營業(yè)稅下ppt課件(參考版)
2025-05-06 05:09本頁面
【正文】 ? 四、計(jì)算題 2。 稅率以附加率 3% ? 公式：應(yīng)納稅額 =【 實(shí)際繳納的增值稅 +實(shí)際繳納的消費(fèi)稅 +實(shí)際繳納的營業(yè)稅 】 適用稅率 ? 例 106 題略 應(yīng)納稅額 =【 130+125+112】 3％ =（萬元） 湖北大學(xué)知行學(xué)院 ? 第四次作業(yè) ? P90~93 ? 一、單項(xiàng)選擇題 8。 104 教育費(fèi)附加概述 ? 概念 P245 教育費(fèi)附加是以單位和個(gè)人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)算依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。代征、代扣、代繳“三稅”企業(yè)單位，同時(shí)代征、代扣、代繳城建稅。 ? 另外規(guī)定有 2項(xiàng) ? ⑴ 繳納 “三稅 ”的同時(shí)繳納城建稅。 ? ⑵ 出口退還增值稅、消費(fèi)稅，不退還已繳納的城建稅。 湖北大學(xué)知行學(xué)院 ? 167。不包括加收的滯納金和罰款。 湖北大學(xué)知行學(xué)院 167。 ? 稅率 P243按納稅人所在地的行政區(qū)設(shè)定適用稅率。 ? 例：單位和個(gè)人發(fā)生下列（ D）行為，在繳納相關(guān)稅種的同時(shí)，還應(yīng)繳納城建稅。 湖北大學(xué)知行學(xué)院 167。 ? 城市維護(hù)建設(shè)稅屬于特定目的稅，具有兩個(gè)特點(diǎn)： ? 屬于附加稅費(fèi)，附加于三稅，本身沒有特定的獨(dú)立的納稅人和征稅對象。 103 城市維護(hù)建設(shè)稅法 167。 ? D、納稅人承包跨省工程的應(yīng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 ? B、航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 452 納稅地點(diǎn) P90 ? 例題：下列各項(xiàng)中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ C）。 （ 2）按月納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月 1日起至 15日止 扣繳義務(wù)人的解繳稅款期限，比照執(zhí)行。 45 征收管理 ? 167。 ? A、個(gè)人按市場價(jià)格出租住房的收入 ? B、文藝團(tuán)體義演的門票收入 ? C、外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 ? D、某房地產(chǎn)公司銷售普通住宅住房收入 湖北大學(xué)知行學(xué)院 例題： 下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ B C D ） ? A、向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè) ? B、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者 ? C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 ? D、分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 例題： 下列項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的是（ CD ）。 ? 例題： 按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有（ B ） ? A、科研單位從事技術(shù)咨詢，技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) ? B、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 ? C、殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù) ? D、公園、動（植）物園的門票收入 湖北大學(xué)知行學(xué)院 ? 例題：下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是（ C ）。 442 稅收優(yōu)惠規(guī)定（減免稅） ? （ 一）免稅項(xiàng)目 P87頁，具體見教材共 5項(xiàng)。 441 起征點(diǎn) （ 對個(gè)體經(jīng)營戶設(shè)置的） 營業(yè)稅的起征點(diǎn)為： P86 按期納稅的起征點(diǎn)為月營業(yè)額 5000~20220元 按次納稅的起征點(diǎn)為每次營業(yè)額 300~500元 ? 例：營業(yè)
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