xxxx股份有限公司內(nèi)部控制制度-全文預(yù)覽
【正文】 1）金額、賬戶使用正確； （ 2）科目使用正確； （ 3）后續(xù)附件齊全。 制作憑證 結(jié)算中心 記賬員 （ 1）審核付款委托書填寫符合要求，審批程序是否完備； （ 2）賬戶資金是否足額； （ 3）是否為預(yù)算內(nèi)資金支付； （ 4）及時(shí)編制憑證，正確使用科目及準(zhǔn)確金額記錄。 （三）權(quán)限指引 各級 財(cái)務(wù)部門 （ 1）負(fù)責(zé)銀行賬戶開戶、銷戶辦理申請及手續(xù)辦理； （ 2）負(fù)責(zé)內(nèi)部賬戶核對 及資金的安全 。 納入系統(tǒng) 結(jié)算中心 （ 1）所有公司賬戶必須納入結(jié)算中心結(jié)算系統(tǒng)。 第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程 第十五條 銀行賬戶管理 （一）業(yè)務(wù)流程圖 各級 財(cái)務(wù)部門 集團(tuán) 公司 本部 出納 主管 財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人 資金部主管 財(cái)務(wù) 經(jīng)理 /財(cái)務(wù)總監(jiān) 結(jié)算中心 （二）業(yè)務(wù)流程控制關(guān)鍵點(diǎn) 賬 戶申請 審核 指定銀行 賬戶辦理 納入系統(tǒng) 用款申請 資金結(jié)算 賬戶報(bào)告 賬戶檢查 審核 審 批 審 批 上海市國康路 46號同濟(jì)科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 9 業(yè)務(wù)操作 操作人 控 制 要 求 備注 賬戶申請 出納 （ 1）填寫賬戶開戶、銷戶申請，注明賬戶的用途、開戶行等； （ 2）公司只能開具收入賬戶和支出賬戶， 貸款賬戶、 稅收賬戶 等其他帳戶在集團(tuán) 公司 特別批準(zhǔn)下可設(shè)， 未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自開設(shè)賬戶 ； （ 3）賬戶申請只能由財(cái)務(wù)部門出納人員辦理申請。 第十一條 崗位輪換措施 （一）出納三年 內(nèi)必須輪換一次 ； （二）相關(guān)的會計(jì)崗位原則三年輪換一次，最長不超過五年。 （三）授權(quán)管理 審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限 ； 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)； 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。 第三章 內(nèi)部控制措施 第七條 授權(quán)措施 （一）授權(quán)方式 董事會的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會決定； 經(jīng)理層 人員的權(quán)限由董事會進(jìn)行授權(quán)； 其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。 第三條 各職能部門及 子（分）公司 應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。 本內(nèi)控制度匯編所描述的內(nèi)控制度為公司的關(guān)鍵內(nèi)控制度，不包括所有的運(yùn)作制度， 使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù) 本 匯編所提示 的 內(nèi)部控制關(guān)鍵 措施 完善整個(gè)公司的 管理制度 。 上海市國康路 46號同濟(jì)科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 1XXX股份有限 公司 內(nèi)部控制制度 二零零八年七 月三十一日 上海市國康路 46號同濟(jì)科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 2 內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，是 滲透企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域、覆蓋企業(yè)各個(gè)方面、融合企業(yè)人、財(cái)、物管理的系統(tǒng)工程。 本內(nèi)控制度匯編所載內(nèi)控制度結(jié)構(gòu)分為五 個(gè) 部分：總 則 、內(nèi)部控制目標(biāo) 、內(nèi)部控制措施、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制規(guī)范文件 。 第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款 、承兌匯票 和其他貨幣資金 。 第六條 保證集團(tuán)公司貨幣資金使用高效、業(yè)務(wù)程序規(guī)范。 其他人員權(quán)限： （ 1）執(zhí)行資金管理方案和制度規(guī)定； （ 2）履行資金業(yè)務(wù)流程和規(guī)范； （ 3）提出資金使用計(jì)劃和資金使用申請 ； （ 4） 提出銀行賬戶開戶、銷戶申請； （ 5） 財(cái)務(wù)經(jīng)理 核準(zhǔn) 萬元以下 資金支付項(xiàng)目 。 第十條 人員 素質(zhì)控制措施 （一）具有良好的職業(yè)道德 ，無犯罪或過錯記錄 ； （二）具有符合業(yè)務(wù)要求的業(yè)務(wù)水平 ； （三）符合公司規(guī)定的崗位任職要求 ； （四）熟悉資金紀(jì)律和相關(guān)結(jié)算辦法。 第十四條 監(jiān)督控制措施 （一）定期或不定期對資金情況進(jìn)行抽查，主要抽查：崗位設(shè)置情況、授權(quán)批準(zhǔn)情況、資金計(jì)劃執(zhí)行情況、 收支兩條線執(zhí)行情況、 印章及票據(jù)保管登記情況； （二）對檢查 出 問題的個(gè)人進(jìn)行 責(zé)任追究 ，部門領(lǐng)導(dǎo) 負(fù) 連帶責(zé)任。 指定銀行 結(jié)算 中心 （ 1）及時(shí)對審批的賬戶申請進(jìn)行備案； （ 2） 根據(jù)集團(tuán)公司的網(wǎng)銀結(jié)算系統(tǒng)的建設(shè)情況，指定賬戶的開戶銀行 。 賬戶檢查 主管會計(jì) （ 1）資金結(jié)算有無分賬戶使用； （ 2）銀行是否有外借賬戶現(xiàn)象； （ 3）是否有系統(tǒng)外賬戶。 第十六條 對外付款管理 （一） 業(yè)務(wù)流程圖 財(cái)務(wù)部門 結(jié)算中心 財(cái)務(wù)人員 記賬 票據(jù) 管理 稽核 出納 主管 （二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn) 業(yè)務(wù)操作 操作人 控 制 要 求 備注 付款委托書 財(cái)務(wù)部 門 出納 （ 1）根據(jù)格式填寫付款委托書 或登陸網(wǎng)銀系統(tǒng)履行付款程序 ，注明款項(xiàng)的用途、金額、收款單位、 收款賬號、預(yù)算、支付方式等； 憑證審核 憑證整理 記賬 審核 填制單據(jù) 報(bào)表 審 閱流 程 獲取對賬單 對賬 余額調(diào)節(jié)表 賬務(wù)調(diào)整 報(bào)表 報(bào)表 審 閱流 程 付款 委托 書 /網(wǎng)銀付款 業(yè)務(wù) 審批流 程制作憑證 填制單據(jù) 單據(jù)復(fù)核 對外付款 附件粘貼 憑證處理 網(wǎng)銀稽核
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