某股份公司內部會計控制制度-展示頁
2025-04-21 22:06本頁面
【正文】 應程序對支付申請進行審批，對不符合規(guī)定及審批程序的貨幣資金支付申請，審批人應拒絕批準。公司有關部門或個人需請款（含報銷）時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有有效經(jīng)濟合同或相關證明、采購計劃及合法票據(jù)等。（七） 公司應按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。經(jīng)辦人應在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。（六） 審批人應根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。辦理貨幣資金業(yè)務的工作人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（三） 公司建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（一） 貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（十） 電算化管理控制。（八） 成本費用內部會計控制。（六） 籌資內部會計控制。（四） 工程項目內部會計控制。（二） 實物資產(chǎn)內部會計控制。（五） 隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，應不斷修訂和完善公司內部會計控制制度。（三） 公司內部涉及會計工作的部門、崗位應合理設置，其職責權限應合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同部門和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。第七條 公司內部會計控制應遵循以下主要基本原則：（一） 內部會計控制應符合國家有關法律法規(guī)。（二） 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。第五條 公司負責人對本公司內部會計控制制度的建立健全和有效實施負責。第三條 本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經(jīng)營單位等獨立核算的會計實體。三十二 / 32股份有限公司內部會計控制制度第一章 總 則第一條 為促進公司內部會計控制建設，加強內部會計監(jiān)督，維護公司正常的業(yè)務運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司法》等法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱內部會計控制是指公司為了提高會計信息質量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。第四條 本制度由行政辦公室負責組織實施，公司各部門應嚴格遵照執(zhí)行本制度。第二章 內部會計控制的基本目標和原則第六條 公司內部會計控制應達到以下基本目標：（一） 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。（三） 確保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二） 內部會計控制應約束公司內部涉及會計工作的所有人員、經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力，任何業(yè)務都不得超越內部控制程序處理。（四） 內部會計控制應遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。第三章 內部會計控制的內容第八條 公司內部會計控制主要包括以下內容：（一） 貨幣資金內部會計控制。（三） 對外投資內部會計控制。（五） 采購與付款內部會計控制。（七） 銷售與收款內部會計控制。（九） 擔保內部會計控制。（詳見電算化管理制度）第九條 公司貨幣資金內部會計控制程序。（二） 公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施及貨幣資金的安全完整負責。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權項目的登記工作。（四） 配備合格的工作人員辦理公司貨幣資金業(yè)務，公司可根據(jù)具體情況對有關工作人員進行崗位輪換。（五） 公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。原則上，公司總裁或主管財務的常務副總裁對資金支付有裁決權，但需集體審議或聯(lián)簽的貨幣資金業(yè)務應按相關程序辦理；對金額在人民幣5000元以下的零星貨幣資金業(yè)務，可由享有裁決權的公司領導授權有關高層管理人員代為行使其審批權。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。 支付申請。 支付審批。請款單據(jù)首先應經(jīng)請款部門經(jīng)理、部門主管副總裁批準，再由財務部、審核審計部等部門審核，之后報財務副總裁、常務副總裁或總裁依次審批。 支付復核。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員應根據(jù)復核無誤的支付申請，再次復核后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。對超過董事會授權的資產(chǎn)處置金額的貨幣資金支付業(yè)務，除實行上述程序外，還應報董事會批準后方可執(zhí)行。（九） 嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。（十一） 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合公司實際情況，確定以下業(yè)務屬于現(xiàn)金的開支范圍： 員工工資、津貼、獎金、個人勞務報酬； 各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 出差人員需隨身攜帶的差旅費； 因采購、業(yè)務等需要借支的備用金（人民幣5000元以下）； 結算起點以下的零星費用支出，如招待費、辦公費等，公司結算起點原則上為人民幣一千元，超過結算起點的費用支出經(jīng)公司領導批準后方可以現(xiàn)金支付； 國家規(guī)定及結合公司實際情況需要支付現(xiàn)金的其他支出。（十二） 公司的現(xiàn)金收
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