營業(yè)稅的核算ppt課件(參考版)
2025-05-06 05:25本頁面
【正文】 (1)收到轉(zhuǎn)讓款項時： 借：銀行存款 11000000 貸：固定資產(chǎn)清理 11000000 (2)計提營業(yè)稅額： 應(yīng)納營業(yè)稅額＝ 11000000＊ 5％＝ 550000(元 ) 借：固定資產(chǎn)清理 550000 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 550000 (3)實際上繳營業(yè)稅時： 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 550000 貸：銀行存款 550000 例 9某企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)，取得收入 100萬元。 (1)該建筑公司收到工程結(jié)算款時： 借：銀行存款 1202200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 700000 應(yīng)付賬款 500000 (2)計算應(yīng)繳的營業(yè)稅及代扣的營業(yè)稅時： 應(yīng)繳營業(yè)稅額： (1202200－ 500000)＊ 3％=21000(元 ) 代扣營業(yè)稅額： 500000＊ 3％＝ 15000(元 ) 借：營業(yè)稅金及附加 21000 應(yīng)付賬款 15000 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 36000 (3)上繳與代為上繳營業(yè)稅時： 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交營業(yè)稅 36000 貸：銀行存款 36000 (4)支付扣除稅款后的轉(zhuǎn)包款： 借：應(yīng)付帳款 485000 貸：銀行存款 485000 例 8某企業(yè)將閑置不用的廠房一幢轉(zhuǎn)讓給某單位，賬面原價 1500萬元，已提折舊 500萬元，雙方協(xié)商作價1100萬元?？⒐を炇蘸螅摴救〉霉こ探Y(jié)算總收入 120萬元。試計算該旅行社此次組團應(yīng)納營業(yè)稅額，并進行賬務(wù)處理。 營業(yè)稅的會計核算 賬戶設(shè)置 例 6某市金都旅行社 10月份組團去北京旅游。建筑業(yè)稅率為 3％。 分析：按稅法規(guī)定，材料差價和提前竣工獎應(yīng)包含在營業(yè)額內(nèi)，但四建公司將工程分包給甲公司的價款及支付給它的材料差價款和提前竣工獎應(yīng)準予扣除。四建公司又將其中的材料差價額 125萬元和提前竣工獎 25萬元支付給甲企業(yè)。 組成計稅價格＝ 12022000＊ (1－ 30％ )＊ (1+2０％
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