營(yíng)業(yè)稅納稅實(shí)務(wù)ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-05-03 05:24本頁(yè)面
【正文】 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 000 借：其他業(yè)務(wù)成本 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500 銷售不動(dòng)產(chǎn)的核算 ? 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的核算 ? 其他企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的核算 【 例 】 ? 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售一批商品房，房屋售價(jià) 16 000 000元。 借：銀行存款 16 000 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 商品房銷售收入 16 000 000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 800 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 800 000 其他企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的核算 ? 按銷售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。 ? 在會(huì)計(jì)結(jié)算上，通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算。 例題 ? 某公司因資金周轉(zhuǎn)困難，將其一房屋轉(zhuǎn)讓給另一公司，作價(jià) 10 000 000元，該不動(dòng)產(chǎn)的賬面價(jià)值為 25 000 000元，已累計(jì)折舊 17 000 000元，清理費(fèi)用 30 000元。 借：固定資產(chǎn)清理 8 000 000 累計(jì)折舊 17 000 000 貸：固定資產(chǎn) 25 000 000 借：銀行存款 10 000 000 貸：固定資產(chǎn)清理 10 000 000 借：固定資產(chǎn)清理 30 000 貸：銀行存款 30 000 借：固定資產(chǎn)清理 1 470 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 —— 處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 1 470 000 借：固定資產(chǎn)清理 500 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500 000 納稅期限： 5日、 10日、 15日或 1個(gè)月、 1個(gè)季度 納稅申報(bào)： ?納稅人以 1個(gè)月或者 1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起 15日內(nèi)申報(bào)納稅。 ?以 5日、 10日或者 15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起 5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1日起 15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 ? 某運(yùn)輸集團(tuán)公司 20 年 4月發(fā)生如下業(yè)務(wù) ： ?（ 1） 2日開(kāi)出發(fā)票 1張，取得境內(nèi)運(yùn)輸收入 40 000元，收取價(jià)外費(fèi)用 1 000元，收取裝卸費(fèi) 500元。 ?（ 2） 5日銷售汽油 30噸，價(jià)款 100 000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，負(fù)責(zé)送貨上門，收取運(yùn)費(fèi) 17 500元。 ?（ 3） 8日組團(tuán)出境旅游，取得旅游費(fèi) 400 000元，其中支付給境外服務(wù)公司的接待費(fèi) 20 000美元。當(dāng)日美元對(duì)人民幣匯率為 1： 。 ? （ 4）公司承包房屋的建造工程，總承包款為 50 000 000元。 11日收到第一批工程款，開(kāi)具發(fā)票一張，金額為 25 000 000元。 ? （ 5） 20日將一項(xiàng)專利使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，開(kāi)出一張普通發(fā)票，金額為 100 000元。 ? （ 6） 25日出售辦公樓一棟，開(kāi)出一張普通發(fā)票，金額為15 000 000元。 ? （ 7） 30日匯總，郵政營(yíng)業(yè)所本月份銷售集郵商品共計(jì) 2 500元，銷售各類報(bào)紙雜志 1 500元。銷售移動(dòng)電話共計(jì) 4 000元，其中有 1 000元不提供相關(guān)的電信服務(wù)。款項(xiàng)均已收到存入銀行。
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1