企業(yè)內部控制文件--股份有限公司內部會計控制制度(doc21)(已修改)
2025-05-09 02:41 本頁面
【正文】 ，加強內部會計監(jiān)督，維護公司 正常的業(yè)務運作，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《內部會計控制規(guī)范 ——基本規(guī)范》、《公司法》等法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱內部會計控制是指公司為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。 第三條 本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經營單位等獨立核算的會計實體。 第四條 本制度由行政辦公室負責組織實施，公司各部門應嚴格遵照執(zhí)行本制度。 第五條 公司負責人對本公司內部會計控制制度的建立健全和有效實施負責。 第二 章 內部會計控制的基本目標和原則 第六條 公司內部會計控制應達到以下基本目標： （一） 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。 （二） 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整。 （三） 確保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 第七條 公司內部會計控制應遵循以下主要基本原則： （一） 內部會計控制應符合國家有關法律法規(guī)。 （二） 內部會計控制應約束公司內部涉及會計工作的所有人員、經濟業(yè)務及相關崗位，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力，任何業(yè)務都不得超越內部控制程序處理。 （三） 公司內部涉及會計工作的部 門、崗位應合理設置，其職責權限應合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同部門和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。 （四） 內部會計控制應遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 （五） 隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，應不斷修訂和完善公司內部會計控制制度。 第三章 內部會計控制的內容 第八條 公司內部會計控制主要包括以下內容： （一） 貨幣資金內部會計控制。 （二） 實物資產內部會計控制。 （三） 對外投資內部會計控制。 （四） 工程項目內部會計控制。 （五） 采購與付款內部會計控制。 （六） 籌資內部會計控制。 （七） 銷售與收款內 部會計控制。 （八） 成本費用內部會計控制。 （九） 擔保內部會計控制。 （十） 電算化管理控制。（詳見 電算化管理制度 ） 第九條 公司貨幣資金內部會計控制程序。 （一） 貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 （二） 公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施及貨幣資金的安全完整負責。 （三） 公司建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權項目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 （四） 配備合格的工 作人員辦理公司貨幣資金業(yè)務，公司可根據具體情況對有關工作人員進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的工作人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。 （五） 公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。 （六） 審批人應根據貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。原則上，公司總裁或主管財務的常務副總裁對資金支付有裁決權，但需集體審 議或聯(lián)簽的貨幣資金業(yè)務應按相關程序辦理；對金額在人民 幣 5000 元以下的零星貨幣資金業(yè)務，可由享有裁決權的公司領導授權有關高層管理人員代為行使其審批權。經辦人應在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。 （七） 公司應按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。 支付申請。公司有關部門或個人需請款（含報銷）時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有有效經濟合同或相關證明、采購 計劃及合法票據等。 支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批，對不符合規(guī)定及審批程序的貨幣資金支付申請，審批人應拒絕批準。請款單據首先應經請款部門經理、部門主管副總裁批準，再由財務部、審核審計部等部門審核，之后報財務副總裁、常務副總裁或總裁依次審批。如公司對款項支付實行定額分級授權審批制度，則相關請款單據可分別由享有審批權的領導在授權的定額范圍內依次審批。 支付復核。財務部應對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金申請的批準范圍、權限、程序是否準確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額的 計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 辦理支付。出納人員應根據復核無誤的支付申請，再次復核后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 （八） 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，如相關工程項目建設、 土地征拆補償、固定資產購置、對外投資、償付貸款股息、支付大宗購貨款等貨幣資金支付業(yè)務，應實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。對超過董事會授權的資產處置金額的貨幣資金支付業(yè)務，除實行上述程序外，還應報董事會批準后方可執(zhí)行。 公司業(yè)務用備用金借款必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 （九） 嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。 （
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