某股份有限公司內(nèi)部管理控制制度-展示頁(yè)
2025-04-18 01:24本頁(yè)面
【正文】 設(shè)立現(xiàn)金日記賬，按原始憑證順序逐筆反映備用金的收支情況。備用金實(shí)質(zhì)上也是現(xiàn)金，因此，各職能部門(mén)應(yīng)派人對(duì)備用金指定專人管理。備用金本身既方便了財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，又有利于堵塞管理漏洞。嚴(yán)格控制攜帶大批公款支出，出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、到達(dá)地點(diǎn)等，適當(dāng)借支差旅費(fèi)，一般一人一次借款不超過(guò)5000元，并提前一天通知出納。各車(chē)間、各部門(mén)不得私設(shè)小金庫(kù)。為了全面反映各項(xiàng)貨幣資金的增減變動(dòng)及結(jié)存情況、貨幣資金的來(lái)源渠道和用途，出納人員應(yīng)每日編制“貨幣資金變動(dòng)情況表”。由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行逐筆登記。 加強(qiáng)現(xiàn)金管理的庫(kù)存現(xiàn)金是通過(guò)“現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行核算的。股份有限公司內(nèi)部管理控制制度內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的管理控制系統(tǒng)，即保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行、各職能部門(mén)、各有關(guān)的工作人員之間在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中所采取的既相互聯(lián)系又相互制約的一系列必要的管理措施。單位實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)主要是保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率、貫徹管理方針。為了詳細(xì)了解庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支工作中存在的問(wèn)題和可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，企業(yè)除了由總賬會(huì)計(jì)登記現(xiàn)金收支情況外，出納還應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金的收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)，結(jié)出賬面余額，于總賬核對(duì)，并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符。見(jiàn)(附表一)為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理各部門(mén)的現(xiàn)金收入必須全數(shù)統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)部保管。出納到銀行提存現(xiàn)金時(shí)，如果金額超過(guò)5000元，應(yīng)由公司的保安人員陪同并派車(chē)前往。 加強(qiáng)備用金管理備用金是指財(cái)務(wù)部撥付給所屬報(bào)賬各職能部門(mén)，用于日常業(yè)務(wù)零星開(kāi)支的備用現(xiàn)金。但在執(zhí)行時(shí)，許多的職能部門(mén)都沒(méi)有充分使用備用金。備用金使用部門(mén)必須對(duì)支付的現(xiàn)金的所有原始憑證按順序編號(hào)，與庫(kù)存現(xiàn)金一起妥善保管。財(cái)務(wù)部設(shè)置備用金制度，明確對(duì)哪些部門(mén)、哪些業(yè)務(wù)實(shí)施備用金管理，各部門(mén)應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門(mén)的管理及定期報(bào)賬等。 加強(qiáng)銀行存款和支票的管理凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算。未用的支票與財(cái)務(wù)專用章要異地存放，作廢的支票一定要加蓋作廢章?？瞻字庇沙黾{負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的法人章應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)主管保管。出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。交由財(cái)務(wù)檔案管理人員保管。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。每月月末，要清
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