企業(yè)內(nèi)部控制文件--股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度(doc21)-文庫(kù)吧
2025-04-03 02:41 本頁(yè)面
【正文】 十） 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理，原則上公司每天庫(kù)存現(xiàn)金余額不應(yīng)超過(guò)人民幣貳萬(wàn)元，超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。 （十一） 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，確定以下業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金的開(kāi)支范圍： 員工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 出差人員需隨身攜帶的差旅費(fèi)； 因采購(gòu)、業(yè)務(wù) 等需要借支的備用金（人民幣 5000 元以下）； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星費(fèi)用支出，如招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，公司結(jié)算起點(diǎn)原則上為人民幣一千元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的費(fèi)用支出經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可以現(xiàn)金支付； 國(guó)家規(guī)定及結(jié)合公司實(shí)際情況需要支付現(xiàn)金的其他支出。 不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳或匯款結(jié)算。 （十二） 公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得直接用于支付 公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。 （十三） 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。 （十四） 公司應(yīng)嚴(yán)格按照《支 付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立帳戶，辦理存款、取款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。公司應(yīng)定期檢查、清理銀行帳戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。 （十五） 公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不可簽發(fā)無(wú)資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不可簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無(wú)真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不可無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不可違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行帳戶。 （十六） 公司指定財(cái)務(wù)部由專(zhuān)人定期核對(duì)銀行帳戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 （十七） 公司應(yīng)定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理。 （十八） 公司應(yīng)對(duì)門(mén)票、停車(chē)票、股票、土地證、房產(chǎn)證、會(huì)員證、餐券等有價(jià)證券視同貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格管理。有價(jià)證券統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部集中保管，需申領(lǐng)或借用有關(guān)有價(jià)證券的部門(mén)應(yīng)參照貨幣資金業(yè)務(wù)審批程序辦理相關(guān)手續(xù)。 （十九） 公司應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)如支票、匯款單、發(fā)票、收款收據(jù)等的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限 和程序，并專(zhuān)設(shè) 登記賬簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 （二十） 公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。公司預(yù)留銀行印鑒包括單位負(fù)責(zé)人名章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及常務(wù)副總裁和財(cái)務(wù)副總裁親筆簽名。公司負(fù)責(zé)人名章由總裁保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。在印章保管人因公出差等特殊情況下，為不影響正常業(yè)務(wù)開(kāi)展，保管人可授權(quán)有關(guān)人員暫時(shí)代為保管，并應(yīng)辦理臨時(shí)交接手續(xù)。不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 （二十一） 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第十條 公司實(shí)物 資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。 （一） 實(shí)物資產(chǎn)是指公司用于銷(xiāo)售的庫(kù)存商品及辦公、經(jīng)營(yíng)用房屋、基礎(chǔ)配套設(shè)施、設(shè)備、交通工具、電器、低值易耗品等。 （二） 公司建立實(shí)物資產(chǎn)的崗位責(zé)任制，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 （三） 配備合格的工作人員辦理公司實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，公司可根據(jù)具體情況對(duì)有關(guān)工作人員進(jìn)行崗位輪換。辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 （四） 公司對(duì)實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批 準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 （五） 審批人應(yīng)根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍 內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。 （六） 公司應(yīng)按照以下程序辦理實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。 驗(yàn)收入庫(kù)。新進(jìn)實(shí)物資產(chǎn)原則上均應(yīng)通過(guò)倉(cāng)管部驗(yàn)收，并由倉(cāng)管部負(fù)責(zé)管理與調(diào)撥。竣工房屋、基礎(chǔ)設(shè)施等應(yīng)由審核 審計(jì)部、工程部、物業(yè)部等部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并分別由物業(yè)部、工程部等部門(mén)負(fù)責(zé)管理和維護(hù)。 調(diào)撥領(lǐng)用。各部門(mén)根據(jù)需要，填寫(xiě)《商品（物品）領(lǐng)用單》或《商品出庫(kù)單》經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、主管副總裁、財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批后，到倉(cāng)管部辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。如公司對(duì)商品、物品領(lǐng)用實(shí)行定額分級(jí)授權(quán)審批制度，則相關(guān)申請(qǐng)單據(jù)可分別由享有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的定額范圍內(nèi)依次審批。倉(cāng)管部負(fù)責(zé)將相關(guān)單據(jù)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部、物業(yè)部，以便進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)核算和物品使用管理。 辦理出庫(kù)。倉(cāng)管部應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的領(lǐng)用單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核商品、物品調(diào)撥、領(lǐng)用申請(qǐng) 的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，數(shù)量、金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確等。復(fù)核無(wú)誤后，交由保管人員辦理出庫(kù)手續(xù)。 盤(pán)點(diǎn)清查。每月月底，財(cái)務(wù)部分別會(huì)同倉(cāng)管部、各營(yíng)業(yè)部門(mén)等對(duì)倉(cāng)庫(kù)及門(mén)市存貨進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，并做好盤(pán)點(diǎn)記錄。如盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)損溢，則應(yīng)填寫(xiě)《商品損溢處理單》由財(cái)務(wù)部簽署處理建議后，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批處理。如經(jīng)調(diào)查，盤(pán)點(diǎn)損溢屬于責(zé)任事故，則應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。除庫(kù)存商品以外的實(shí)物資產(chǎn)， 原則上應(yīng)每半年由財(cái)務(wù)部會(huì)同物業(yè)部、倉(cāng)管
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