【正文】 保費收入 保費收入按險種統(tǒng)計并和預算進行比較 分支公司保費收入狀況表 保費收入按經(jīng)營實體統(tǒng)計并和預算進行比較 精算費用與實際費用支出 實際費用與精算費用和預算費用進行比較 費用執(zhí)行進度表 各種費用與預算和上年同期數(shù)據(jù)進行比較分析 保單支出情況 與保單業(yè)務相關(guān)的退保支出和理賠支出的預算分析 資產(chǎn)負債及盈余分析 投資資產(chǎn)和準備金等與預算和上年同期數(shù)據(jù)比較 經(jīng)營成果及其預測 經(jīng)營成果與預算比較，并預測全年數(shù)據(jù) 分險種利潤測試表 分險種和銷售途徑對經(jīng)營利潤（包括保費收益和投資收益）進行分析 內(nèi)部管理報告流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 28 報告編號 /名稱 報告用途說明 報告勾稽關(guān)系 準備金分布及投資情況比較 準備金和投資資金分布按帳齡進行分析 分公司重要指標一覽表 分支公司按重要指標（如保費收入，綜合費用等）實際與預算比較 資金流轉(zhuǎn)分析報告 用于分析各種投資資金的收 入，支出和節(jié)余情況。 核保業(yè)務統(tǒng)計報告 統(tǒng)計所有險種的電腦和人工核保通過的件數(shù)和比率 出單統(tǒng)計報告 統(tǒng)計出具保單的完成率和錯誤率 承保處理狀態(tài)跟蹤報告 統(tǒng)計保單不同處理過程所需的時間 續(xù)保分析報告 續(xù)保業(yè)務的分析 報告 續(xù)保詳細分析清單 對每個保單的續(xù)保情況進行分析 續(xù)期收費管理報告 按金額分析保費續(xù)收成功率的分析報告（適用于壽險） 報告 續(xù)期收費管理明細報告 按保件保費續(xù)收成功率的分析報告（適用于壽險） 1． 9 續(xù)期收費銀行轉(zhuǎn)帳不成功原因分析表 按險種分析續(xù)收不成功的原因（適用于壽險） 1． 10 保全匯總統(tǒng)計報告 對所有保全業(yè)務進行分析 報告,. 1． 11 保全變更詳細統(tǒng)計報告 對所有保全變更進行分析 退保和撤保分析報告 分險種和經(jīng)營實體對退保和撤保的件數(shù)和金額進行分析 報告 退保和撤保詳細分析報告 按每個保單對退保和撤保的明細情況進行分析 退保率分析表 分析每個險種續(xù)期退保比率情況。本流程所列示的管理報告在實施和使用的過程中可能會需要適當?shù)男拚?。報告的具體格式，可參見附件。 ? 次年初將前一年的內(nèi)部管理報告裝訂成冊交存檔案室作為會計檔案集中保管。 ? 作廢的內(nèi)部管理報告需進行粉碎處理以避免數(shù)據(jù)泄露。 ? 跟進調(diào)查過程中，財務分析崗應對執(zhí)行過程中的反饋意見進行記錄和匯總。 ? 管理層根據(jù)內(nèi)部管理報告及其分析原因提出相應的管理決策，明確責任部門或成立專門負責的項目小組，如：應收保費清理小組等 決策實施和反饋 ? 相關(guān)責任部門對管理層的決策提出實際的解決方案，并將該方案抄送到財務中心 ? 財務分析崗對制定的具體的解決方案進行跟進監(jiān)督，監(jiān)控本部門和業(yè)務部門重要指標的變動。 ? 電子郵件中續(xù)注明保密字樣并說明不得將該資料及信息發(fā)送給未授權(quán)人員。 中 共享服務－財務中心 /財務分析經(jīng)理 財務經(jīng)理閱讀 ? 財務經(jīng)理閱讀財務分析人員的內(nèi)部管理報告及報告分析： 對于影響到經(jīng)營目 標或預算調(diào)整申請的項目進行單獨說明，抄送預算管理部門 反饋給分支機構(gòu)業(yè)績考核部門 通過差異分析尋找發(fā)現(xiàn)新的風險，傳遞給內(nèi)審部門 或預算部門 ? 財務分析經(jīng)理應經(jīng)常與集團及各分支機構(gòu)的管理層及業(yè)務經(jīng)理進行溝通，了解內(nèi)部管理報告對決策及改進管理的作用，并根據(jù)變化及時調(diào)整或修改內(nèi)部管理報告。應及時通知各級財務分析人員和業(yè)務內(nèi)勤，確保報告的及時完整。 ? 財務分析經(jīng)理對財務分析人員編制的報告分析進行審核 ? 財務分析經(jīng)理審核的內(nèi)容主要包括內(nèi)部管理報告的指標、數(shù)據(jù)、計算結(jié)果 及分析原因等 高 共享服務－財務中心 /財務分析經(jīng)理 審 核 13 內(nèi)部管理報告流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 21 報告?zhèn)鬟f和歸檔 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 內(nèi)部管理報告需在規(guī)定時效內(nèi)完成核對和審核，上報管理層。 ? 收集進行比較分析的所需相關(guān)前期的財務信息和結(jié)賬后較及時的財務信息 ? 相關(guān)的業(yè)務部門對指標的差異進行分析，尋找其原因是由于可控或不可控的： ? 若為不可控的，應說明原因，同時評估其對完成本部門及機構(gòu)經(jīng)營目標的影響，為實現(xiàn)經(jīng)營目標應采取的措施或要求調(diào)整經(jīng)營目標； ? 若為可控的，應找出影響的原因?；鶞时容^特別適用于比較不同分支機構(gòu)的可比數(shù)據(jù)分析。各年度相關(guān)數(shù)據(jù)的百分比變化比較使分析人員對總體趨勢能形成大致了解，并能關(guān)注有顯著 變化的數(shù)據(jù)作進一步分析。 中 共享服務－財務中心 /財務分析經(jīng)理 ? 財務分析經(jīng)理復核后對相關(guān)報告提出問題，并將問題傳遞給各級分支機 構(gòu)財務經(jīng)理和業(yè)務前線負責人進行意見反饋 中 共享服務－財務中心 /財務分析經(jīng)理 ? 業(yè)務前線的部門負責人和分支機構(gòu)財務經(jīng)理 ，對財務分析經(jīng)理提出的問題進行分析，并將原因反饋給財務分析人員，由其進行報告的分析 ? 反饋意見以書面形式，傳遞至財務中心處 高 業(yè)務前線 /負責人 分支機構(gòu) /財務經(jīng)理 報告分析內(nèi)容 ? 財務分析主要針對公司的業(yè)績指標，用以了解保險公司的經(jīng)營狀況和財務狀況等： 盈利能力指標，用于衡量經(jīng)營管理的效率和維持財務狀況長期穩(wěn)定的能中 共享服務－財務中心 /財務分析崗 了解經(jīng)營 指 標變動 8 提出問題 10 反饋意見 11 復 核 9 報告分析 12 內(nèi)部管理報告流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 19 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 力； 償付能力指標，衡量公司的經(jīng)營是否能夠確保償付未來到期應 付的債務； 發(fā)展能力指標，衡量公司的業(yè)務和市場發(fā)展情況； 經(jīng)營能力指標，衡量公司的整體經(jīng)營能力，成本控制能力，預算完成情況等； 業(yè)務質(zhì)量指標，衡量公司承保和核保等前線業(yè)務的質(zhì)量等； 資產(chǎn)質(zhì)量指標，衡量公司的流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況等； （各指標及其計算方法可以參見分公司管理流程） 報告分析方法 ? 財務報表分析的方法： 趨勢分析法 趨勢分析即將兩年或更多年度的財務數(shù)據(jù)進行相互比較的方法。 ? 對因管理發(fā)生變化影響指標變化的因素進行統(tǒng)計分析，如險種市場的變化、某類險種風險的增加，某險種賠款支出或給付支出的異常變動等。 中 共享服務－財務中心 /財務分析崗 ? 財務分析人員將復核過的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)匯總分析，在系統(tǒng)中生成綜合類的內(nèi)部管理報告 ? 綜合報告生成后，傳遞到財務分析經(jīng)理處審閱。 ? 手工錄入信息應有財務分析經(jīng)理的批準同意，并生成狀態(tài)報告，防止在系統(tǒng)中人為的修改數(shù)據(jù)。 中 業(yè)務前線 /業(yè)務內(nèi)勤 共享服務－財務中心 /財務分析崗 ? 財務分析人員和業(yè)務內(nèi)勤復核系統(tǒng)生成的管理報告的合理性和準確性： 系統(tǒng)編制的分析報告，應定期進行抽查復核，即抽查 ____項異常指標進行計算并與系統(tǒng)計算結(jié)果進行比較，以測試系統(tǒng)運行正常； ? 信息技術(shù)中心每季度進行測試以保證 內(nèi)部管理報告數(shù)據(jù)的準確性； 中 業(yè)務前線 /業(yè)務內(nèi)勤 共享服務－財務中心 /財務分析崗 信息技術(shù)中心 /系統(tǒng)管理崗 ? 在系統(tǒng)不穩(wěn)定或內(nèi)部報告管理實施的過程中，如果存在管理報告上所需信息不能一步到位生成的情況下，財務分析人員或業(yè)務內(nèi)勤人員可在系統(tǒng)中進行手工錄入。 管理職能 ? 集團， 區(qū)域 共享服務－財務中心 ? 各分支機構(gòu) ? 業(yè)務前線 內(nèi)部管理報告流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 16 流程描述 編制報告 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 相關(guān) 業(yè)務和財務 數(shù)據(jù)在截 止日前及時錄入到系統(tǒng)中。 中 信息技術(shù)中心 /系統(tǒng)管理崗 ? 內(nèi)部管理報告完成在系統(tǒng)中的設(shè)置和更新后，通知各級報告編制人員，對報告的編制進行培訓 ? 系統(tǒng)管理人員將操作方法編制成手冊，發(fā)給需使用系統(tǒng)的操作人員并進行培訓； ? 新上崗的財務分析員需進行相關(guān)的內(nèi)部管理報告的分析和編制培訓。系統(tǒng)管理人員對修改申請予以歸檔管理。系統(tǒng)管理人員對反饋意見進行匯總，并對其修改的可行性進行分析。 中 共享服務－財務中心 /財務分析經(jīng)理 ? 財務分析崗和各分支機構(gòu)的財務經(jīng)理，業(yè)務前線的相關(guān)內(nèi)勤人員將報告試點的意見進行匯總和報告，并上報給財務分析經(jīng)理。 高 信息技術(shù)中心 /系統(tǒng)管理崗 報告實施和培訓 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 系統(tǒng)管理人員將審批通過的內(nèi)部管理報告設(shè)置在系統(tǒng)中。 ? 在管理報告系統(tǒng)尚未建成之前，相關(guān)管理報告按照規(guī)定的上報途徑以電子文檔形式上報。 中 共享服務 財務中心 /財務分析經(jīng)理 建立編碼 8 審 批 9 擬定 審批人 7 內(nèi)部管理報告流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 12 主要步驟 描 述 風險初步評 級 職能 ? 系統(tǒng)管理人員將審批通過的內(nèi)部管理報告的標準，設(shè)置在相關(guān)的信息系統(tǒng)中，并建立相應的編碼系統(tǒng)和庫文件，對管理 報告進行標準化管理。 ? 財務分析經(jīng)理以書面文件簽報形式，將擬定或更新的內(nèi)部管理報告遞交管理層，進行審批。 中 共享服務 財務中心 /財務分析崗 ? 各級財務分析崗根據(jù)確定的業(yè)績指標和信息需求，結(jié)合公司的管理報告框架，編制內(nèi)部管理報告。 ? 管理報告以其所在的業(yè)務流程為第一層編碼，第二層編碼按照 子目錄內(nèi)報告的順序編制。 中 共享服務 財務中心 /財務分析崗 擬定時效 6 內(nèi)部管理報告流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 11 主要步驟 描 述 風險初步評 級 職能 ? 管理報告的審批負責人如下： 前線業(yè)務的負責人審批業(yè)務內(nèi)勤編制的內(nèi)部管理報告 財務分析經(jīng)理審批財務分析崗編制的內(nèi)部管理報告 各層管理層對上報的內(nèi)部管理報 告進行審批，并書面確定報告的實施 中 共享服務 財務中心 /財務分析崗 ? 財務分析崗結(jié)合公司現(xiàn)有的管理報告，擬定了報告的層次，內(nèi)容，路線，時效和審批人后，對管理報告進行統(tǒng)一的編碼。 ? 各級分支公司管理層的內(nèi)部管理報告的截止期和報送時間如下： 支公司的報告截止期由集團或總公司統(tǒng)一確定，嚴格執(zhí)行 每個截止期后第一個工作日，各支公司應將報告報送到各中心支公司 第二個工作日，各中心支公司報送到分公司 分公司在第 三個工作日上報總公司，并將相關(guān)報告抄送區(qū)域財務中心 總公司在第四個工作日將報告報到集團的保險業(yè)務管理中心，并將相關(guān)報告抄送集團的共享服務－財務中心 ? 區(qū)域共享服務－財務中心， 關(guān)帳日后的第二天將相關(guān)管理報告報送到集團共享服務－財務中心。財務分析人員擬定具體的管理報告上報時間。 ? 管理報告的表頭應包括以下內(nèi)容： 報告的名稱和編號 報告幣種和單位 報告時段和報告的頻率 編制報告的部門 報告分發(fā)的部門 編制人和復核人 ? 具體格式可以參見附件中各報告的格式 ? 財務分析人員根據(jù)公司不同階段的內(nèi)部管理路線，擬定報告路線。 綜合類管理