保險(xiǎn)股份公司財(cái)務(wù)管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 01:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 控制支出賬戶余額。第三十條 公司的資金運(yùn)用嚴(yán)格按照國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。資金運(yùn)用管理按照公司規(guī)定的有關(guān)流程，由總公司辦理。各下級(jí)機(jī)構(gòu)不得擅自進(jìn)行任何形式的資金運(yùn)用。第五章 資產(chǎn)管理一 流動(dòng)資產(chǎn)管理第三十一條 公司流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金和各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、低值易耗品等。第三十二條 公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)遵照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。 第三十三條 現(xiàn)金使用范圍、現(xiàn)金管理規(guī)定、現(xiàn)金收支程序詳見《某保險(xiǎn)股份有限公司資金管理辦法》。 第三十四條 按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金范圍的款項(xiàng)外，均應(yīng)通過銀行賬戶辦理結(jié)算。 第三十五條 銀行賬戶和銀行存款的管理規(guī)定詳見《某保險(xiǎn)股份有限公司資金管理辦法》。 第三十六條 應(yīng)收及預(yù)付款包括墊交保費(fèi)、應(yīng)收利息、應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收分保賬款、預(yù)付賠款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)必須及時(shí)清理，實(shí)行定期和不定期對(duì)賬制度。第三十七條 公司采用備抵法進(jìn)行壞賬損失的會(huì)計(jì)處理。根據(jù)財(cái)政部頒布的《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，按年末應(yīng)收賬款余額的3‰提取壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，按規(guī)定的程序和權(quán)限報(bào)批后，沖減壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)清出的逾期壞賬損失應(yīng)“賬銷案存”，繼續(xù)保留對(duì)債權(quán)的求償權(quán)。收回已核銷的壞賬損失，增加壞賬準(zhǔn)備金。第三十八條 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具、工具等，其單位價(jià)值在500元(含)以上。低值易耗品在辦理完善的領(lǐng)用手續(xù)后采取一次攤銷法攤銷。各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，建立低值易耗品登記簿和卡片，發(fā)現(xiàn)丟失、人為損壞等應(yīng)及時(shí)處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。二 固定資產(chǎn)管理 第三十九條 固定資產(chǎn)是指使用期限一年以上、單位價(jià)值在2000元以上，在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它設(shè)備等。第四十條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理、逐級(jí)核算”的管理原則。各專業(yè)系列及其分支機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)在總公司統(tǒng)一計(jì)劃的指導(dǎo)下進(jìn)行。第四十一條 公司固定資產(chǎn)年度購(gòu)置計(jì)劃，由總公司辦公室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃統(tǒng)一編制。第四十二條 各級(jí)機(jī)構(gòu)必須依據(jù)總公司下達(dá)的固定資產(chǎn)計(jì)劃合理分配所屬的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃規(guī)模，各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)充分考慮實(shí)際業(yè)務(wù)需要、費(fèi)用承受能力以及公司的購(gòu)置能力，防止盲目購(gòu)置，造成資金浪費(fèi)，影響公司效益。第四十三條 各級(jí)機(jī)構(gòu)均應(yīng)當(dāng)設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片，定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三者相符。應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)使用人的責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。第四十四條 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度，要會(huì)同有關(guān)部門建立固定資產(chǎn)使用、保養(yǎng)和維修等的管理辦法，使用期滿需要清理報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門審批。對(duì)損壞公司固定資產(chǎn)的，要按照責(zé)任大小全部或部份賠償。第四十五條 對(duì)大型固定資產(chǎn)購(gòu)置，如辦公用房、電腦系統(tǒng)等應(yīng)事先做好項(xiàng)目的可行性分析，綜合考慮固定資產(chǎn)購(gòu)置的資金成本和效益，并按照公司規(guī)定的購(gòu)置流程進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按“多家比較，擇優(yōu)采購(gòu)”的原則進(jìn)行。第四十六條 公司采用平均年限法計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。三 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的管理第四十七條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、租賃權(quán)、土
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