企業(yè)內(nèi)部控制文件--股份有限公司內(nèi)部會計控制制度(doc21)-展示頁
2025-05-05 02:41本頁面
【正文】 的定額范圍內(nèi)依次審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定及審批程序的貨幣資金支付申請，審批人應拒絕批準。公司有關部門或個人需請款（含報銷）時，應提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟合同或相關證明、采購 計劃及合法票據(jù)等。 （七） 公司應按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。經(jīng)辦人應在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。 （六） 審批人應根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。辦理貨幣資金業(yè)務的工作人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 （三） 公司建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 （一） 貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 （十） 電算化管理控制。 （八） 成本費用內(nèi)部會計控制。 （六） 籌資內(nèi)部會計控制。 （四） 工程項目內(nèi)部會計控制。 （二） 實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制。 （五） 隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，應不斷修訂和完善公司內(nèi)部會計控制制度。 （三） 公司內(nèi)部涉及會計工作的部 門、崗位應合理設置，其職責權(quán)限應合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同部門和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。 第七條 公司內(nèi)部會計控制應遵循以下主要基本原則： （一） 內(nèi)部會計控制應符合國家有關法律法規(guī)。 （二） 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。 第五條 公司負責人對本公司內(nèi)部會計控制制度的建立健全和有效實施負責。 第三條 本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經(jīng)營單位等獨立核算的會計實體。，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，維護公司 正常的業(yè)務運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范 ——基本規(guī)范》、《公司法》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱內(nèi)部會計控制是指公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。 第四條 本制度由行政辦公室負責組織實施，公司各部門應嚴格遵照執(zhí)行本制度。 第二 章 內(nèi)部會計控制的基本目標和原則 第六條 公司內(nèi)部會計控制應達到以下基本目標： （一） 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。 （三） 確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 （二） 內(nèi)部會計控制應約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員、經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力，任何業(yè)務都不得超越內(nèi)部控制程序處理。 （四） 內(nèi)部會計控制應遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 第三章 內(nèi)部會計控制的內(nèi)容 第八條 公司內(nèi)部會計控制主要包括以下內(nèi)容： （一） 貨幣資金內(nèi)部會計控制。 （三） 對外投資內(nèi)部會計控制。 （五） 采購與付款內(nèi)部會計控制。 （七） 銷售與收款內(nèi) 部會計控制。 （九） 擔保內(nèi)部會計控制。（詳見 電算化管理制度 ） 第九條 公司貨幣資金內(nèi)部會計控制程序。 （二） 公司負責人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施及貨幣資金的安全完整負責。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)項目的登記工作。 （四） 配備合格的工 作人員辦理公司貨幣資金業(yè)務，公司可根據(jù)具體情況對有關工作人員進行崗位輪換。 （五） 公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。原則上，公司總裁或主管財務的常務副總裁對資金支付有裁決權(quán)，但需集體審 議或聯(lián)簽的貨幣資金業(yè)務應按相關程序辦理；對金額在人民 幣 5000 元以下的零星貨幣資金業(yè)務，可由享有裁決權(quán)的公司領導授權(quán)有關高層管理人員代為行使其審批權(quán)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 支付申請。 支付審批。請款單據(jù)首先應經(jīng)請款部門經(jīng)理、部門主管副總裁批準，再由財務部、審核審計部等部門審核，之后報財務副總裁、常務副總裁或總裁依次審批。 支付復核。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員應根據(jù)復核無誤的支付申請，再次復核后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。對超過董事會授權(quán)的資產(chǎn)處置金額的貨幣資金支付業(yè)務，除實行上述程序外，還應報董事會批準后方可執(zhí)行。 （九） 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。 （十一） 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，確定以下業(yè)務屬于現(xiàn)金的開支范圍： 員工工資、津貼、獎金、個人勞務報酬； 各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 出差人員需隨身攜帶的差旅費； 因采購、業(yè)務 等需要借支的備用金（人民幣 5000 元以下）； 結(jié)算起點以下的零星費用支出，如招待費、辦公費等，公司結(jié)算起點原則上為人民幣一千元，超過結(jié)算起點的費用支出經(jīng)公司領導批準后方可以現(xiàn)金支付； 國家規(guī)定及結(jié)合公司實際情況需要支付現(xiàn)金的其他支出。 （十二） 公司的現(xiàn)
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