【正文】 差異分析，并制定決策 集團(tuán) /區(qū)域共享－財(cái)務(wù)中心 * 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 （注１） ? 審批內(nèi)部管理報(bào)告的制定標(biāo)準(zhǔn) ? 確定并上報(bào)管理層需要的管理信息和關(guān)鍵性指標(biāo) ? 確定內(nèi)部管理報(bào)告的種類(lèi)，內(nèi)容 和操作流程 ? 負(fù)責(zé)新制定的內(nèi)部管理報(bào)告的試點(diǎn)和漸進(jìn)實(shí)施 ? 審閱本級(jí)的內(nèi)部管理報(bào)告，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性 ? ? 審閱財(cái)務(wù)分析人員對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告的分析和跟進(jìn)報(bào)告，將差異原因與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人溝通 ? 負(fù)責(zé)管理層決策的執(zhí)行 集團(tuán) /區(qū)域共享－財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)分析崗／統(tǒng)計(jì)崗 ? 擬定內(nèi)部管理報(bào)告的編制標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)報(bào)告模式 ? 擬定本級(jí)內(nèi)部管理報(bào)告的需要考核的業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告的實(shí)施信息予以及時(shí)反饋 ? 收集編制內(nèi)部管理報(bào)告需要的相關(guān)信息；編制內(nèi)部管理報(bào)告，提交財(cái)務(wù)分析經(jīng)理審閱 ? 分析內(nèi)部管理報(bào)告，將差異原因及時(shí)與財(cái)務(wù)分析經(jīng)理匯 報(bào)，編制差異分析報(bào)告 ? 負(fù)責(zé)內(nèi)部管理報(bào)告的歸檔工作 ? 跟進(jìn)調(diào)查財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告意見(jiàn)的執(zhí)行情況，并及時(shí)匯報(bào) 前線(xiàn)業(yè)務(wù) （注 2） 負(fù)責(zé)人 ? 確定本級(jí)管理的信息需求和業(yè)績(jī)指標(biāo) 3 職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé)說(shuō)明 ? 確定本部門(mén)內(nèi)部管理報(bào)告的種類(lèi)，內(nèi)容和操作流程 ? 負(fù)責(zé)新制定的內(nèi)部管理報(bào)告的試點(diǎn)和漸進(jìn)實(shí)施 ? 審閱本級(jí)的內(nèi)部管理報(bào)告，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性 ? ? 與財(cái)務(wù)分析經(jīng)理及時(shí)溝通經(jīng)營(yíng)影響，協(xié)助管理分析報(bào)告的編制 ? 負(fù)責(zé)管理層決策的執(zhí)行 前線(xiàn)業(yè)務(wù) （注 2） 業(yè)務(wù)內(nèi)勤 ? 擬定本級(jí)內(nèi)部管理報(bào)告的需要考核的業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 設(shè)計(jì)內(nèi)部管理報(bào)告報(bào)告模式 ? 對(duì)內(nèi)部管理報(bào) 告的實(shí)施信息予以及時(shí)反饋 ? 錄入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，編制內(nèi)部管理報(bào)告，提交負(fù)責(zé)人審閱 ? 跟進(jìn)調(diào)查業(yè)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告意見(jiàn)的執(zhí)行情況，并及時(shí)匯報(bào) 分支機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告的實(shí)施信息予以及時(shí)反饋 ? 協(xié)助收集 信息，審核上報(bào)給區(qū)域共享－財(cái)務(wù)中心的本級(jí)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息 ? 收集分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的反饋意見(jiàn)，與財(cái)務(wù)中心及時(shí)溝通 ? 跟進(jìn)調(diào)查財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告意見(jiàn)的執(zhí)行情況，并及時(shí)匯報(bào) ? 向本級(jí)的管理層匯報(bào)內(nèi)部管理報(bào)告的信息 信息技術(shù)中心 系統(tǒng)管理崗 ? 在系統(tǒng)中建立內(nèi)部管理報(bào) 告的標(biāo)準(zhǔn) ? 在系統(tǒng)中設(shè)置經(jīng)過(guò)審批的內(nèi)部管 理報(bào)告 ,并根據(jù)報(bào)告的使用設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限 ? ? 維護(hù)數(shù)據(jù)的安全并及時(shí)備份 * 注 1： 現(xiàn)階段財(cái)務(wù)分析經(jīng)理在各公司計(jì)財(cái)部沒(méi)有明確的崗位，可以先由計(jì)財(cái)部經(jīng)理?yè)?dān)任。 業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 財(cái)務(wù)分析崗和各業(yè)務(wù)部門(mén)的內(nèi)勤人員審閱現(xiàn)有的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，擬定可以反映公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，滿(mǎn)足管理 層信息需求和風(fēng)險(xiǎn)控制的 業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。 分支機(jī)構(gòu)管理層閱讀的報(bào)告為本級(jí)分支公司業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的匯總分析，以及重要的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的報(bào)告。 財(cái)務(wù)類(lèi)管理報(bào)告 財(cái)務(wù)中心編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，稅務(wù)報(bào)告，科目變動(dòng)表等。根據(jù)公司的管理框架，路線(xiàn)設(shè)置如下： 1. 業(yè)務(wù)類(lèi)報(bào)告 分支公司和總公司業(yè)務(wù)部門(mén)編制的內(nèi)部管理報(bào)告，報(bào)送本級(jí)公司的管理層和上級(jí)主管的職能部門(mén) 分 /總公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總后，還需同時(shí)抄送到所屬的財(cái)務(wù)中心備案 2. 財(cái)務(wù)類(lèi)和綜合類(lèi)報(bào)告 區(qū)域和集團(tuán)財(cái)務(wù)中心編制的內(nèi)部管理報(bào)告，報(bào)送到所屬的各級(jí)公司管理層 區(qū)域財(cái)務(wù)中心編制的內(nèi)部管理報(bào)告報(bào)送到集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 中 共享服務(wù) 財(cái)務(wù) 中心 /財(cái)務(wù)分析崗 擬定路線(xiàn) 5 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 10 主要步驟 描 述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng) 級(jí) 職能 各分支公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理編制的內(nèi)部管理報(bào)告，報(bào)送本級(jí)公司管理層，并上報(bào)到所屬的財(cái)務(wù)中心 ? 各級(jí) 管理層根據(jù)信息的重要性和對(duì)決策的影響性，確定信息需求時(shí)間。 關(guān)帳日后第三天集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心將相關(guān)報(bào)告報(bào)送到集團(tuán)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理中心。 ? 產(chǎn) /壽險(xiǎn)報(bào)告保持編碼的一致性，由于產(chǎn)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不同，報(bào)告的內(nèi)容和信息也不相同，以 P（產(chǎn)險(xiǎn)）和 L（壽險(xiǎn)）區(qū)分。管理層決定報(bào)表所列的指標(biāo)是否相關(guān)、充分、關(guān)鍵，報(bào)告是否能提示主要風(fēng)險(xiǎn)并分析引起波動(dòng)的相關(guān)信息。 ? 系統(tǒng)管理人員將系統(tǒng)內(nèi)的報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)制成書(shū)面文檔，遞交到各級(jí)財(cái)務(wù)中心，并存檔管理。 ? 反饋意見(jiàn)集中匯總到信息系統(tǒng)中心。 ? 信息技術(shù)中心根據(jù)批準(zhǔn)的修改意見(jiàn)，對(duì)原先的報(bào)告 進(jìn)行更新，保證報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)，指標(biāo)分析計(jì)算公式的正確； ? 信息技術(shù)中心確保內(nèi)部管理報(bào)告使用前完成其在系統(tǒng)中的設(shè)置和修改。 ? 已擬定的內(nèi)部管理報(bào)告，由業(yè)務(wù)內(nèi)勤和財(cái)務(wù)分析人員按照?qǐng)?bào)告時(shí)效和頻率的要求在系統(tǒng)中生成。 高 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析崗 業(yè)務(wù)前線(xiàn) /業(yè)務(wù)內(nèi)勤 生成業(yè)務(wù)報(bào)告 ? 手工錄入信息后，業(yè)務(wù)內(nèi)勤人員從系統(tǒng)中生成信息完整的業(yè)務(wù)報(bào)告 生成財(cái)務(wù)報(bào)告 ? 手工錄入信息后，財(cái)務(wù)分析人員從系統(tǒng)中生成信息完整的財(cái)務(wù)報(bào)告 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái) 務(wù)分析崗 業(yè)務(wù)前線(xiàn) /業(yè)務(wù)內(nèi)勤 生成報(bào)告 4 手工整理 信息 3 系統(tǒng)生成 報(bào)告信息 1 復(fù) 核 2 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 17 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 財(cái)務(wù)分析人員比較復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)內(nèi)勤提供的業(yè)務(wù)報(bào)告： 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是否存在差異 數(shù)據(jù)的匯總是否準(zhǔn)確 同一數(shù)據(jù)在不同的管理報(bào)告上是否一致 ? 如果存在差異，并確定其可能影響內(nèi)部管理報(bào)告的準(zhǔn)確性時(shí)，應(yīng)及時(shí)分析原因，做出調(diào)整。 中 業(yè)務(wù)前線(xiàn) /負(fù)責(zé)人 復(fù)核 5 經(jīng)營(yíng) 影響 7 編制綜合 報(bào)告 6 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 18 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理與前線(xiàn)業(yè)務(wù)及時(shí)溝通，如業(yè)務(wù)管理部門(mén)，業(yè)務(wù)拓展部門(mén)，兩核中心等，及時(shí)了解各部門(mén)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的變化及其對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的影響； ? 分析經(jīng)營(yíng)變動(dòng)對(duì)指標(biāo)的影響，并分析： 變動(dòng) 是否影響內(nèi)部管理報(bào)告的內(nèi)容及格式，是否需要修改內(nèi)部管理報(bào)告的內(nèi)容及格式 變動(dòng)是臨時(shí)性，或根本的變化 負(fù)面的影響是否需相關(guān)部門(mén)進(jìn)行進(jìn)一步分析并擬定相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃 積極的影響是否需在全集團(tuán)范圍內(nèi)推廣以便提高經(jīng)營(yíng)管理水平等 ? 將有關(guān)變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和影響通知財(cái)務(wù)分析崗 高 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 ? 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理根據(jù)了解的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化的原因，對(duì)財(cái)務(wù)分析崗編制的內(nèi)部管理報(bào)告合理性和準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核。 基準(zhǔn)比較法 基準(zhǔn)比較是設(shè)定一個(gè)基準(zhǔn)的規(guī)模，以百分比的形式列示各項(xiàng)指標(biāo)值，對(duì)不同年度、不同部門(mén)或類(lèi)似產(chǎn)品的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，通常也稱(chēng)之為垂直性分析。若為負(fù)面的影響應(yīng)說(shuō)明將采取的措施以及行動(dòng)計(jì)劃。 ? 相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)告在各級(jí)權(quán)限設(shè)置范圍內(nèi)，可在公司內(nèi)部網(wǎng)上供管理層閱讀和分析。 管理層閱讀 高 集團(tuán) /總公司 /各分支機(jī)構(gòu)管理層 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中 心 /財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 上報(bào)內(nèi)部 管理報(bào)告 14 管理決策 15 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 22 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 各級(jí)管理層可以根據(jù)權(quán)限設(shè)置從信息系統(tǒng)中獲取相應(yīng)的報(bào) 告。并將重要的意見(jiàn)匯報(bào)給上級(jí)管理人員 ? 內(nèi)部管理報(bào)告應(yīng)于上報(bào)后，財(cái)務(wù)分析崗進(jìn)行數(shù)據(jù)備份并打印裝訂保管以備查詢(xún)及總結(jié)使用，封面應(yīng)注明內(nèi)部管理報(bào)告的時(shí)間、編制人、復(fù)核人及總頁(yè)數(shù)。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析崗 報(bào)告歸檔 16 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 23 3 報(bào)告使用 流程圖 本部分為所有的管理報(bào)告的使用說(shuō)明，不涉及流程圖 內(nèi)容說(shuō)明 內(nèi)容說(shuō)明 ? 本部分主要針對(duì)附 件所列的所有管理報(bào)告的使用說(shuō)明，包括報(bào)告的用途，勾稽關(guān)系。 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 24 流程描述 報(bào)告說(shuō)明 報(bào)告編號(hào) /名稱(chēng) 報(bào)告用途說(shuō)明 報(bào)告勾稽關(guān)系 承 保 承保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告 統(tǒng)計(jì)各險(xiǎn)種的承保結(jié)果信息，包括正常，特殊，未承接保單的件數(shù)和金額。 報(bào)告 ，, 資金收益分析報(bào)告 各種投資資金的收益分析 報(bào)告 ，, 成本中心分析報(bào)告 按成本中心進(jìn)行費(fèi)用項(xiàng)目的分析 報(bào)告 實(shí)際預(yù)算比較分析報(bào)告 按職能中心，部門(mén)和職能分工的細(xì)分的實(shí)際與預(yù)算的比較分析報(bào)告 業(yè)務(wù)快報(bào) 重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)匯總 報(bào)告 ，, 利潤(rùn)中心詳細(xì)分析報(bào)告 按分公司或支公司（利潤(rùn)中心）分類(lèi)的利潤(rùn)分析 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 29 第三部分 附件 附件一 管理報(bào)告索引表 第一層： 集團(tuán) /總公司管理層 序號(hào) 壽險(xiǎn) ( L ) 產(chǎn)險(xiǎn) ( P ) 編制人 閱讀人 頻率 8 綜合報(bào)告 資金流轉(zhuǎn)分析報(bào)告 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 管理層 每日 資金收益分析報(bào)告 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 管理層 每月 成本中心分析報(bào)告 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 管理層 每月 實(shí)際預(yù)算比較分析報(bào)告 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 管理層 每月 業(yè)務(wù)快報(bào) 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 管理層 每月 /保全 退保率分析表 共享 服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 精算部 每季 3. 信用和應(yīng)收保費(fèi)管理 4. 市場(chǎng)及業(yè)務(wù)拓展 營(yíng)銷(xiāo)員人力及生產(chǎn)力 營(yíng)銷(xiāo)員人力及生產(chǎn)力 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 精算部 每月 中介代理數(shù)及生產(chǎn)力 中介代理數(shù)及生產(chǎn)力 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 精算部 每月 市場(chǎng)份額 市場(chǎng)份額 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 精算部 每月 公司單險(xiǎn)種銷(xiāo)售情況 公司單險(xiǎn)種銷(xiāo)售情況 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 精算部 每月 再保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表 再保部 管理層 每 月 法定再保分險(xiǎn)種統(tǒng)計(jì)表 再保部 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 每月 法定再保業(yè)務(wù)匯總表 再保部 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 每月 再保業(yè)務(wù)對(duì)外匯總表 再保部 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 每月 再保賬單匯總表 再保部 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 每月 商業(yè)分保風(fēng)險(xiǎn)分析表 再保部 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 每月 分公司再保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表 再保部 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 每月 投資分布明細(xì)報(bào)告 投資部、投資管理 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、投資決策委員會(huì) 每月 投資結(jié)構(gòu)及投資收益情況 投資部、投資 管理 管理層 每月 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 30 專(zhuān)戶(hù)投資報(bào)酬率報(bào)告 投資部、投資管理 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、投資決策委員會(huì) 每月 非專(zhuān)戶(hù)投資報(bào)酬率報(bào)告 投資部、投資管理 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、投資決策委員會(huì) 每月 資產(chǎn)分布報(bào)告 投資部、投資管理 管理層 每月 每周?chē)?guó)債市場(chǎng)明細(xì) 投資部、投資管理 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、投資決策委員會(huì) 每月 投資收益率比較 投資部、投資管理 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、投資決策委員會(huì)、精算部 每月 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分析報(bào)告 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分析報(bào)告 共享服