦公、經(jīng)營(yíng)用房屋、基礎(chǔ)配套設(shè)施、設(shè)備、交通工具、電器、低值易耗品等。在印章保管人因公出差等特殊情況下，為不影響正常業(yè)務(wù)開展，保管人可授權(quán)有關(guān)人員暫時(shí)代為保管，并應(yīng)辦理臨時(shí)交接手續(xù)。 （十九） 公司應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)如支票、匯款單、發(fā)票、收款收據(jù)等的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限 和程序，并專設(shè) 登記賬簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 （十七） 公司應(yīng)定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。公司應(yīng)定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。 （十二） 公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得直接用于
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1