營業(yè)稅的核算ppt課件-資料下載頁
2025-05-03 05:25本頁面
【正文】 該公司應(yīng)納營業(yè)稅額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。 (1)該建筑公司收到工程結(jié)算款時(shí)： 借：銀行存款 1202200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 700000 應(yīng)付賬款 500000 (2)計(jì)算應(yīng)繳的營業(yè)稅及代扣的營業(yè)稅時(shí)： 應(yīng)繳營業(yè)稅額： (1202200－ 500000)＊ 3％=21000(元 ) 代扣營業(yè)稅額： 500000＊ 3％＝ 15000(元 ) 借：營業(yè)稅金及附加 21000 應(yīng)付賬款 15000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營業(yè)稅 36000 (3)上繳與代為上繳營業(yè)稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營業(yè)稅 36000 貸：銀行存款 36000 (4)支付扣除稅款后的轉(zhuǎn)包款： 借：應(yīng)付帳款 485000 貸：銀行存款 485000 例 8某企業(yè)將閑置不用的廠房一幢轉(zhuǎn)讓給某單位，賬面原價(jià) 1500萬元，已提折舊 500萬元，雙方協(xié)商作價(jià)1100萬元。試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅額并進(jìn)行賬務(wù)處理。 (1)收到轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 11000000 貸：固定資產(chǎn)清理 11000000 (2)計(jì)提營業(yè)稅額： 應(yīng)納營業(yè)稅額＝ 11000000＊ 5％＝ 550000(元 ) 借：固定資產(chǎn)清理 550000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營業(yè)稅 550000 (3)實(shí)際上繳營業(yè)稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營業(yè)稅 550000 貸：銀行存款 550000 例 9某企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得收入 100萬元。試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅并進(jìn)行賬務(wù)處理 (1)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得收入時(shí)： 借：銀行存款 1000000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000000 同時(shí)，計(jì)提營業(yè)稅： 應(yīng)納稅額＝ 1000000＊ 5％ =50000(元 ) 借：營業(yè)稅金及附加 50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營業(yè)稅 50000 (2)實(shí)際繳納營業(yè)稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營業(yè)稅 50000 貸：銀行存款 50000
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