[管理學(xué)]第4章營業(yè)稅-學(xué)生-資料下載頁
2025-10-10 01:49本頁面
【正文】 取得預(yù)收款 2021萬元；以房屋投資入股某企業(yè)，現(xiàn)將其股權(quán)的60%出讓，取得收入 1000萬元；將一棟樓抵押給銀行使用取得貸款，當(dāng)日抵減銀行利息 100萬元。（ 2）該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入 500萬元，付給有關(guān)單位廣告制作費 80萬元，支付給電視廣告發(fā)布費 60萬元。 （ 3）該公司下設(shè)非獨立核算娛樂中心，當(dāng)月舞廳取得門票收入 5萬元，臺位費收入 1萬元，點歌費收入 ，銷售煙酒飲料收入 ；臺球室取得收入 5萬元，保齡球館取得收入 10萬元。 （ 4）該公司下設(shè)非獨立核算汽車隊當(dāng)月取得營運收入 200萬元；聯(lián)運收入 300萬元，支付給其他單位的承運費 150萬元。 要求：計算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。 例 3： 某市一娛樂公司 2021年 1月 1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：（ 1）門票收入220萬元，歌舞廳收入 400萬元，游戲廳收入 100萬元；（ 2）保齡球館自 7月 1日開館，至當(dāng)年年底取得收入 120萬元；（ 3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入 150萬元；（ 4）非獨立核算的小賣部銷售收入 60萬元；（ 5）餐飲收入 600萬元（其中包括銷售自制的 180噸啤酒）；（ 6）與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金 76萬元、賠償金 4萬元；（ 7）派出 5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入 70萬元；（ 8）從事福利彩票代銷取得手續(xù)費收入 10萬元。計算該公司當(dāng)年繳納的營業(yè)稅和消費稅。 例 4： 某銀行第四季度發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（ 1）代發(fā)行國債手續(xù)費收入 24萬元，受托發(fā)放貸款 200萬元，貸款利率 8％；（ 2）吸收存款 600萬元，支付存款利息 10萬元，自有資金發(fā)放貸款 1000萬元，取得貸款利息 100萬元；（ 3）轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得貸款利息收入 30萬元，支付貸款利息 25萬元；（ 4）辦理結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費收入 20萬元；（ 5）銷售支票、帳單憑證收入 15萬元；（ 6）結(jié)算罰息、加息 2萬元，出納長款 。計算銀行應(yīng)納營業(yè)稅。 ? 按期納稅的起征點為月營業(yè)額 1000－ 5000元； ? 按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額 50元。 ? 納稅人營業(yè)額達(dá)到起征點的，應(yīng)按營業(yè)額全額計算應(yīng)納稅額。 ? 營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。 稅收優(yōu)惠 納稅期限 ? 營業(yè)稅的納稅期限，分別為 5日、 10日、 15日或者一個月。 ? 納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起 10日內(nèi)申報納稅；以 5日、 10日或者 15日為一期納稅的，自期滿之日起 5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1日起 10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 ? 保險業(yè)的納稅期限為 1個月。 ? 金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）的納稅期限為一個季度 。 【 題 1】 單位或個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)稅（ ） 【 題 2】 根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定，對貨物期貨征收營業(yè)稅，對非貨物期貨不征收營業(yè)稅。（ ） 【 題 3】 下列不屬于營業(yè)稅免稅項目的有（ ）。 A．個人出租居住房屋的收入 B．非營利性醫(yī)療機構(gòu)取得的非醫(yī)療服務(wù)收入 C．個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入 D．非營利性協(xié)會收取的會員費 ? 某經(jīng)國家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會， 2021年 8月份取得以下收入： (1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會員會費 40000元，個人會員會費 10000元。 (2)代售大型演唱會門票 21000元，其中包括代售手續(xù)費 1000元。 (3)代銷中國福利彩票 50000元，取得代銷手續(xù)費 500元。 (4)協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入 28000元，其中包括像冊、鏡框等銷售收入 2021元。 (5)委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費折合人民幣60000元。 (6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費120210元，資料費 8000元。 ? 要求： (1)計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。 (2)計算該協(xié)會應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
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