營(yíng)業(yè)稅學(xué)生ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-05-03 05:24本頁(yè)面
【正文】 取得預(yù)收款 2022萬(wàn)元；以房屋投資入股某企業(yè)，現(xiàn)將其股權(quán)的60%出讓，取得收入 1000萬(wàn)元；將一棟樓抵押給銀行使用取得貸款，當(dāng)日抵減銀行利息 100萬(wàn)元。（ 2）該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入 500萬(wàn)元，付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi) 80萬(wàn)元，支付給電視廣告發(fā)布費(fèi) 60萬(wàn)元。 （ 3）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算娛樂(lè)中心，當(dāng)月舞廳取得門(mén)票收入 5萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入 1萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入 ，銷(xiāo)售煙酒飲料收入 ；臺(tái)球室取得收入 5萬(wàn)元，保齡球館取得收入 10萬(wàn)元。 （ 4）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算汽車(chē)隊(duì)當(dāng)月取得營(yíng)運(yùn)收入 200萬(wàn)元；聯(lián)運(yùn)收入 300萬(wàn)元，支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi) 150萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。 例 3： 某市一娛樂(lè)公司 2022年 1月 1日開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)、餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：（ 1）門(mén)票收入220萬(wàn)元，歌舞廳收入 400萬(wàn)元，游戲廳收入 100萬(wàn)元；（ 2）保齡球館自 7月 1日開(kāi)館，至當(dāng)年年底取得收入 120萬(wàn)元；（ 3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入 150萬(wàn)元；（ 4）非獨(dú)立核算的小賣(mài)部銷(xiāo)售收入 60萬(wàn)元；（ 5）餐飲收入 600萬(wàn)元（其中包括銷(xiāo)售自制的 180噸啤酒）；（ 6）與某公司簽訂租賃協(xié)議書(shū)，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金 76萬(wàn)元、賠償金 4萬(wàn)元；（ 7）派出 5名員工赴國(guó)外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入 70萬(wàn)元；（ 8）從事福利彩票代銷(xiāo)取得手續(xù)費(fèi)收入 10萬(wàn)元。計(jì)算該公司當(dāng)年繳納的營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅。 例 4： 某銀行第四季度發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（ 1）代發(fā)行國(guó)債手續(xù)費(fèi)收入 24萬(wàn)元，受托發(fā)放貸款 200萬(wàn)元，貸款利率 8％；（ 2）吸收存款 600萬(wàn)元，支付存款利息 10萬(wàn)元，自有資金發(fā)放貸款 1000萬(wàn)元，取得貸款利息 100萬(wàn)元；（ 3）轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得貸款利息收入 30萬(wàn)元，支付貸款利息 25萬(wàn)元；（ 4）辦理結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 20萬(wàn)元；（ 5）銷(xiāo)售支票、帳單憑證收入 15萬(wàn)元；（ 6）結(jié)算罰息、加息 2萬(wàn)元，出納長(zhǎng)款 。計(jì)算銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。 ? 按期納稅的起征點(diǎn)為月?tīng)I(yíng)業(yè)額 1000－ 5000元； ? 按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）營(yíng)業(yè)額 50元。 ? 納稅人營(yíng)業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)按營(yíng)業(yè)額全額計(jì)算應(yīng)納稅額。 ? 營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。 稅收優(yōu)惠 納稅期限 ? 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，分別為 5日、 10日、 15日或者一個(gè)月。 ? 納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起 10日內(nèi)申報(bào)納稅；以 5日、 10日或者 15日為一期納稅的，自期滿之日起 5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1日起 10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 ? 保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為 1個(gè)月。 ? 金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）的納稅期限為一個(gè)季度 。 【 題 1】 單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ） 【 題 2】 根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)貨物期貨征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)非貨物期貨不征收營(yíng)業(yè)稅。（ ） 【 題 3】 下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（ ）。 A．個(gè)人出租居住房屋的收入 B．非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的非醫(yī)療服務(wù)收入 C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入 D．非營(yíng)利性協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi) ? 某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門(mén)批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì)， 2022年 8月份取得以下收入： (1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi) 40000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi) 10000元。 (2)代售大型演唱會(huì)門(mén)票 21000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi) 1000元。 (3)代銷(xiāo)中國(guó)福利彩票 50000元，取得代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi) 500元。 (4)協(xié)會(huì)開(kāi)設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入 28000元，其中包括像冊(cè)、鏡框等銷(xiāo)售收入 2022元。 (5)委派兩人到國(guó)外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)折合人民幣60000元。 (6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120220元，資料費(fèi) 8000元。 ? 要求： (1)計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 (2)計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。
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