營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-07 18:36本頁(yè)面
【正文】 30000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 — 經(jīng)營(yíng)租賃收入 10000 其他應(yīng)收款 20220 借：其他業(yè)務(wù) 成本 — 經(jīng)營(yíng)租賃支出 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500 借 :應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500 貸：銀行存款 500 四、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理 無(wú)形資產(chǎn)現(xiàn)金轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按其轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納營(yíng) 業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓凈收入按轉(zhuǎn)讓價(jià)減去轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交 營(yíng)業(yè)稅額和賬面價(jià)值后的差額確認(rèn)。 借：銀行存款 貸：無(wú)形資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 營(yíng)業(yè)外收入 非現(xiàn)金轉(zhuǎn)讓（非貨幣性交易） 五、銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理 某工業(yè)企業(yè) 2022年 l0月對(duì)外銷售建筑物一幢，該建筑物 原值 5 000 000元，已使用 8年，已提折舊 800 000元。出售 該建筑物取得收入 4600 000元，發(fā)生清理費(fèi)用 20 000元。 (1)將需要銷售的建筑物轉(zhuǎn)入清理時(shí)； 借：固定資產(chǎn)清理 4 200 000 累計(jì)折舊 800 000 貸：固定資產(chǎn) 5 000 000 (2)確認(rèn)銷售收入時(shí)： 借；銀行存款 4 600 000 貸：固定資產(chǎn)清理 4 600 000 (3)發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理 20 000 貸：銀行存款 20 000 (4)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金時(shí)： 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝ 4 600 000 5％ =230 000元 借：固定資產(chǎn)清理 230 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 230 000 (5)實(shí)際繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 230 000 貸：銀行存款 230 000 (6)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理 150 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 150 000
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