【正文】 23 庫(kù)存現(xiàn)金控制制度 （ 1）本公司根據(jù)具體現(xiàn)金業(yè)務(wù)情況和開(kāi)戶(hù)行的要求，規(guī)定本公司的現(xiàn)金限額為 1000元，現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的規(guī)定，每日現(xiàn)金限額不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 年 月 單位： 元 銀行賬號(hào)： 截止日期： 企業(yè)日記賬余額： 銀行對(duì)賬單余額： 加： 銀行已收企業(yè)未收 減： 銀行已付企業(yè)未付 加： 企業(yè)已收銀行未收 減： 企業(yè)已付銀行未付 調(diào)整后余額： 調(diào)整后余額： 說(shuō)明：“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”是出納根據(jù)銀行 的對(duì)賬單與銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)，針對(duì)檢查出的未達(dá)賬項(xiàng)而編制的，通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，可使會(huì)計(jì)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，以確保銀行存款日記賬的準(zhǔn)確完整。 應(yīng)收票據(jù)登記簿 單位：光線(xiàn)傳媒 股份 有限公司 年 月 日 第 號(hào) 登記日期 出票人 付款銀行 票據(jù)日期 到期日 利息 貼現(xiàn) 付款日期 備注 利率 金額 銀行名稱(chēng) 20 說(shuō)明：本賬簿詳細(xì)的反映企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、起止日期、金額、利率和貼現(xiàn)情 況，方便查看和明確責(zé)任 領(lǐng)用支票備查簿 領(lǐng)用支票備查簿 領(lǐng)用 日期 支票種類(lèi) 及號(hào)碼 領(lǐng)用 事由 預(yù)計(jì)使用金額 批準(zhǔn)人簽章 領(lǐng)用人簽章 實(shí)際交回 日期 實(shí)際使用金額 會(huì)計(jì)主管簽章 外部會(huì)計(jì)報(bào)表 本報(bào)表分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及附注。 分類(lèi)賬簿 本公司的的分類(lèi)賬主要包括三欄式明細(xì)分類(lèi)賬、數(shù)量金額明細(xì)分 類(lèi)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)賬、多欄式明細(xì)分類(lèi)賬、總分類(lèi)賬，其格式采用通用格式。 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表 單位：元 部門(mén) 固定資產(chǎn)類(lèi)別 月初 固定資產(chǎn)原值 折舊率 月折舊額 合計(jì) 說(shuō)明：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表是按月編制的，確定本期折舊費(fèi)用后計(jì)入相關(guān)費(fèi)用，由會(huì)計(jì)人員填制并作為原始憑證登記入賬。 職工工資單 編制單位：光線(xiàn)傳媒 股份 有限公司 日期： 年 月 日 序號(hào) 姓名 基本工資 在職天數(shù) 加班天數(shù) 應(yīng)發(fā)工資 應(yīng)扣工資 應(yīng)扣金額 實(shí)發(fā)工資 領(lǐng)款人簽章 工資 補(bǔ)貼 加班 合計(jì) 天數(shù) 金額 保險(xiǎn) 個(gè)稅 部門(mén)主管： 核算： 出納： 說(shuō)明：該工資單一式兩聯(lián)，一聯(lián)由會(huì)計(jì)部門(mén)留存記賬；另一聯(lián)按每個(gè)職工裁成單條，連同工資現(xiàn)金一并發(fā)給職工。 借款單 年 月 日 16 借 款人姓名 所在單位或部門(mén) 借 款 事 由 借款金額 預(yù)計(jì)還款日期 人民幣（大寫(xiě)） 備 注 總經(jīng)理： 審批： 借款人： 出納： 說(shuō)明：該借款單為一聯(lián)，由借款人填寫(xiě)，交與經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理簽字后，再由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，后由出納付款并送交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。期末余額在貸方表示公司應(yīng)付給職工的薪酬而實(shí)際未付的數(shù)額。 ②企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失 —— 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。 1231 壞賬準(zhǔn)備 ①本科目來(lái)核算應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)銷(xiāo)等情況。應(yīng)收賬款的借方登記應(yīng)收賬款科目期末借方余額，反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款；期末貸方余額，反映公司預(yù)收的賬款。 （八） 本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額為 1000 元，不得坐支現(xiàn)金。 （五） 本制度規(guī)定公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確。 財(cái)務(wù)主管 出納 會(huì)計(jì) 10 （二） 本制度適用于 北京光線(xiàn)傳媒股份有限公司 。 （ 3）明細(xì)賬會(huì)計(jì)崗位兼稽核。每個(gè)階段的主要工作見(jiàn)下表所示： 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)程序 工作內(nèi)容 組織準(zhǔn)備階段 建立會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)小組 提出設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度的要求 確定設(shè)計(jì)人員分工 學(xué)習(xí) 文獻(xiàn)資料 調(diào)查研究階段 根據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)確定調(diào)查范圍 9 確定調(diào)查研究的典型 確定調(diào)查研究的地區(qū) 確定調(diào)查研究應(yīng)持的態(tài)度 設(shè)計(jì)編寫(xiě)階段 制定編寫(xiě)方案 進(jìn)行起草編寫(xiě)工作 小組討論進(jìn)行總纂定稿 試點(diǎn)修改階段 試點(diǎn)運(yùn)行，修改定稿 第三部分： 光線(xiàn)傳媒股份有限 公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)內(nèi)容 說(shuō)明 說(shuō)明： （ 1）會(huì)計(jì)主管兼總賬會(huì)計(jì)。向國(guó)際慣例靠報(bào) ,在保證會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)符合我國(guó)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)實(shí)踐符合我國(guó)國(guó)情的前提下 ,學(xué)習(xí)并借鑒國(guó)際上優(yōu)秀、先進(jìn)的會(huì)計(jì)慣例。 穩(wěn)定性原則。本公司之境外子公司香港光線(xiàn)影業(yè)國(guó)際有限公司記賬本位幣為美元，本公司之境外子公司香港影業(yè)國(guó)際有限公司記賬本位幣為港元。 上述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按照有關(guān)法律、行政法規(guī)及部門(mén)規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行編制。為確保監(jiān)事會(huì)的工作效率和科學(xué)決策，明確監(jiān)事會(huì)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范監(jiān)事會(huì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)及運(yùn)作程序，確保監(jiān)事會(huì)依法獨(dú)立行使職權(quán)， 公司依據(jù)《公司法》、《證券法》和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，特制定公司監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。 1公司總經(jīng)理工作細(xì)則。公司股東大會(huì)議事規(guī)則對(duì)股東的權(quán)利與義務(wù)、股東大會(huì)職權(quán)、股東大會(huì)的召集與通知、股東大會(huì)提案、股東大會(huì)召開(kāi)、股東大會(huì)決議及決議的執(zhí)行等做了明確的規(guī)定，保證了 公司股東大會(huì)的規(guī)范運(yùn)作。為加強(qiáng)公司對(duì)外投資管理，規(guī)范對(duì)外投資決策程序， 建立系統(tǒng)完善的對(duì)外投資決策機(jī)制，確保決策的科學(xué)、規(guī)范、透明，有效防范各 種風(fēng)險(xiǎn)，保障公司和股東的利益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，制定了《對(duì)外投資管理制度》。通過(guò)以上措施，有效保證了信息披露工作的順利進(jìn)行。為維護(hù)投資者的合法利益，規(guī)范公司的擔(dān)保行為，控制公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，公司根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》等法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定公司對(duì)外 擔(dān)保管理制度。 公司關(guān)聯(lián)交易管理制度。 質(zhì)量管理制度：建立了嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系，對(duì)物品制作、前期拍攝管理、電視攝 5 像工作、后期配音、定期例會(huì)、審片、重大責(zé)任事故處理等強(qiáng)化管理， 確保了節(jié)目制作的質(zhì)量。公司制定了《應(yīng)收賬款管理辦法》，由營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行日常監(jiān)督，跟進(jìn)并匯總營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)于疑難應(yīng)收進(jìn)行及時(shí)預(yù)警。 (2) 采購(gòu)及成本管理制度：公司制定了《招標(biāo)采購(gòu)管理辦法》，將物資設(shè)備、服務(wù)、勞務(wù)等主要生產(chǎn)成本的采購(gòu)均納入招標(biāo)采購(gòu)范圍，做到了比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、采購(gòu)決策透明，提高了資金使用效益，降低了物資 采購(gòu)成本，盡可能堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。 4 公司的業(yè)務(wù)管理制度。公司人事管理制度對(duì)員工錄用、培訓(xùn)、考核制度、勞動(dòng)合同的解除、福利待遇等做了明確規(guī)定，使公司勞動(dòng)人事管理得到進(jìn)一 完善。財(cái)務(wù)制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于公司各部門(mén)。 目前公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)為： 公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖 3 （ 六 ） 內(nèi)部管理制度 公司根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司自身具體情況，已建立了一套較為完善的內(nèi)部 控制制度，對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起到了有效的監(jiān)督、控制和指導(dǎo)的作用。電視劇業(yè)務(wù)收入來(lái)自電視劇版權(quán)的銷(xiāo)售，主要包括電視劇播放權(quán)收入、電視劇音像制品版權(quán)收入及衍生產(chǎn)品收入。演藝活動(dòng)收入來(lái)自于活動(dòng)制作費(fèi)收入、冠 名權(quán)、獨(dú)家贊助等商家贊助收入。公司建立了包括時(shí)段聯(lián)供網(wǎng)、頻道聯(lián)供網(wǎng)、新媒體聯(lián)供網(wǎng)在內(nèi)的類(lèi)型多樣、覆蓋面廣泛的節(jié)目發(fā)行網(wǎng)絡(luò)。 （四） 公司主要產(chǎn)品及業(yè)務(wù) 公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是欄目制作與廣告、演藝活動(dòng)、影視劇的投資制作及發(fā)行業(yè)。本公司現(xiàn)注冊(cè)資本為 10,，注冊(cè)地址為北京市東城區(qū)方家胡同 19號(hào) 340室，法定代表人為王長(zhǎng)田。 1 北京光線(xiàn)傳媒股份有限公司 會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 第一部分： 光線(xiàn)傳媒 公司基本情況 （一） 公司歷史沿革 北京光線(xiàn)傳媒股份有限公司（以