【正文】 。 考核指標(biāo)及權(quán)數(shù) 太保等級評定考核指標(biāo)分為兩大類。 3） 評定和考核工作每季度進(jìn)行一次（目前每年進(jìn)行一次，應(yīng)適當(dāng)調(diào)整），其中年末評定的結(jié)果，作為此年各分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)級別、福利待遇和授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的變動調(diào)整依據(jù)。評比結(jié)果上報(bào)考核委員會批準(zhǔn)。 業(yè)績考核機(jī)構(gòu) 1） 由集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理部門，產(chǎn)、壽總公司總經(jīng)理室，以及其他有關(guān)部門（如人事、財(cái)務(wù)）負(fù)責(zé)人成立考核委員會，負(fù)責(zé)對分公司經(jīng)營管理的 綜合考核。內(nèi)部審計(jì)參見相關(guān)咨詢報(bào)告。 前線業(yè)務(wù)管理報(bào)告至少每月一次，并不得遲于規(guī)定的日期。具體內(nèi)容見《內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊》。 該類業(yè)務(wù)業(yè)績報(bào)告至少每月一次，并不得遲于規(guī)定的日期。 管理報(bào)告 前線業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告路線及頻率 各分支機(jī)構(gòu)市場開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展部門、業(yè)務(wù)支持部門按照規(guī)定的內(nèi)部管理報(bào)告格式，定期準(zhǔn)備業(yè)務(wù)業(yè)績報(bào)告，上報(bào)至上級管理機(jī)構(gòu)和部門，層層匯總，并在總公司層次進(jìn)行全面匯總后，再上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理職能部門。其次根據(jù)各個(gè)分公司業(yè)務(wù)量大小決定其審批等級。 25 建立權(quán)限設(shè)置表時(shí)，首先根據(jù)公司整體業(yè)務(wù)的平均單筆交易金額、公司管理層次等因素決定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)控制權(quán)限表。 權(quán)限設(shè)置表由總公司分管負(fù)責(zé)人及總公司總經(jīng)理簽署批準(zhǔn)，并上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理部備案?？偣緮M定相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置，并定期審核其可行性、適用性。 3 管理手段 主要管理手段有三種：流程制度、管理報(bào)告、內(nèi)部審計(jì) 、業(yè)績考核 。如果執(zhí)行整改 ____期限內(nèi)，實(shí)際業(yè)績?nèi)匀粵]有達(dá)到預(yù)期計(jì)劃，則由總公司提出分支機(jī)構(gòu)撤銷通知，并上報(bào)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)。經(jīng)保監(jiān)會審核批準(zhǔn)通過后，領(lǐng)取《經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證》。 具備健全的電腦制度，包括機(jī)房管理制度、硬件管理制度、操作員管理制度、數(shù)據(jù)安全管理、網(wǎng)絡(luò)安全管理等制度。 業(yè)務(wù) /財(cái)務(wù)等服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)、終端、 PC 等電腦設(shè)備安裝調(diào)試完畢。 根據(jù)總公司重要單證管理辦法，建立重要空白單證申請、領(lǐng)用、核銷、庫存存放和清查等管理制度，配備專門的單證保管倉庫。 24 建立會計(jì)檔案整理與保管辦法，落實(shí)保管場所并確保符合相關(guān)規(guī)定。 會計(jì)工作人員負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督管理和對會計(jì)事項(xiàng)的審核確認(rèn)等工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策和財(cái)會制度。 新設(shè)的分支機(jī)構(gòu)必須符合下列標(biāo)準(zhǔn)： （一） 財(cái)務(wù)工作 設(shè)置會計(jì)、出納、資金管理等重要崗位職能，并配備相應(yīng)人員，具體財(cái)務(wù)人員管理要求參見財(cái)務(wù)管理模式報(bào)告。 中國保監(jiān)會根據(jù)市場發(fā)展需要并結(jié)合保險(xiǎn)公司收入規(guī)模、償付能力、經(jīng)營效益、經(jīng)營管理水平、內(nèi)控制度建設(shè)、已有分支機(jī)構(gòu)的分布和數(shù)量等情況對保險(xiǎn)公司申請?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)予以審批，并于三個(gè)月內(nèi)做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定，逾期未答復(fù) 的，視為不批準(zhǔn)。根據(jù)中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，申請?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)提交正式申請報(bào)告。批準(zhǔn)時(shí)必須嚴(yán)格依照公司規(guī)定的審批權(quán)限， 超過相應(yīng)權(quán)限的投資計(jì)劃必須上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理職能負(fù)責(zé)人審批。 股權(quán) 投資計(jì)劃 股權(quán)投資計(jì)劃主要包括投資資金、投資利潤、投資回報(bào)期、 ROI。公司內(nèi)部的溝通渠道必須保持通暢 與有效 。 根據(jù)可行性分析結(jié)果，建立合適的分支機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)。 分支機(jī)構(gòu)規(guī)劃過程中，所必須考慮的三個(gè)方面內(nèi)容： 現(xiàn)狀分析 預(yù)期目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)手段 規(guī)劃過程的第一步就是充分認(rèn)識了解公司的資源現(xiàn)狀，并對開設(shè)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃作可行性分析。詳見第四部分和第五部分。（經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算方法與會計(jì)方法的處理有部分差 異，例如，在經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算中研發(fā)費(fèi)用被視為投資，而一般會計(jì)準(zhǔn)則將其計(jì)入費(fèi)用。 4 投資中心的核算 投資中心范圍 集團(tuán)的股權(quán)投資決策體現(xiàn)在： 直接投資產(chǎn)險(xiǎn)總公司 直接投資 壽險(xiǎn)總公司 資金運(yùn)用投資（資產(chǎn)管理） 海外直接投資 其它直接投資（如合資企業(yè)等） 總公司的投資決策體現(xiàn)在： 分支公司的增設(shè) 各分支公司業(yè)績評價(jià) 分支公司撤銷 21 股權(quán)投資業(yè)績考核主要指標(biāo) 以上各種股權(quán)投資決策，通常都可以使用投資回報(bào)率、留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值的方法來衡量和考核。 ? 分?jǐn)傆?jì)算由集團(tuán)共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心每月負(fù)責(zé)完成。 ? 分?jǐn)偳昂蟮臄?shù)據(jù)要進(jìn)行驗(yàn)算和系統(tǒng)復(fù)核，以保證信息數(shù)據(jù)的正確性。例如：可以先將財(cái)務(wù)中心的費(fèi)用分?jǐn)偟狡渌蚕矸?wù)部門（如采購中心、固定資產(chǎn)管理中心和信息技術(shù)部門等）和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，再將信息技術(shù)部門的費(fèi)用分?jǐn)偟狡渌蚕矸?wù)部門（如采購中心和固定資產(chǎn)管理中心等）和前線業(yè)務(wù)部門（這里假設(shè)信息技術(shù)部門提供服務(wù)的廣泛程度僅次于財(cái)務(wù)中心），以此類推，依次將采購中心、固定資產(chǎn)管理中心等服務(wù)部門的費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偅罱K將所有可分?jǐn)偟馁M(fèi)用分?jǐn)偟綐I(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，然后 再進(jìn)一步分?jǐn)偟较鄳?yīng)的產(chǎn)品或客戶中去。 ? 通常，費(fèi)用分?jǐn)傞_始于那個(gè)向其他共享服務(wù)部門和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供 最廣泛 服務(wù)的部門。 必須選擇合理的分?jǐn)傄罁?jù)和分?jǐn)傇瓌t；同時(shí)，上述依據(jù)和原則可以混合使用。 ? 不可分?jǐn)傎M(fèi)用的內(nèi)容和金額應(yīng)通過費(fèi)用預(yù)算和差異分析進(jìn)行嚴(yán)格控制，并作為成本中心業(yè)績考核的重要依據(jù)和基準(zhǔn)之一。比如：由于成本中心工作效率低下而發(fā)生的，與提供服務(wù)無關(guān)的費(fèi)用等。 費(fèi)用歸集和分?jǐn)? ? 費(fèi)用歸集和分?jǐn)偟脑瓌t是：所有費(fèi)用應(yīng)先歸集到費(fèi)用實(shí)際發(fā)生部門，如果費(fèi)用發(fā)生部門就是應(yīng)承擔(dān)該費(fèi)用的部門，則無需進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偅苯佑浫氩块T相應(yīng)費(fèi)用；如果費(fèi)用發(fā)生部門不是應(yīng)承擔(dān)該費(fèi)用的部門，則應(yīng)根 據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)、內(nèi)容、金額、服務(wù)受益對象和預(yù)先設(shè)定的費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t和程序，將歸集在費(fèi)用發(fā)生部門的有關(guān)費(fèi)用分?jǐn)偟綉?yīng)承擔(dān)該費(fèi)用的部門。 3 成本中心費(fèi)用分?jǐn)? 集團(tuán)和總公司應(yīng)該組織各成本中心（即各級共享服務(wù)中心） 在編制年度預(yù)算的同時(shí)， 與對應(yīng)的利潤中心和投資中心簽訂服務(wù)協(xié)議，規(guī)定需要進(jìn)行分?jǐn)偟某杀举M(fèi)用項(xiàng)目，確定相應(yīng)的分?jǐn)傓k法和分?jǐn)偙嚷?，并通過預(yù)算對上述費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理。 為了實(shí)現(xiàn)成本的有效利用，應(yīng)將成本和費(fèi)用按照性質(zhì)、發(fā)生部門、受益產(chǎn)品及相關(guān)客戶等進(jìn)行歸類，并相應(yīng)歸入可控成本和不可控成本，以便進(jìn)行管理。 共享固定成本 – 共享固定成 本是指各個(gè)利潤中心所需要的管理、各項(xiàng)后援支持而應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用，包括從集團(tuán) /總公司，以及區(qū)域共享服務(wù)中心分?jǐn)倎淼馁M(fèi)用。 固定成本 – 不會隨著保單的銷量變動而比例變動的成本，如折舊、業(yè)務(wù)后勤人員工資、辦公雜費(fèi)等。 為了使利潤中心的收入和成本相配比，防止費(fèi)用失控和不必要的浪費(fèi)，區(qū)域性共享服務(wù)中心為各利潤中心提供服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用必須按照服務(wù)受益對象， 以所提供服務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量等為基礎(chǔ) 分?jǐn)偟綄?yīng)的利潤中心，即業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)。利潤中心的考核指標(biāo)一般以利潤的多少為基準(zhǔn)，并綜合考慮其他影響利潤的業(yè)績指標(biāo)，如責(zé)任準(zhǔn)備金充足率、費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率、應(yīng)收保費(fèi)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)收益率等。 為了使利潤中心和投資中心的收入和成本相配比，防止費(fèi)用失控和不必要的浪費(fèi)，集團(tuán)和總公司的成本中心為各利潤中心和投資中心發(fā)生的費(fèi)用必須按照服務(wù)受益對象，分?jǐn)偟綄?yīng)的利潤中心和投資中心，即業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)和投資管理中心。 所謂 成本中心 ，即集團(tuán) /總公司為業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)（即利潤中心）提供共享服務(wù)，如集團(tuán)財(cái)務(wù)中心、采購中心和固定資產(chǎn)管理中心，總公司的兩核中心等。衡量一個(gè)投資中心的業(yè)績表現(xiàn)，通常使用投資收益率、留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值等統(tǒng)計(jì)工具。對于利潤中心的管理人員的考核通常將實(shí)際利潤與預(yù)算利潤進(jìn)行比較。 利潤中心是同時(shí)對經(jīng)營成本和經(jīng)營收入進(jìn)行控制的管理職能中心，主要是一些能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體或部門。 成本中心是對經(jīng)營成本進(jìn)行控制的管理職能中心，通常由一些服務(wù)支持部門組成，例如：計(jì)劃財(cái)務(wù)部、辦公室、法律事務(wù)部、信息技術(shù)部、人力資源部等。 特別分支機(jī)構(gòu)職能說明 職能 職 責(zé) 海外子公司 負(fù)責(zé)： ? 獨(dú)立進(jìn)行賬務(wù)處理，并準(zhǔn)時(shí)向集團(tuán)共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心提供財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 獨(dú)立編制內(nèi)部管理報(bào)告，定期上報(bào)集團(tuán)直接投資管理職能部門進(jìn)行審核 ? 向集團(tuán)提出投資建議， 批準(zhǔn)后執(zhí)行 ? 收集市場情況，向策略計(jì)劃部門匯報(bào) 16 第三部分 管理控制基礎(chǔ) 1 管理原則 必須明確，合理定義各機(jī)構(gòu)、職能部門的經(jīng)營性質(zhì)定位，以及建立相應(yīng)的成本管理、業(yè)績考核模式，是實(shí)現(xiàn)分公司管理控制的基礎(chǔ)。 ? 二級分支公司直接與上級分支公司進(jìn)行聯(lián)系，超過其上級管理權(quán)限要報(bào)審集團(tuán)或總公司的，要先經(jīng)過上級分支公司審查并提出意見后方能上報(bào)集團(tuán) /總公司，以便有據(jù)可查。 總公司職能說明 ? 總公司的管理職能主要體現(xiàn)在： 1） 集中管理前線業(yè)務(wù)，審核業(yè)務(wù)報(bào)告，并進(jìn)行業(yè)績考核； 2） 協(xié)同集團(tuán)制訂業(yè)務(wù)政策、方針和策略，編制經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算，并進(jìn)行差異匯總分析； 3） 重大業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的報(bào)審、執(zhí)行與監(jiān)管。 ? 具體職能描述如下： 職 能 職 責(zé) 支持后援 策略計(jì)劃 負(fù)責(zé)： ? 預(yù)算 工作 （具體參見預(yù)算流程） ? 收集信息，協(xié)助制訂公司戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃 ? 負(fù)責(zé)管理咨詢項(xiàng)目的立項(xiàng)、審核、執(zhí)行、監(jiān)督和驗(yàn)收 直接投資 分三個(gè)職能領(lǐng)域： ? 國內(nèi)投資管理主要負(fù)責(zé)監(jiān)督管理國內(nèi)的直接投資項(xiàng)目，如安泰、太保大學(xué)等 ? 國外投資管理負(fù)責(zé)監(jiān)督管理海外子公司 ? 投資公關(guān)負(fù)責(zé)信息收集與對外披露（有關(guān)部分具體參見價(jià)值報(bào)告建議報(bào)告） 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理 負(fù)責(zé)： ? 參與審核產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司的業(yè)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行業(yè)績考核 ? 協(xié)調(diào)產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司的分業(yè)經(jīng)營與合作，對業(yè)務(wù)前線進(jìn)行全面的管理和控制 ? 協(xié)調(diào)國家監(jiān)管機(jī)關(guān)的檢查 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會 專家支持部門，主要負(fù)責(zé)： ? 審核公司的風(fēng)險(xiǎn)策略制度，主要涉及保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開發(fā)、再保和投資風(fēng)險(xiǎn)管理等 ? 定期審核兩核中心、再保、投資、精算的風(fēng)險(xiǎn)評定報(bào)告，并采取跟進(jìn)措施 （不包括在本次咨詢項(xiàng)目中） 7 職 能 職 責(zé) 精算 （不包括在本次咨詢項(xiàng)目中） 內(nèi)部審計(jì) /合規(guī)監(jiān)察 具體見內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 共享服務(wù) – 管理支持 服務(wù)支持具有共享性，具體包括如下職能： ? 人力資源中心 ? 行政事務(wù) （不包括在本次咨詢項(xiàng)目中） 共享服務(wù) – 信息系統(tǒng) 服務(wù)具有共享性 （不包括在本次咨詢項(xiàng)目中） 共享服務(wù) –財(cái)務(wù)中心 – 會計(jì)核算 主要負(fù)責(zé)日常的會計(jì)核算工作： ? 編制會計(jì)分錄和會計(jì)憑證 ? 統(tǒng)一進(jìn)行日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制 共享服務(wù) –財(cái)務(wù)中心 – 財(cái)務(wù)管理 主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析工作： ? 編制財(cái)務(wù)中心預(yù)算，合理控制財(cái)務(wù)中心費(fèi)用 ? 制訂并審核財(cái)務(wù)有關(guān)政策及管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制 ? 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供管理決策信息 ? 對共享財(cái)務(wù)中心委派人員進(jìn)行人員培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等，以保證集團(tuán)會計(jì)核算的一致性、真實(shí)性，資產(chǎn)的安全性 ? 合理分?jǐn)偣蚕矸?wù)費(fèi)用，監(jiān)管相關(guān)費(fèi)用的合理性 共享服務(wù) –財(cái)務(wù)中心 – 股權(quán)管理 主要負(fù)責(zé)股權(quán)管理： ? 協(xié)調(diào)公 司股東的股利分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事宜 共享服務(wù) –財(cái)務(wù)中心 – 資金管理 集中管理集團(tuán)的資金調(diào)撥與結(jié)算，主要負(fù)責(zé)： ? 銀行帳戶管理 ? 集團(tuán)資金結(jié)算管理 ? 執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥 8 職 能 職 責(zé) 共享服務(wù) –財(cái)務(wù)中心