營業(yè)稅和消費稅ppt課件(參考版)
2025-05-14 12:03本頁面
【正文】 甲企業(yè)的有關(guān)會計分錄如下： ?應(yīng)交消費稅額 =2 000 000 30%=600 000（元） ? 借：營業(yè)稅金及附加 600 000 ? 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交消費稅 600 000 國家稅務(wù)局系統(tǒng)的征收范圍 ? （ 1）增值稅（ 2）消費稅（ 3）企業(yè)所得稅（ 2022年之前成立的企業(yè)，所得稅的征收與管理由地稅負責(zé)，從2022年 1月 1日起，新注冊登記的企業(yè)，所得稅一律由國家稅務(wù)局征收管理）（ 4）進口產(chǎn)品消費稅、增值稅，直接對臺貿(mào)易調(diào)節(jié)稅（委托海關(guān)代征）（ 5）鐵道、各銀行總行、保鮮總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護建設(shè)稅（ 6）地方銀行和外資銀行以及非銀行金融企業(yè)所得稅（ 7）海洋石油企業(yè)所得稅、資源稅（ 8）境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅（ 9）出口產(chǎn)品退稅的管理（ 10）集貿(mào)市場和個體戶的增值稅、消費稅 地方稅務(wù)局系統(tǒng)的征收范圍 ?（ 1）營業(yè)稅（ 2）城市維護建設(shè)稅（ 3）印花稅（ 4）房產(chǎn)稅（ 5）車船使用稅（ 6）個人所得稅（ 7）土地增值稅（ 8）屠宰稅（ 9）資源稅（ 10）城鎮(zhèn)土地使用稅（ 11）地方企業(yè)所得稅（包括地方國有、集體、私營企業(yè)）（ 12）筵席稅（ 13）地方稅的滯補罰收入（ 14）地方營業(yè)稅附征的教育費附加。 計算： 應(yīng)交的消費稅 =117/*10%=10萬元 應(yīng)交的增值稅 =117/*17%=17萬元 本月應(yīng)交稅合計 : 10+17=27萬元 消費稅核算 ?一、科目設(shè)置：“應(yīng)交消費稅”明細科目，貸方表示企業(yè)應(yīng)當交納的消費稅，借方表示企業(yè)已交的費稅；期末貸方余額表示企業(yè)尚未交納的消費稅，借方余額為多交納的消費稅。
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