【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 報(bào)告調(diào)整 13 使用 培訓(xùn) 14 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 14 2 報(bào)告編制 流程圖 集團(tuán) /區(qū)域 財(cái)務(wù)管理中心 分支機(jī)構(gòu) 管理層 業(yè)務(wù)前線 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 財(cái)務(wù)分析崗 財(cái)務(wù)經(jīng)理 負(fù)責(zé)人 業(yè)務(wù)內(nèi)勤 編制報(bào)告 報(bào)告分析 報(bào)告?zhèn)鬟f與歸檔 系統(tǒng)生成報(bào)告信息 1 復(fù)核 2 編制綜合 報(bào)告 6 經(jīng)營(yíng) 影響 7 了解經(jīng)營(yíng) 指標(biāo)變動(dòng) 8 報(bào)告分析 12 審核 13 上報(bào)內(nèi)部管理報(bào)告 14 報(bào)告歸檔 16 提出問題 10 反饋意見 11 系統(tǒng)生成報(bào)告信息 1 生成業(yè)務(wù)報(bào)告 4 復(fù)核 9 反饋意見 11 手工整理信息 3 復(fù)核 2 手工整理信息 3 生成財(cái)務(wù)報(bào)告 4 復(fù)核 5 管理決策 15 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 15 管理方法 管理原則 ? 財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)，保證數(shù)據(jù)的完整，合理和正確； ? 因會(huì)計(jì)核算政策原因造成相關(guān)指標(biāo)波動(dòng)的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響進(jìn)行說明； ? 因業(yè)務(wù)原因造成相關(guān)指標(biāo)波動(dòng)的應(yīng)指出相關(guān)的責(zé)任部門，并 提示是否需進(jìn)一步進(jìn)行原因分析和改進(jìn)行動(dòng)計(jì)劃； ? 及時(shí)與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，對(duì)因經(jīng)營(yíng)變化而影響財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的情況進(jìn)行了解； ? 進(jìn)行趨勢(shì)分析時(shí)應(yīng)關(guān)注其原因而不僅僅關(guān)注數(shù)字； ? 內(nèi)部管理報(bào)告需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)管理層； ? 內(nèi)部管理報(bào)告應(yīng)于上報(bào)后進(jìn)行數(shù)據(jù)備份并打印裝訂保管以備查詢及總結(jié)使用； ? 對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告的查閱需經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人審批以保證公司信息的保密性。 管理職能 ? 集團(tuán)， 區(qū)域 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 ? 各分支機(jī)構(gòu) ? 業(yè)務(wù)前線 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 16 流程描述 編制報(bào)告 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 相關(guān) 業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù) 數(shù)據(jù)在截 止日前及時(shí)錄入到系統(tǒng)中。 ? 已擬定的內(nèi)部管理報(bào)告，由業(yè)務(wù)內(nèi)勤和財(cái)務(wù)分析人員按照?qǐng)?bào)告時(shí)效和頻率的要求在系統(tǒng)中生成。 中 業(yè)務(wù)前線 /業(yè)務(wù)內(nèi)勤 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析崗 ? 財(cái)務(wù)分析人員和業(yè)務(wù)內(nèi)勤復(fù)核系統(tǒng)生成的管理報(bào)告的合理性和準(zhǔn)確性： 系統(tǒng)編制的分析報(bào)告，應(yīng)定期進(jìn)行抽查復(fù)核，即抽查 ____項(xiàng)異常指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算并與系統(tǒng)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行比較，以測(cè)試系統(tǒng)運(yùn)行正常； ? 信息技術(shù)中心每季度進(jìn)行測(cè)試以保證 內(nèi)部管理報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性； 中 業(yè)務(wù)前線 /業(yè)務(wù)內(nèi)勤 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析崗 信息技術(shù)中心 /系統(tǒng)管理崗 ? 在系統(tǒng)不穩(wěn)定或內(nèi)部報(bào)告管理實(shí)施的過程中，如果存在管理報(bào)告上所需信息不能一步到位生成的情況下，財(cái)務(wù)分析人員或業(yè)務(wù)內(nèi)勤人員可在系統(tǒng)中進(jìn)行手工錄入。例如：銀行代理點(diǎn)數(shù)量的信息。 ? 手工錄入信息應(yīng)有財(cái)務(wù)分析經(jīng)理的批準(zhǔn)同意，并生成狀態(tài)報(bào)告，防止在系統(tǒng)中人為的修改數(shù)據(jù)。 高 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析崗 業(yè)務(wù)前線 /業(yè)務(wù)內(nèi)勤 生成業(yè)務(wù)報(bào)告 ? 手工錄入信息后，業(yè)務(wù)內(nèi)勤人員從系統(tǒng)中生成信息完整的業(yè)務(wù)報(bào)告 生成財(cái)務(wù)報(bào)告 ? 手工錄入信息后，財(cái)務(wù)分析人員從系統(tǒng)中生成信息完整的財(cái)務(wù)報(bào)告 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái) 務(wù)分析崗 業(yè)務(wù)前線 /業(yè)務(wù)內(nèi)勤 生成報(bào)告 4 手工整理 信息 3 系統(tǒng)生成 報(bào)告信息 1 復(fù) 核 2 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 17 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 財(cái)務(wù)分析人員比較復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)內(nèi)勤提供的業(yè)務(wù)報(bào)告： 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是否存在差異 數(shù)據(jù)的匯總是否準(zhǔn)確 同一數(shù)據(jù)在不同的管理報(bào)告上是否一致 ? 如果存在差異，并確定其可能影響內(nèi)部管理報(bào)告的準(zhǔn)確性時(shí)，應(yīng)及時(shí)分析原因，做出調(diào)整。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析崗 ? 財(cái)務(wù)分析人員將復(fù)核過的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總分析，在系統(tǒng)中生成綜合類的內(nèi)部管理報(bào)告 ? 綜合報(bào)告生成后，傳遞到財(cái)務(wù)分析經(jīng)理處審閱。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析崗 報(bào)告分析 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 業(yè)務(wù)內(nèi)勤將業(yè)務(wù)類管理報(bào)告遞交給部門負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，確定其反映的業(yè)績(jī)指標(biāo)是否與本部門的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)到一致，如果存在差距，應(yīng)及時(shí)分析原因。 ? 對(duì)因管理發(fā)生變化影響指標(biāo)變化的因素進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，如險(xiǎn)種市場(chǎng)的變化、某類險(xiǎn)種風(fēng)險(xiǎn)的增加，某險(xiǎn)種賠款支出或給付支出的異常變動(dòng)等。 中 業(yè)務(wù)前線 /負(fù)責(zé)人 復(fù)核 5 經(jīng)營(yíng) 影響 7 編制綜合 報(bào)告 6 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 18 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理與前線業(yè)務(wù)及時(shí)溝通，如業(yè)務(wù)管理部門，業(yè)務(wù)拓展部門，兩核中心等，及時(shí)了解各部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的變化及其對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的影響； ? 分析經(jīng)營(yíng)變動(dòng)對(duì)指標(biāo)的影響，并分析： 變動(dòng) 是否影響內(nèi)部管理報(bào)告的內(nèi)容及格式，是否需要修改內(nèi)部管理報(bào)告的內(nèi)容及格式 變動(dòng)是臨時(shí)性，或根本的變化 負(fù)面的影響是否需相關(guān)部門進(jìn)行進(jìn)一步分析并擬定相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃 積極的影響是否需在全集團(tuán)范圍內(nèi)推廣以便提高經(jīng)營(yíng)管理水平等 ? 將有關(guān)變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和影響通知財(cái)務(wù)分析崗 高 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 ? 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理根據(jù)了解的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化的原因，對(duì)財(cái)務(wù)分析崗編制的內(nèi)部管理報(bào)告合理性和準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 ? 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理復(fù)核后對(duì)相關(guān)報(bào)告提出問題，并將問題傳遞給各級(jí)分支機(jī) 構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理和業(yè)務(wù)前線負(fù)責(zé)人進(jìn)行意見反饋 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 ? 業(yè)務(wù)前線的部門負(fù)責(zé)人和分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理 ，對(duì)財(cái)務(wù)分析經(jīng)理提出的問題進(jìn)行分析，并將原因反饋給財(cái)務(wù)分析人員，由其進(jìn)行報(bào)告的分析 ? 反饋意見以書面形式，傳遞至財(cái)務(wù)中心處 高 業(yè)務(wù)前線 /負(fù)責(zé)人 分支機(jī)構(gòu) /財(cái)務(wù)經(jīng)理 報(bào)告分析內(nèi)容 ? 財(cái)務(wù)分析主要針對(duì)公司的業(yè)績(jī)指標(biāo)，用以了解保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況等： 盈利能力指標(biāo)，用于衡量經(jīng)營(yíng)管理的效率和維持財(cái)務(wù)狀況長(zhǎng)期穩(wěn)定的能中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析崗 了解經(jīng)營(yíng) 指 標(biāo)變動(dòng) 8 提出問題 10 反饋意見 11 復(fù) 核 9 報(bào)告分析 12 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 19 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 力； 償付能力指標(biāo)，衡量公司的經(jīng)營(yíng)是否能夠確保償付未來到期應(yīng) 付的債務(wù)； 發(fā)展能力指標(biāo)，衡量公司的業(yè)務(wù)和市場(chǎng)發(fā)展情況； 經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo)，衡量公司的整體經(jīng)營(yíng)能力，成本控制能力，預(yù)算完成情況等； 業(yè)務(wù)質(zhì)量指標(biāo)，衡量公司承保和核保等前線業(yè)務(wù)的質(zhì)量等； 資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)，衡量公司的流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況等； （各指標(biāo)及其計(jì)算方法可以參見分公司管理流程） 報(bào)告分析方法 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法： 趨勢(shì)分析法 趨勢(shì)分析即將兩年或更多年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行相互比較的方法。通過差額或百分比變化來體現(xiàn)趨勢(shì)分析。各年度相關(guān)數(shù)據(jù)的百分比變化比較使分析人員對(duì)總體趨勢(shì)能形成大致了解，并能關(guān)注有顯著 變化的數(shù)據(jù)作進(jìn)一步分析。 基準(zhǔn)比較法 基準(zhǔn)比較是設(shè)定一個(gè)基準(zhǔn)的規(guī)模，以百分比的形式列示各項(xiàng)指標(biāo)值，對(duì)不同年度、不同部門或類似產(chǎn)品的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，通常也稱之為垂直性分析。基準(zhǔn)比較特別適用于比較不同分支機(jī)構(gòu)的可比數(shù)據(jù)分析。 比率分析法 （舉例如下） 比率 應(yīng)用 盈利能力 利潤(rùn)貢獻(xiàn)率 （產(chǎn)品）：營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /營(yíng)業(yè)收入 * 100%（產(chǎn)品） 發(fā)展能力 保費(fèi)收入增長(zhǎng)率： (本期保費(fèi)收入 上期保費(fèi)收入 )/上期保費(fèi)收入 * 100% 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 20 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 經(jīng)營(yíng)質(zhì)量 未決賠款準(zhǔn)備金充足率：上期準(zhǔn)備金計(jì)提數(shù) /本期賠款支出 * 100% 業(yè) 務(wù)質(zhì)量 綜合賠付率：（本期實(shí)際賠付支出期初未決賠款準(zhǔn)備金 +期末未決賠款準(zhǔn)備金 +分保賠款支出 攤回分保賠款） / (期初未到期準(zhǔn)備金 +本年保費(fèi)收入 期末未到期準(zhǔn)備金 +本年再保險(xiǎn)保費(fèi)收入 本年再保險(xiǎn)費(fèi)支出 ) * 100% （月度 /季度 /會(huì)計(jì)年度） 資產(chǎn)質(zhì)量 資產(chǎn)利潤(rùn)率：營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /資產(chǎn)平均余額 * 100% ? 分析報(bào)表編制結(jié)果，對(duì)以下指標(biāo)進(jìn)行分析： 分析比率波動(dòng)在 ___%以上 的指標(biāo) 對(duì)集團(tuán)、產(chǎn) /壽險(xiǎn)總公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重大影響的指標(biāo) ? 分析導(dǎo)致指標(biāo)發(fā)生重大變動(dòng)的原因，以便支持管理層決策或發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并由業(yè)務(wù)部門 采取相應(yīng)措施。 ? 收集進(jìn)行比較分析的所需相關(guān)前期的財(cái)務(wù)信息和結(jié)賬后較及時(shí)的財(cái)務(wù)信息 ? 相關(guān)的業(yè)務(wù)部門對(duì)指標(biāo)的差異進(jìn)行分析，尋找其原因是由于可控或不可控的： ? 若為不可控的，應(yīng)說明原因，同時(shí)評(píng)估其對(duì)完成本部門及機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)應(yīng)采取的措施或要求調(diào)整經(jīng)營(yíng)目標(biāo)； ? 若為可控的，應(yīng)找出影響的原因。若為負(fù)面的影響應(yīng)說明將采取的措施以及行動(dòng)計(jì)劃。 ? 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)分析人員編制的報(bào)告分析進(jìn)行審核 ? 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理審核的內(nèi)容主要包括內(nèi)部管理報(bào)告的指標(biāo)、數(shù)據(jù)、計(jì)算結(jié)果 及分析原因等 高 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 審 核 13 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 21 報(bào)告?zhèn)鬟f和歸檔 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 內(nèi)部管理報(bào)告需在規(guī)定時(shí)效內(nèi)完成核對(duì)和審核，上報(bào)管理層。 ? 管理層為滿足決策需要，因臨時(shí)需要提前完成并上報(bào)的特殊的報(bào)告。應(yīng)及時(shí)通知各級(jí)財(cái)務(wù)分析人員和業(yè)務(wù)內(nèi)勤，確保報(bào)告的及時(shí)完整。 ? 相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)告在各級(jí)權(quán)限設(shè)置范圍內(nèi)，可在公司內(nèi)部網(wǎng)上供管理層閱讀和分析。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理閱讀 ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理閱讀財(cái)務(wù)分析人員的內(nèi)部管理報(bào)告及報(bào)告分析： 對(duì)于影響到經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)或預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)說明，抄送預(yù)算管理部門 反饋給分支機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)考核部門 通過差異分析尋找發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)，傳遞給內(nèi)審部門 或預(yù)算部門 ? 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理應(yīng)經(jīng)常與集團(tuán)及各分支機(jī)構(gòu)的管理層及業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行溝通，了解內(nèi)部管理報(bào)告對(duì)決策及改進(jìn)管理的作用，并根據(jù)變化及時(shí)調(diào)整或修改內(nèi)部管理報(bào)告。 ? 無相當(dāng)權(quán)限的其他部門溝通時(shí)，可將相關(guān)報(bào)表以及報(bào)告分析進(jìn)行摘錄并以電子郵件形式進(jìn)行傳遞。 ? 電子郵件中續(xù)注明保密字樣并說明不得將該資料及信息發(fā)送給未授權(quán)人員