企業(yè)內(nèi)部控制文件--股份有限公司內(nèi)部會計控制制度(doc21)-wenkub.com
2025-04-19 02:41 本頁面
【正文】 第二十一條 本制度自發(fā)布之日起施行。 （二） 寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機制 和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出建議。 （六） 擔保跟蹤。經(jīng)董事會批準同意提供擔?；蚴芡匈J款后，公司應嚴格審核被擔保人的實力，被擔保人應財務狀況良好，資產(chǎn)負債結構合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強，被擔保人應擁有可用于擔保抵押的優(yōu)良資產(chǎn)。原則上公司不提供對外擔保，亦不辦理受托貸款或借款的業(yè)務。對于控制成本費用較好的部門，應進行適當獎勵，對于未能完成任務的部門，則由人事部實施相應的懲罰措施，并要求改進。 （三） 成本費用標準和指標。 （一） 公司應加強對成本費用的控制，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。 銷售政策。收銀員、驗票員和保安員應相互監(jiān)督、相互制約，杜絕舞弊現(xiàn)象。公司需調(diào)整門票價格時，應由銷售部、財務部、門票銷售部門經(jīng)充分研究市場后提出調(diào)價可行性研究報告，報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批，經(jīng)批準后，由財務部根據(jù)物 價主管部門要求的程序，報物價局等部門審批。銷售部門不得單方面越權制訂、實施銷售政策。 銷售。 售價確定。發(fā)展商按合同累計付款已達到合同約定的辦證條件后，由土地征拆辦 提出辦證申請，申請文件中應注明申領土地證的證號、擬劃轉土地的面積、被過戶單位、辦證條件、計劃還證時間等具體情況，并附上相關協(xié)議副本、款項進帳單復印件等資料，經(jīng)規(guī)劃部等部門復核位置、面積，財務部、招商部復核已到位款項后，報公司領導審批。原則上，公司應盡量提高辦證條件，即發(fā)展商付款至總轉讓金額的 90%以上時，方辦理土地使用權過戶手續(xù)。成立以公司領導為主要成員，其他相關技術部門人員為輔的土地轉讓審核小組，由土地招商部門整理匯總必要的資料后，申請召開土地轉讓審核會，并邀請擬購土地企業(yè)參加，土地招商部門在會上介紹有關發(fā)展商擬購 土地情況，審核小組成員可就發(fā)展商實力、轉讓價格、付款方式、擬建項目等在會上提問、質詢，結合公司內(nèi)部確定的土地轉讓參考價格，經(jīng)討論研究后，由各小組成員以不記名投票表決方式?jīng)Q定是否轉讓土地及土地的轉讓價格、發(fā)展商付款方式等。公司應 審核欲購土地發(fā)展商的經(jīng)濟實力和付款能力，以利于制訂嚴格的付款方式和違約罰則， 確保地價款能依約回籠，進而保證整個開發(fā)區(qū)的發(fā)展建設進度。公司財務部、征拆辦、招商部對待轉讓土地分區(qū)、分塊、分土地證進行明細的成本核算，并據(jù)此進行土地價值評估，制定不同區(qū)域、不同地塊之轉讓基準參考價，作為今后轉讓土地制定價格的一個重要依據(jù)。 （一） 銷售包括與公司主營業(yè)務有關的土地、商品、門票等銷售工作。對于超過董事會授權范圍的籌資方案應上報董事會批準后執(zhí)行。 （三） 籌資決策。貨款支付程序參照公司貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制程序執(zhí)行。 （六） 驗收。經(jīng)批準的采購計劃由采購部負責實施，采購部根據(jù)批準的采購計劃負責與供貨單位簽訂購貨合同，采購實際價格原則上不得高于原計劃價格。 （四） 價格詢查。 （三） 采購申請。審核審計部、工程部等部門負責對竣工工程的驗收，審核審計部負責按規(guī)定與施工單位辦理結算手續(xù)。 （六） 質量管理。公司應成立以高層管理人員、相關技術部門人員為成員的工程招標審核小組，負責對競標施工單位資質、施工方案、工程造價等的審核工作，工程標的應在當?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。 （四） 工程預算。 （二） 公司應建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相 關機構和人員的職責權限，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。 實施處置。財務部、審核審計部、清資清債組等部門應根據(jù)待處理資產(chǎn)賬面原值、凈值、資產(chǎn)新舊程度并結合當前市場價格對資產(chǎn)進行評估。公司決定投資項目后，應首先由項目 發(fā)展部、規(guī)劃部等部門負責辦理項目立項手續(xù)。由公司高層管理人員集體對項目發(fā)展部等部門報上來的項目建議書、項目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告、項目選址意見書等資料進行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新的項目。原則上，公司盡量減少對開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、旅游業(yè)以外行業(yè)的投資 。 （一） 對外投 資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)購買的企業(yè)股權、債權及開發(fā)區(qū)以外的土地使用權、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營等。 資產(chǎn)處置。每月月底，財務部分別會同倉管部、各營業(yè)部門等對倉庫及門市存貨進行一次全面盤點，并做好盤點記錄。 辦理出庫。 調(diào)撥領用。 （六） 公司應按照以下程序辦理實物資產(chǎn)相關業(yè)務。 （四） 公司對實物資產(chǎn)業(yè)務建立嚴格的授權批 準制度，明確審批人對實物資產(chǎn)業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理實物資產(chǎn)業(yè)務的職責范圍和工作要求。 （一） 實物資產(chǎn)是指公司用于銷售的庫存商品及辦公、經(jīng)營用房屋、基礎配套設施、設備、交通工具、電器、低值易耗品等。在印章保管人因公出差等特殊情況下，為不影響正常業(yè)務開展，保管人可授權有關人員暫時代為保管，并應辦理臨時交接手續(xù)。 （十九） 公司應加強與貨幣資金相關的票據(jù)如支票、匯款單、發(fā)票、收款收據(jù)等的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限 和程序，并專設 登記賬簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 （十七） 公司應定期和不定期進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。公司應定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。 （十二） 公司的現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得直接用于
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