企業(yè)內(nèi)部控制文件--股份有限公司內(nèi)部會計控制制度(doc21)-文庫吧
2025-04-03 02:41 本頁面
【正文】 十） 公司應加強對庫存現(xiàn)金限額的管理，原則上公司每天庫存現(xiàn)金余額不應超過人民幣貳萬元，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應及時繳存銀行。 （十一） 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，確定以下業(yè)務屬于現(xiàn)金的開支范圍： 員工工資、津貼、獎金、個人勞務報酬； 各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 出差人員需隨身攜帶的差旅費； 因采購、業(yè)務 等需要借支的備用金（人民幣 5000 元以下）； 結(jié)算起點以下的零星費用支出，如招待費、辦公費等，公司結(jié)算起點原則上為人民幣一千元，超過結(jié)算起點的費用支出經(jīng)公司領導批準后方可以現(xiàn)金支付； 國家規(guī)定及結(jié)合公司實際情況需要支付現(xiàn)金的其他支出。 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳或匯款結(jié)算。 （十二） 公司的現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得直接用于支付 公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報開戶銀行審查批準。 （十三） 公司取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。 （十四） 公司應嚴格按照《支 付結(jié)算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行帳戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立帳戶，辦理存款、取款、結(jié)算等業(yè)務。公司應定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。公司應加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。 （十五） 公司應嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不可簽發(fā)無資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不可簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不可無理拒絕付款，任意占用他人資金；不可違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。 （十六） 公司指定財務部由專人定期核對銀行帳戶，每月至少核對一次，編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。 （十七） 公司應定期和不定期進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因，作出處理。 （十八） 公司應對門票、停車票、股票、土地證、房產(chǎn)證、會員證、餐券等有價證券視同貨幣資金進行嚴格管理。有價證券統(tǒng)一由財務部集中保管，需申領或借用有關有價證券的部門應參照貨幣資金業(yè)務審批程序辦理相關手續(xù)。 （十九） 公司應加強與貨幣資金相關的票據(jù)如支票、匯款單、發(fā)票、收款收據(jù)等的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限 和程序，并專設 登記賬簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 （二十） 公司應加強銀行預留印鑒的管理。公司預留銀行印鑒包括單位負責人名章、財務專用章及常務副總裁和財務副總裁親筆簽名。公司負責人名章由總裁保管，財務專用章由財務部經(jīng)理負責保管。在印章保管人因公出差等特殊情況下，為不影響正常業(yè)務開展，保管人可授權有關人員暫時代為保管，并應辦理臨時交接手續(xù)。不得一人保管支付款項所需的全部印章。 （二十一） 公司應加強對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督和檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應及時采取措施，加以糾正和完善。 第十條 公司實物 資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序。 （一） 實物資產(chǎn)是指公司用于銷售的庫存商品及辦公、經(jīng)營用房屋、基礎配套設施、設備、交通工具、電器、低值易耗品等。 （二） 公司建立實物資產(chǎn)的崗位責任制，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 （三） 配備合格的工作人員辦理公司實物資產(chǎn)相關業(yè)務，公司可根據(jù)具體情況對有關工作人員進行崗位輪換。辦理實物資產(chǎn)業(yè)務的工作人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 （四） 公司對實物資產(chǎn)業(yè)務建立嚴格的授權批 準制度，明確審批人對實物資產(chǎn)業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理實物資產(chǎn)業(yè)務的職責范圍和工作要求。 （五） 審批人應根據(jù)實物資產(chǎn)授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍 內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理實物資產(chǎn)業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的實物資產(chǎn)業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。 （六） 公司應按照以下程序辦理實物資產(chǎn)相關業(yè)務。 驗收入庫。新進實物資產(chǎn)原則上均應通過倉管部驗收，并由倉管部負責管理與調(diào)撥?？⒐し课?、基礎設施等應由審核 審計部、工程部、物業(yè)部等部門負責驗收，并分別由物業(yè)部、工程部等部門負責管理和維護。 調(diào)撥領用。各部門根據(jù)需要，填寫《商品（物品）領用單》或《商品出庫單》經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總裁、財務副總裁、常務副總裁或總裁依次審批后，到倉管部辦理有關領用手續(xù)。如公司對商品、物品領用實行定額分級授權審批制度，則相關申請單據(jù)可分別由享有審批權的領導在授權的定額范圍內(nèi)依次審批。倉管部負責將相關單據(jù)及時報送財務部、物業(yè)部，以便進行有關帳務核算和物品使用管理。 辦理出庫。倉管部應對批準后的領用單據(jù)進行復核，復核商品、物品調(diào)撥、領用申請 的批準范圍、權限、程序是否準確，手續(xù)及相關單證是否齊備，數(shù)量、金額的計算是否準確等。復核無誤后，交由保管人員辦理出庫手續(xù)。 盤點清查。每月月底，財務部分別會同倉管部、各營業(yè)部門等對倉庫及門市存貨進行一次全面盤點，并做好盤點記錄。如盤點出現(xiàn)損溢，則應填寫《商品損溢處理單》由財務部簽署處理建議后，報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批處理。如經(jīng)調(diào)查，盤點損溢屬于責任事故，則應追究有關人員責任。除庫存商品以外的實物資產(chǎn)， 原則上應每半年由財務部會同物業(yè)部、倉管
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